借：現(xiàn)金  
        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢  

    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢  
        貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）/ 

    2、現(xiàn)金短款  

    借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
        貸：現(xiàn)金  

    借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）

　　　　　　　　　——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

　　　　管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因） 
        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 

    3、提取福利費(fèi)

　　借：生產(chǎn)成本 
　　  　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 
      　管理費(fèi)用
　　　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

    4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 

　　借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)  
        貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 

    5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 

    借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 
　　　  貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

    6、支付工資

　　借：應(yīng)付工資 
　　    貸：現(xiàn)金
　　　　    應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
　　　      其他應(yīng)付款 
            其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)） 

    7、提取城建稅

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 
　　　  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 

    8、計(jì)提教育費(fèi)附加 

　  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
　　    貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 

    9、印花稅 

　  借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用
　　    貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）