劃指定的用途和范圍進行使用和核算。
第十七條 有關(guān)安全費用的會計核算問題，按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定辦理。企業(yè)利用安全費用形成的資產(chǎn)，應(yīng)納入相關(guān)資產(chǎn)進行管理。
第十八條 安全費用投入的監(jiān)管
1、公司財務(wù)處、安監(jiān)處對各單位安全費用提取、管理、使用進行監(jiān)督檢查。督促各單位必須按規(guī)定足額提取、使用，未按規(guī)定提取和使用安全費用致使本單位不具備安全生產(chǎn)條件的，責(zé)令停產(chǎn)整頓，限期整改，預(yù)期不改的，要從嚴從重處罰。
2、各單位每月要將安全費用的提取、使用和節(jié)余情況報公司安監(jiān)處、財務(wù)處，主動接受監(jiān)督。
3、安全費用必須專戶存儲、?？顚Ｓ?。嚴禁任何單位與個人挪用和截留安全費用。對違反規(guī)定的單位和個人，要追究相應(yīng)責(zé)任，情節(jié)嚴重的移送司法機關(guān)處理。
第六章  安全費用項目的統(tǒng)計確認與考核
第十九條 建立煤炭生產(chǎn)安全費用的統(tǒng)計工作制度，各單位應(yīng)根據(jù)《統(tǒng)計法》及本辦法的要求，及時、準確、全面編報煤炭生產(chǎn)安全費用統(tǒng)計報表。
（一） 統(tǒng)計報表中所列項目必須經(jīng)審核確認。報表中的完成金額原則上要求與財務(wù)數(shù)據(jù)相吻合，報表中的完成項目與金額可作為各單位煤炭生產(chǎn)安全費用的考核依據(jù)。
   （二） 統(tǒng)計報表的時間要求：統(tǒng)計報表按月報送，時間為次月五日前上報，年度報表于次年一月十日前上報。
   （三） 統(tǒng)計報表中所列項目名稱、順序必須與計劃項目名稱、順序一致。統(tǒng)計報表一式兩份報安監(jiān)處。
第二十條 煤炭生產(chǎn)安全費用項目完成情況的審核確認
審核確認程序：項目實施單位填制上報----公司主管審核確認----返饋項目實施單位
審核確認步驟：
（一）各單位在完成公司下達的計劃項目內(nèi)容后，凡屬設(shè)備、材料等項目憑供應(yīng)處開具的調(diào)撥單或采購發(fā)票、工程項目憑經(jīng)批準的工程結(jié)算書和竣工驗收證明資料，分類、分項填制煤炭生產(chǎn)安全費用 項目審核確認表并上報公司安監(jiān)處。
（二）公司安監(jiān)處根據(jù)各單位上報的項目內(nèi)容，進行逐項審核確認并及時返回各項目單位和相關(guān)部門。各級財務(wù)部門必須依據(jù)經(jīng)公司審核確認的項目完成情況審核確認表進行相應(yīng)帳務(wù)處理。
第二十一條 煤炭生產(chǎn)安全費用的考核。對上述費用計劃執(zhí)行情況的監(jiān)控，公司將采用動態(tài)考核的方法實施全過程管理，每一季度對計劃執(zhí)行情況進行檢查、考核，年底對全年費用計劃執(zhí)行情況進行全面檢查考核，并將檢查考核情況、獎罰情況通報。
附：煤炭生產(chǎn)安全費項目的會計核算
第七章  附  則
第二十二條  本制度解釋權(quán)屬哈爾濱市煤炭工業(yè)公司
第二十三條  本制度自公發(fā)之日起實施。

 

 

附件： 煤炭生產(chǎn)安全費項目的會計核算

第一條 各礦每月末按其實際產(chǎn)量和哈煤公司規(guī)定的提取比例提取煤炭生產(chǎn)安全費用，并全額劃交哈煤公司財務(wù)處，賬務(wù)處理如下：
各礦：
借：制造費用—安全費
貸：內(nèi)部銀行存款
財務(wù)處：
借：內(nèi)部銀行存款
貸：專項應(yīng)付款—安全費—×礦
第二條 各單位財務(wù)部門按公司下達的計劃項目名稱和資金性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的明細科目用于歸集該項目的實際支出，賬務(wù)處理如下：
借：在建工程—安全費—×項目（形成固定資產(chǎn)）
專項應(yīng)收款—安全費—×項目（其他支出）
貸：內(nèi)部銀行存款等
第三條 項目完成時，各單位上報公司主管部門進行審核，各級財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)公司審核確認的項目完成情況審核確認表所列的金額作如下賬務(wù)處理：
形成固定資產(chǎn)的：
各礦：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程—安全費—×項目
借：內(nèi)部銀行存款
貸：上級撥入資金
財務(wù)處：
借：專項應(yīng)付款—安全費
貸：資本公積—其他
借：撥付所屬資金—×礦
貸：內(nèi)部銀行存款
對于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用類支出：
各單位：
借：內(nèi)部銀行存款
貸：專項應(yīng)收款—安全費—×項目
財務(wù)部：
借：專項應(yīng)付款—安全費
貸：內(nèi)部銀行存款

哈爾濱市煤炭工業(yè)公司
本文來自: 中國煤礦安全生產(chǎn)網(wǎng) (www.) 詳細出處參考：http://www./Management/guanlizd/201005/Management_23536_2.html
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