一、銀行存款的管理
銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
各開戶單位通過銀行帳戶辦理資金收付，必須遵守如下規(guī)定：
(1)認真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結算和現(xiàn)金管理等有關規(guī)定。在銀行檢查時，各單位必須提供帳戶使用情況的有關資料。
(2)每個公司一般只能在一家銀行或其他金融機構開立基本帳戶，否則責令其限期撤銷多余帳戶，并根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)的輕重處以5000元至10000元的罰款。但可以在其他銀行開設輔助帳戶。
(3)不準出租、出借銀行帳戶，違者除責令其糾正外，并按帳戶出租、出借的金額處以百分之五，但不低于l 000元的罰款。
(4)各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，套取銀行信用。
(5)及時、正確地記載和銀行的往來帳務，重視對帳工作。
二、銀行存款的核算

設置“銀行存款”總分類核算。

該帳戶的借方反映存款的收入數(shù)，貸方反映存款的付出數(shù)，余額在借方表示銀行存款的結存數(shù)額。

                       銀行存款日記帳

三、銀行轉(zhuǎn)帳結算
結算：是指企業(yè)與外部單位和職工個人之間發(fā)生經(jīng)濟往來時，所引起的貨幣收付行為。分為現(xiàn)金結算和轉(zhuǎn)帳結算兩種。
銀行轉(zhuǎn)帳結算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、匯兌、委托收款、托收承付商業(yè)匯票等七種。適用于同域結算的有：支票、銀行本票；
異地結算的有：銀行匯票、匯兌、托收承付；同域和異地都適用的有委托收款、商業(yè)匯票。
(一)支票結算
支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票有現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票之分
(1)支票采用單聯(lián)憑證，左為存根，右為支票。簽發(fā)支票使用藍黑墨水、墨汁或碳素墨水
(2)預留銀行印章鑒，必須按照銀行規(guī)定的尺寸刻制。法人章的尺寸上下距離不大于26mm，左右距離不大于28mm，私章以不大于公章為宜。萬次章不能作為預留銀行印鑒章
(3)支票不可折疊，印鑒應蓋在簽發(fā)人簽章處，不能蓋在磁碼打印帶上，以免交換自動清分機不能處理，造成退票，影響資金的結算。
(4)支票手續(xù)費每筆1元，由銀行在出售支票時收取。
(5)支票的起點金額為100元。應一律記名，有效期為10天。
(6)內(nèi)容記載完整的支票遺失，失票人可以向出票人開戶銀行申請掛失，如在掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。銀行受理掛失，按票面金額收取百分之一的手續(xù)費。
(7)支票可以背書轉(zhuǎn)讓，背書是指在票據(jù)上所作的以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利或授予他人一定的票據(jù)權利為目的書面行為，背書的記載應在票據(jù)的背面，是票據(jù)的附屬行為。票據(jù)的收款人或持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽章的人稱為背書人，被記錄受讓票據(jù)的受讓人稱為被背書人。
(8)如果企業(yè)簽發(fā)空頭支票或印章與預留印鑒不符的支票，銀行除退票外并按票面金額處以5％但不低于50元的罰款。對屢次簽發(fā)的，銀行根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評，直至停止其向收款人簽發(fā)支票。
(二)銀行匯票結算
銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款單位持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
(三)商業(yè)匯票結算商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。
商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。
銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意，約定到期負責承兌票款的商業(yè)匯票。
商業(yè)匯票結算注意以下問題：
(1)只有合法的商品交易才可簽發(fā)商業(yè)匯票，不得簽發(fā)無商品交易的匯票。
(2)商業(yè)匯票承兌后，承兌人負有到期無條件支付票款的責任。
(3)如商品交易屬分期付款，應一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。
(四)銀行本票結算
銀行本票是指由申請使用本票的單位將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給申請單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)帳結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
銀行本票有定額本票和不定額本票兩種。
(五)匯兌結算
匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。分為信匯和電匯兩種，
(六)委托收款結算
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款在同城異地均可辦理，不受金額起點限制。
四、銀行存款的清查
核對清查的方法是將物業(yè)管理企業(yè)的銀行存款日記帳和銀行送來的“銀行存款對帳單”進行逐筆核對，每月至少進行一次。
末達帳項，是指公司與銀行之間由于憑證傳遞和記帳時間差的原因所出現(xiàn)的一方已經(jīng)入帳，而另一方尚未入帳的款項。公司與銀行之間的未達帳項，大致有以下四種情況：
(1)銀行已收款記帳而企業(yè)尚未收款記帳的款項；
(2)銀行已付款記帳而企業(yè)尚未付款記帳的款項；
(3)企業(yè)已收款記帳而銀行尚未收款記帳的款項；
(4)企業(yè)已付款記帳而銀行尚未付款記帳的款項。
“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法
   某物業(yè)管理企業(yè)1996年7月31日的銀行存款余額為59720元，銀行對帳單余額為61000元，經(jīng)逐筆核對有如下末達帳項：
(1)企業(yè)于7月30日開出轉(zhuǎn)帳支票一張，計5000元，用于購進水泥，持票單位尚未到銀行辦理結算手續(xù)，銀行尚未入帳。
(2)企業(yè)于7月31日收到某業(yè)主送來的特約服務費l 950元，己送存銀行，銀行尚未入帳。
(3)銀行于7月29日收到某單位轉(zhuǎn)來的服務費2230元已入帳，而企業(yè)尚未收到收款通知。
(4)企業(yè)應支付的本月水電費4000元，銀行于7月31日已代為支付，而企業(yè)尚未收到付款通知。

編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

二、銀行存款的核算

   銀行存款的核算，同現(xiàn)金的核算一樣，也必須同時進行序時核算和總分類核算。物業(yè)管理公司應設置“銀行存款”總分類帳戶進行總分類核算，還應設置“銀行存款日記帳”進行序時核算。“銀行存款”帳戶是資產(chǎn)類帳戶，用以總帳核算和監(jiān)督企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項的收支結存情況。該帳戶的借方反映存款的收入數(shù)，貸方反映存款的付出數(shù)，余額在借方表示銀行存款的結存數(shù)額。“銀行存款日記帳”應由財會部門出納人員按照業(yè)務發(fā)生的先后順序，根據(jù)銀行存款收付款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐筆登記并逐日結出銀行存款收入、支出合計數(shù)和結存數(shù)額，以反映銀行存款的增減變動情況。銀行存款日記帳一般采用訂本帳，根據(jù)各企業(yè)的具體情況，可以采用三欄式日記帳，亦可采用多欄式日記帳。銀行存款日記帳格式如下表所示：