[日期：2007-12-09] 來源：云南培訓認證網(wǎng)  

云南省交通運輸廳事業(yè)單位2010年招聘考試培訓第二期正在火熱報名中        2010年紅河州事業(yè)單位招聘考試培訓第二期信息

2010年曲靖市非教育系統(tǒng)事業(yè)單位招聘8月28日考試，培訓正在火熱報名中，培訓咨詢電話：13708797044、13211692669

　　17固定資產(chǎn)折舊
　　 借：制造費用/管理費用/銷售費用
　　貸：累計折舊
　　18固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理
　　帳面價值轉入清理 取得出售收入等
　　支付清理費
　　交納相關稅費
　　凈收益轉讓營業(yè)外收入 管理費用或凈損失轉讓營業(yè)外支出 管理費用
　　19固定資產(chǎn)盤盈
　　 1.盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調整
　　2.確定應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅
　　3.結轉留存收益 借：以前年度損益調整 貸：盈余公積-法定盈余公積
　　利潤分配-未分配利潤
　　20固定資產(chǎn)盤虧
　　 1.盤虧固定資產(chǎn) 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)
　　累計折舊
　　2.報經(jīng)批準轉銷 借：營業(yè)外支出-盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢
　　21無形資產(chǎn)取得 銀行存款
　　 研發(fā)支出-費用化支出 管理費用
　　研發(fā)支出-資本化支出 無形資產(chǎn)
　　22無形資產(chǎn)攤消
　　 借：管理費用(其他業(yè)務成本) 貸：累計攤銷
　　23無形資產(chǎn)處置
　　 借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計入
　　累計攤銷 應交稅費-應交營業(yè)稅 營業(yè)外收入
　　無形資產(chǎn)減值準備 或 營業(yè)外支出
　　24短期借款 取得
　　 借：銀行存款 貸：短期借款
　　計息 借：財務費用 貸：應付利息
　　償還 借：短期借款 貸：銀行存款
　　25預收帳款
　　收帳 借：銀行存款 貸：預收帳款
　　發(fā)貨 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　26應付職工薪酬
　　a 確認 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配
　　貸：應付職工薪酬—工資/職工福利/社會保險費/非貨幣性福利
　　(自產(chǎn)產(chǎn)品-公允價值 房屋-折舊 租賃-租金)
　　b 發(fā)放 工資 借：應付職工薪酬-工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
　　其他應收款
　　應交稅費-應交個人所得稅
　　支付福利費 借：應付職工薪酬-職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等
　　支付社會保險費 借：應付職工薪酬-社會保險費 貸：銀行存款等
　　發(fā)放非貨幣性福利 借：應付職工薪酬-非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務收入(市價)
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　結轉成本 借：主營業(yè)務收入(成本價) 貸：庫存商品
　　27一般納稅企業(yè)
　　銷項稅額 正常銷售商品，提供勞務 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　視同銷售行為 借：在建工程/長期股權投資
　　貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　進項稅額轉出 借：待處理財產(chǎn)損益/在建工程/應付職工薪酬
　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
　　交納增值稅 借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款
　　應交稅費――――應交增值稅
　　進項 銷項
　　已交稅金 進項轉出
　　未抵扣進項或多交 應交未交
　　28應交消費稅 銷售應稅消費品
　　借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅
　　自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出 貸：應交稅費-應交消費稅
　　自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 分配給職工等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅
　　委托加工應稅消費品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等
　　貸：應付帳款/銀行存款等
　　收回后用于繼續(xù)生產(chǎn) 借：應交稅費-應交消費稅
　　貸：應付帳款/銀行存款等
　　金銀首飾 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅
　　29應交營業(yè)稅
　　借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅
　　出售不動產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅
　　實際交納 借在：應交稅費-應交營業(yè)稅 貸：銀行存款
　　30應交資源稅
　　對外銷售應稅產(chǎn)品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交資源稅
　　自產(chǎn)自用 借：生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應交稅費-應交資源稅
　　31城市建設維護稅
　　借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交城市建設維護稅
　　實際上交 借：應交稅費-應交城市建設維護稅 貸：銀行存款
　　32教育費附加
　　 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交教育費附加
　　33土地增值稅
　　企業(yè)轉讓土地 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費-應交土地增值稅
　　無形資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交土地增值稅
　　同時沖銷土地使用權的帳面價值 貸：無形資產(chǎn)
　　按其差額 借：營業(yè)外支出 或 貸：營業(yè)外收入
　　34應交房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 礦產(chǎn)資源補償費
　　借：管理費用 貸：應交稅費-應交房產(chǎn)稅
　　35應交個人所得稅
　　 借：應付職工薪酬 貸:應交稅費-應交個人所得稅
　　36應付利息 確定時
　　借：財務費用 貸：應付利息 支付時 借：應付利息 貸：銀行存款
　　37應付股利 確定時
　　借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利或利潤 貸：應付股利
　　支付時 借：應付股利 貸：銀行存款
　　38其他應付款 發(fā)生時
　　 借：管理費用 貸：其他應付款
　　支付時：借：其他應付款 貸：銀行存款
　　39長期借款 取得
　　借：銀行存款 貸：長期借款-本金 差額 借或貸 長期借款-利息調整
　　利息 屬于籌建期間 計入管理費用
　　屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間 計入財務費用
　　長期借款用于購建固定資產(chǎn) 其尚未達到可使用狀態(tài)前 計入 在建工程成本
　　固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài) 計入 財務費用
　　歸還借款 支付債劵本息
　　借：應付債劵-面值/應付債劵-應計利息/應付利息 貸：銀行存款
　　如有應該付的利息 借：應付利息 貸：銀行存款
　　40應付債劵
　　取得 借：銀行存款 貸：應付債劵-面值 差額 借或貸 應付債劵-利息調整
　　利息 按面值發(fā)行 借： 在建工程/制造費用/財務費用/研發(fā)支出
　　貸：應付債劵 -應付利息
　　分期付息 到期一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應付未付利息計入 應付利息
　　一次還本的債劵 按其票面利率計算確定應付未付利息計入應付債劵-應計利息
　　還本付息 借：應付債劵-面值 /應付債劵-應計利息/應付利息
　　貸：銀行存款
　　41實收資本 接受現(xiàn)金投資
　　借：銀行存款 貸：實收資本 差額計入 資本公積
　　借：銀行存款(股數(shù)X價格) 貸：股本 (股數(shù)X面值)
　　資本公積-股本溢價
　　在按面值發(fā)行股票時 手續(xù)費 傭金等發(fā)現(xiàn)費用應沖減 盈余公積和未分配利潤
　　非現(xiàn)金投資 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本
　　借：原材料 貸：實收資本
　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
　　借：無形資產(chǎn)-非專利技術 貸：實收資本
　　-土地使用權
　　42實收資本增加變動
　　追加投資 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)
　　貸：實收資本(股本)
　　差額計入 資本公積
　　資本公積和盈余公積轉增資本 借：資本公積
　　盈余公積
　　貸：實收資本(股本)
　　43實收資本減少變動 回購
　　 借：庫存股(股數(shù)X價格) 貸：銀行存款
　　注銷 借：股本(股數(shù)X面值) 貸：庫存股
　　資本公積
　　盈余公積
　　未分配利潤
　　當沖減的資本公積大于公司現(xiàn)有的資本公積應沖減盈余公積
　　回購 借：庫存股 貸：銀行存款
　　注銷 借：股本 貸：庫存股
　　資本公積-資本溢價
　　44資本溢價
　　借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積-資本溢價
　　45股本溢價
　　借：銀行存款(股數(shù)X價格) 貸：股本(股數(shù)X面值)
　　資本公積-股本溢價
　　發(fā)行費用 借：資本公積-股本溢價 貸：銀行存款
　　盈余公積
　　未分配利潤
　　46利潤分配
　　可供分配的利潤=當年實現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤(或-年初未彌補虧損)+其他轉入
　　結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤
　　提取法定盈余公積 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
　　借：利潤分配-提取法定盈余公積
　　-應付現(xiàn)金股利
　　貸：盈余公積
　　應付股利
　　同時 借：利潤分配-未分配利潤
　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積
　　-應付現(xiàn)金股利
　　利潤分配如借方余額表示累計未彌補的虧損數(shù)，貸方余額表示累計未分配的利潤數(shù)
　　對于未彌補虧損用以后年度實現(xiàn)的稅前利潤進行彌補，但彌補期不得超過5年，也可以用盈余公積補虧
　　47盈余公積(法定盈余公積 任意盈余公積)
　　提取盈余公積 借：利潤分配-提取法定盈余公積
　　貸：盈余公積-法定盈余公積
　　盈余公積補虧 借：盈余公積
　　貸：利潤分配-盈余公積補虧
　　盈余公積轉增資本 借：盈余公積 貸：股本
　　盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤 (1)宣告分派股利 借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利
　　盈余公積
　　貸：應付股利
　　(2)支付股利 借：應付股利 貸：銀行存款
　　50一般銷售業(yè)務
　　1)確認 借：應收帳款/銀存/應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　2)結轉 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品/銀行存款
　　51已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認條件的商品
　　1)發(fā)出 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品
　　2)納稅義務 借：應收帳款 貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　3)確認收入 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入
　　4)結成本 借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品
　　52現(xiàn)金折扣
　　1)賒銷 借：應收帳款(總價) 貸：主營業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　2) 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品
　　3)收入貨款 借：銀行存款 貸：應收帳款
　　財務費用
　　53銷售折讓 (已經(jīng)確認銷售收入)
　　1)銷售實現(xiàn)時 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品
　　2)發(fā)生銷售折讓 借：主營業(yè)務收入(折讓金額) 貸：應收帳款
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　3)實際收到款項 借：銀行存款 貸：應收帳款
　　54銷售退回
　　A沒有確認收入的 1)發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品
　　2)退回 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品
　　B已經(jīng)確認收入的 1)沖減收入 借：主營業(yè)務收入 貸：應收帳款等
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　2)沖減成本 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本
　　55預收款方式銷售商品
　　1)預收貨款 借：銀行存款 貸：預收帳款
　　2)發(fā)出商品 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品
　　56采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品
　　委托方 1)發(fā)出代銷商品 借：委托代銷商品 貸：庫存商品
　　2)確認收入 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　3)結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：委托代銷商品
　　4)手續(xù)費 借：銷售費用 貸：應收帳款
　　5)結算貨物 借：銀行存款 貸：應收帳款
　　受托方 1)收到商品 借：委托代銷商品 貸：貸銷商品款
　　2)對外銷售 借：銀行存款 貸：委托代銷商品
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　3)收到增值稅專用發(fā)票 借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸：應付帳款
　　4)支付貨款計算代銷手續(xù)費 借：代銷商品款 貸：銀行存款
　　應付帳款(稅款) 其他業(yè)務收入(手續(xù)費收入)
　　57銷售材料等存貨
　　1)取得原材料銷售收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入
　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
　　2)結轉已銷原材料的實際成本 借：其他業(yè)務成本 貸：原材料
　　58勞務完成
　　當年完成 1)完成 借：應收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入
　　借：主營業(yè)務成本 貸：銀行存款等
　　2)發(fā)生有關支出 借：勞務成本 貸：銀行存款
　　3)確認收入結轉勞務總成本 借：應收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入
　　借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本
　　59 當年不能完工(能可靠估計)
　　完工百分比法 本期確認的收入=勞務總收入X完工進度-以前期間已確認的收入
　　本期確認的費用=勞務總成本X完工進度-以前期間確認的費用
　　1)發(fā)生成本 借：勞務成本 貸：銀行存款/應付職工薪酬等
　　2)預收款項 借：銀行存款 貸：預收帳款
　　3)勞務收入結轉勞務成本 借：預收帳款 貸：主營業(yè)務收入
　　借：主營業(yè)務成本 貸：勞務成本
　　60當年不能完工(不能可靠估計)
　　部分或者全部能夠補償?shù)陌匆咽盏慕痤~確認收入，并結轉勞務成本。不能補償?shù)牟荒艽_認收入
　　61讓渡資產(chǎn)使用權的使用費收入
　　1)一次支付，沒有后續(xù)服務 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入
　　2)提供后續(xù)服務 確認使用費收入 借：應收帳款/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入
　　攤銷 借：其他業(yè)務成本 貸：累計攤銷
　　62 相關帳戶 各費用帳戶 本年利潤
　　發(fā)生費用 結轉費用
　　借：財務費用 貸：應付利息 支付時 借：應付利息 貸：銀行存款