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年報(bào)審計(jì)應(yīng)提供資料清單
一、法律性文件及公司基本資料
1、公司及分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本
2、公司章程
3、公司簡(jiǎn)介、公司組織機(jī)構(gòu)圖
4、相關(guān)年的年度審計(jì)報(bào)告
5、最后一次驗(yàn)資報(bào)告
6、公司及分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證
7、公司法人代碼證書(shū)
8、公司各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)屬證明，如車輛行駛證、房產(chǎn)證、土地征等。
9、公司治理層、管理層、財(cái)務(wù)人員清單及簡(jiǎn)介
10、企業(yè)資質(zhì)、資格證件的復(fù)印件
二、有關(guān)內(nèi)部控制制度方面的資料
1、相關(guān)年度公司重大事項(xiàng)的會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)文件
2、財(cái)務(wù)管理制度
3、財(cái)產(chǎn)管理制度
4、倉(cāng)庫(kù)管理制度
5、銷售管理制度
6、預(yù)算管理制度
7、合同、發(fā)票管理制度
8、生產(chǎn)管理制度
9、施工管理制度
10、采購(gòu)管理制度
11、投資、融資管理制度
12、資金使用、費(fèi)用審批管理制度
13、印鑒使用管理制度
14、票據(jù)領(lǐng)用制度
15、對(duì)外擔(dān)保管理制度
16、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理制度
17、其他與內(nèi)部控制相關(guān)的管理制度
三、報(bào)表審計(jì)所需提供資料清單
1、報(bào)表資料：
（1）本年度合并及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其他報(bào)表附表等）
（2）報(bào)表合并或匯總過(guò)程的底稿、本年度及上一年度報(bào)表合并抵銷分錄
（3）現(xiàn)金流量表編制的工作底稿
2、本年度賬簿、憑證資料
3、各科目明細(xì)余額表（年初數(shù)、本年借方累計(jì)數(shù)、本年貸方累計(jì)數(shù)、年末數(shù)）（如年報(bào)表格能達(dá)到此要求可不要余額表）
4、報(bào)表日集團(tuán)公司內(nèi)部的往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)紀(jì)錄，金額記錄不一致的注明原因，根據(jù)相關(guān)原因做相應(yīng)的調(diào)整。
5、貨幣資金
（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)表
（2）銀行及各非金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬單；
（3）所有銀行存款賬戶的詢證函；
6、短期投資
（1）以公司名義直接進(jìn)行股票投資的，應(yīng)取得其交易所在證券營(yíng)業(yè)部的資金對(duì)賬單、資產(chǎn)流水賬及截至2008年12月31日止的股票余額證明；
（2）委托其他單位進(jìn)行投資或其他短期投資的，應(yīng)提供雙方的協(xié)議、余額證明等相關(guān)資料。
7、應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款）
（1）與債務(wù)人的書(shū)面對(duì)賬記錄；
（2）企業(yè)詢證函；
（3）賬齡分析表；
（4）主要客戶或工程項(xiàng)目的合同；
（5）個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)及采用此方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因。
8、存貨
（1）成本核算流程圖；
（2）存貨盤點(diǎn)計(jì)劃；
（3）存貨盤點(diǎn)情況表；
（4）盤虧、盤盈、積壓、毀損、待報(bào)廢的數(shù)量和金額明細(xì)表；
（5）三年以上存貨的明細(xì)及品質(zhì)狀況；
（6）大宗存貨的采購(gòu)、購(gòu)建合同；
（7）未完施工提供工程的相關(guān)合同、協(xié)議。
9、長(zhǎng)期投資
（1）股權(quán)投資應(yīng)提供投資協(xié)議或合同、被投資單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告，法人股投資應(yīng)提供股權(quán)證；
（2）股票投資應(yīng)提供的資料同短期投資；
（3）債券投資應(yīng)提供相關(guān)債券的盤點(diǎn)記錄、市價(jià)資料。
（4）對(duì)外投資項(xiàng)目的清理要提供立項(xiàng)審批過(guò)程、投資單位及股本構(gòu)成、投資時(shí)間、分年及累計(jì)投資金額、決策人、經(jīng)辦人員、投資單位歷年盈虧及分紅、分年及累計(jì)取得的投資收益、歷史演變、被投資單位凈資產(chǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等基本情況。并提供清理原因說(shuō)明及相關(guān)部門的審批意見(jiàn)；
（5）提供賬外投資清理的相關(guān)資料；
10、固定資產(chǎn)
（1）提供主要固定資料的產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證、車輛的行駛證及發(fā)票、大型設(shè)備的購(gòu)入發(fā)票；
（2）租出固定資產(chǎn)的出租協(xié)議及回收情況；對(duì)沒(méi)有登記入賬的租出資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)清查與租入方進(jìn)行核對(duì)后重新由租出方登記入賬；對(duì)借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要通過(guò)清理組織收回或補(bǔ)辦手續(xù)；
（3）融資租入的固定資產(chǎn)提供相關(guān)租賃協(xié)議；
（4）固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)、折舊計(jì)提政策。
11、在建工程
（1）利用各種資金渠道安排的各項(xiàng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外的項(xiàng)目應(yīng)提供相關(guān)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)批文及總公司的計(jì)劃文件；
（2）已完工未交付使用（包括試車）、交付使用未驗(yàn)收轉(zhuǎn)資入賬的項(xiàng)目明細(xì)及未轉(zhuǎn)原因說(shuō)明；
（3）未納入“在建工程”核算的計(jì)劃外工程的明細(xì)資料；
（4）未完工程的工程進(jìn)度情況說(shuō)明；
（5）未納入“在建工程”核算的計(jì)劃外工程的相關(guān)清理資料；
（6）爛尾工程的明細(xì)資料、產(chǎn)生原因說(shuō)明、及相關(guān)部門鑒定文件；
12、無(wú)形資產(chǎn)
（1）提供各類無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件：商標(biāo)證書(shū)、專利權(quán)證書(shū)、特許權(quán)使用合同、版權(quán)證書(shū)、商譽(yù)評(píng)估報(bào)告、土地使用權(quán)證等，如屬自創(chuàng)的無(wú)形資產(chǎn)，則應(yīng)提供有關(guān)自創(chuàng)過(guò)程、已投入成本及技術(shù)領(lǐng)先程度的相關(guān)說(shuō)明，屬于購(gòu)入的還應(yīng)提供相關(guān)的合同、發(fā)票、許可證等資料；
13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其它資產(chǎn)
提供各類長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其他資產(chǎn)的原始發(fā)生額及攤銷政策，各公司對(duì)同類長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其他資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限應(yīng)保持一致。
14、待處理財(cái)產(chǎn)損益、固定資產(chǎn)清理
提供形成原因、詳細(xì)說(shuō)明及有關(guān)部門鑒定意見(jiàn)。
15、負(fù)債清查
（1）應(yīng)提供應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款（含系統(tǒng)內(nèi)外往來(lái)）主要單位的書(shū)面對(duì)賬資料、主要供貨單位相關(guān)合同，對(duì)于對(duì)賬不符的應(yīng)說(shuō)明原因，考慮是否應(yīng)作出調(diào)整。
（2）企業(yè)詢證函；
（3）提供貸款證（卡）查詢明細(xì)、貸款合同等資料；
（4）納稅申報(bào)表；
（5）提供稅務(wù)部門對(duì)本年度納稅情況的檢查報(bào)告或納稅鑒定文件。
16、以前年度損益調(diào)整
逐筆說(shuō)明以前年度損益調(diào)整的原因和金額
17、或有負(fù)債
或有負(fù)債的種類、形成過(guò)程及潛在損失的預(yù)計(jì)依據(jù)、計(jì)算過(guò)程等資料。具體如下：
（1）對(duì)外擔(dān)保
A．被擔(dān)保單位目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明
B．當(dāng)年12月31日的審計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)報(bào)表，判斷履行擔(dān)保責(zé)任的可能性并估計(jì)可能的損失金額
C．如果已經(jīng)涉及訴訟，還應(yīng)提供相關(guān)的訴訟的明細(xì)表、訴訟文件、判決書(shū)、調(diào)解書(shū)及實(shí)際執(zhí)行情況
D．擔(dān)保合同
E．對(duì)外擔(dān)保的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì)、股東會(huì)或廠長(zhǎng)、經(jīng)理辦公會(huì)紀(jì)要或決定等書(shū)面資料
（2）抵押
A.提供抵押情況明細(xì)，包括抵押物名稱、價(jià)值、抵押金額等；
B.抵押合同
C.抵押的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì)、股東會(huì)或廠長(zhǎng)、經(jīng)理辦公會(huì)紀(jì)要或決定等書(shū)面資料
（3）質(zhì)押
A．提供質(zhì)押情況明細(xì)，包括質(zhì)押物名稱、價(jià)值、質(zhì)押金額等；
B．質(zhì)押合同
C. 質(zhì)押的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì)、股東會(huì)或廠長(zhǎng)、經(jīng)理辦公會(huì)紀(jì)要或決定等書(shū)面資料
（4）其他
A.對(duì)外承諾的具體情況說(shuō)明，包括承諾金額、期限等；
B.承諾合同、協(xié)議或其他書(shū)面證據(jù)
C.承諾的決策人和經(jīng)辦人以及董事會(huì)、股東會(huì)或廠長(zhǎng)、經(jīng)理辦公會(huì)紀(jì)要或決定等書(shū)面資料
18、收入及成本
（1）各月收入、成本明細(xì)表
（2）按主要項(xiàng)目及產(chǎn)品分類的收入、成本表
（3）前10名客戶收入、成本統(tǒng)計(jì)表
（4）主要建造合同、銷售合同、租賃合同、資產(chǎn)使用合同或協(xié)議
19、其他
根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的需要補(bǔ)充的資料由審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)提出。
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