大連紅旗機(jī)械廠生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A、B產(chǎn)品分別耗用C、D材料，原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，企業(yè)按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金，按5%提取法定公益金。

二、期初資料
1、 企業(yè)某年12月31日有關(guān)總賬賬戶(hù)余額如表所示：
會(huì)計(jì)科目 借方 貸方
現(xiàn)金 1.500 
銀行存款 525.000 
其他應(yīng)收款 11.500 
應(yīng)付賬款 107.000 
原材料 257.300 
庫(kù)存商品 142.240 
生產(chǎn)成本 50.580 
固定資產(chǎn) 1.020.000 
利潤(rùn)分配 800.000 
累計(jì)折舊  187.000
其他應(yīng)收款  30.500
應(yīng)付賬款  157.000
預(yù)收賬款  79.620
實(shí)收資本  1.600.000
資本公積  800.000
盈余公積  61.000
合計(jì) 2.915.120 2.915.120
1、 關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額如下：
（1）其他應(yīng)收款——華興工廠      10.000元
——李四           1.500元
（2）應(yīng)收賬款  ——甲公司       102.000元
                   ——乙公司         5.000元
（3）原材料    ——C材料，數(shù)量1.000噸，單價(jià)150元
               ——D材料，數(shù)量1.073噸，單價(jià)100元
（4）庫(kù)存商品  ——A產(chǎn)品，數(shù)量100件，單位成本1.422.40元
（5）生產(chǎn)成本  ——B產(chǎn)品，數(shù)量30件，單位成本1.686元
（6）其他應(yīng)付款——華夏工廠       30.500元
（7）應(yīng)付賬款  ——紅星工廠      100.000元
——振興工廠        57.000元
（8）預(yù)收賬款 ——新華公司        50.000元
——向陽(yáng)公司        29.620元
（9）利潤(rùn)分配 ——未分配利潤(rùn)     800.000元
三、該企業(yè)第二年一月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1. 1日企業(yè)開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票，金額57.000元，償還振興工廠貨款。
2. 2日企業(yè)收到甲公司償還貨款102.000元存入銀行。
3. 3日企業(yè)向中國(guó)工商銀行取得短期借款300.000元。
4. 3日企業(yè)銷(xiāo)售給東海公司A產(chǎn)品80件，單價(jià)2.000元，增值稅27.200元，產(chǎn)品發(fā)出，貨款收到存入銀行。
5. 5日企業(yè)從遼化公司購(gòu)入C材料500噸，單價(jià)160元，增值稅13.600元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)400元，材料入庫(kù)，貨款支付。
6. 6日企業(yè)從三亞公司購(gòu)入D材料800噸，單價(jià)120元，增值稅16.320元，材料入庫(kù)，貨款未付。
7. 6日企業(yè)職工張三出差借差旅費(fèi)1.200元。
8. 7日企業(yè)行政管理部門(mén)支付辦公用復(fù)印機(jī)修理費(fèi)用500元，用支票付訖。
9. 7日企業(yè)用支票支付生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)12.000元，按6個(gè)月攤銷(xiāo)。
10. 8日企業(yè)攤銷(xiāo)應(yīng)由車(chē)間負(fù)擔(dān)的設(shè)備修理費(fèi)2.000元。
11. 9日企業(yè)生產(chǎn)A 產(chǎn)品領(lǐng)用C材料400噸，D材料700噸；生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用C材料500噸，D材料600噸；發(fā)出材料成本按加權(quán)平均法計(jì)算。
12. 10日企業(yè)從大連商場(chǎng)購(gòu)入木箱20個(gè)，單價(jià)300元，以支票支付。
13. 11日職工張三出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1.000元，余款交回現(xiàn)金200元。
14. 12日分配工資30.000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資10.000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資8.000元，車(chē)間管理人員工資5.000元，行政管理人員工資7.000元。
15. 12日企業(yè)按工資總額14%提取職工福利費(fèi)。
16. 13日企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表提取折舊20.000元，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊15.000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊5.000元。
17. 14日企業(yè)以銀行存款支付車(chē)間辦公費(fèi)200元，廠部辦公費(fèi)800元。
18. 15日企業(yè)按生產(chǎn)工時(shí)分配制造費(fèi)用。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6.000小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4.000小時(shí)。
19. 15日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)A、B產(chǎn)品的制造成本。A產(chǎn)品投產(chǎn)120件，完工100件，在產(chǎn)品20件。每件在產(chǎn)品定額成本；材料費(fèi)30元，工資及福利費(fèi)15元，制造費(fèi)用5元。B產(chǎn)品100件全部完工。
20. 16日企業(yè)銷(xiāo)售給華豐公司B產(chǎn)品90件，單價(jià)2.500元，增值稅38.250元，代墊運(yùn)費(fèi)450元，產(chǎn)品發(fā)出，貨款尚未收到。
21. 16日企業(yè)以銀行存款支付A、B產(chǎn)品的廣告費(fèi)10.000元。
22. 17日企業(yè)收到國(guó)家投資500.000元存入銀行。
23. 18日企業(yè)按應(yīng)收賬款余額千分之四提取壞賬準(zhǔn)備金。
24. 18日企業(yè)經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司5.000元為壞賬損失，該企業(yè)壞賬損失采用備抵法核算。
25. 19日企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款18.000元，運(yùn)費(fèi)1.500元，包裝費(fèi)500元，以銀行存款支付。
26. 19日企業(yè)從五金交電商場(chǎng)購(gòu)入勞保服100套，單價(jià)500元，以支票支票付訖。
27. 20日企業(yè)出售一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)100000元，已提折舊60000元，售價(jià)70000元，款項(xiàng)收到存入銀行。
28. 20日企業(yè)報(bào)廢一臺(tái)車(chē)床，原價(jià)56000元，已提折舊50000元，支付清理費(fèi)500元，收到殘值收入1000元。
29. 20日企業(yè)招待客人，支付餐費(fèi)800元，以支票付訖。
30. 21日企業(yè)接受利華公司投入設(shè)備一臺(tái)，經(jīng)雙方確認(rèn)價(jià)值為200000元，設(shè)備交付使用。
31. 21企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清曬時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款200元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)。
32. 21日企業(yè)以現(xiàn)金300元支付李兵生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
33. 22日企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)一臺(tái)賬外設(shè)備，重置完全價(jià)值100000元，估計(jì)已提折舊45000元。
34. 22日企業(yè)按照合同規(guī)定用銀行存款50000元預(yù)付給光明公司訂購(gòu)C材料。
35. 23日企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧一臺(tái)設(shè)備，原值60000元，已提折舊40000元。
36. 23日企業(yè)用一臺(tái)設(shè)備向E公司投資，原值200000元，已提折舊50000元，用銀行存款支付相關(guān)稅費(fèi)5000元。
37. 24日企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收宏安公司購(gòu)貨款100000元
38. 25日企業(yè)銷(xiāo)售給宏安公司A產(chǎn)品50件，單價(jià)2000元，增值稅17000元，用銀行存款勢(shì)付運(yùn)費(fèi)1000元
39. 25日企業(yè)對(duì)紅星工廠100000元的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，雙方達(dá)成協(xié)議，企業(yè)以銀行存款90000元進(jìn)行償還該筆債務(wù)。
40. 26日企業(yè)出租包裝物收到押金1000元存入銀行。
41. 27日企業(yè)按工資總額提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)。
42. 27日企業(yè)用銀行存款償還銀行短期借款100000元。
43. 28日企業(yè)出租的包裝物已逾期，沒(méi)收其押金，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅170元，
44. 30日計(jì)算并上交增值。
45. 30日計(jì)算并上交城建稅和教育費(fèi)附加。
46. 30日按加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售A、B產(chǎn)品的制造成本。
47. 31日企業(yè)計(jì)算并上交所得稅，所得稅稅率33%。
48. 31日企業(yè)將收支類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。
49. 31日企業(yè)按凈利潤(rùn)10%及5%分別提取法定盈余公積金和法定公益金。
50. 31日將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
四、操作要求
1、 根據(jù)上年余額建立新賬。
2、 根據(jù)本年期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證。
3、 根據(jù)記賬憑證登記日記賬和明細(xì)賬。
4、 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。
5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、 根據(jù)總賬余額，編制會(huì)計(jì)科目余額表。
7、 日記賬、總賬和所屬的明細(xì)賬相互核對(duì)。
8、 根據(jù)總賬和明細(xì)賬的資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
說(shuō)明：
1、 計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)。
2、 本題公供練習(xí)，實(shí)際應(yīng)用以會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。