酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算

（1）貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。

（2）存貨的核算。

（3）固定資產(chǎn)的核算。

（4）成本和費(fèi)用的核算。

（5）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。

（6）投入資本的核算。

4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫(xiě)原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過(guò)制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明。

（3）對(duì)外開(kāi)出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫(xiě)或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。

由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

5、會(huì)計(jì)檔案

（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

（2）年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。

（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。

二、財(cái)會(huì)部管理

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

（1）職權(quán)

①負(fù)責(zé)對(duì)所管部門(mén)負(fù)責(zé)人的考勤、考績(jī)工作，根據(jù)他們管理實(shí)績(jī)的好差，有權(quán)進(jìn)行表?yè)P(yáng)和批評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。

②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門(mén)的管理干部。

③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。

④有權(quán)處理所管部門(mén)的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。

⑤有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。

⑥根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。

（2）職責(zé)

①對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購(gòu)部和物業(yè)部的全面工作。

②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。

③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門(mén)的日常業(yè)務(wù)。

⑤審查和批示各部門(mén)的營(yíng)業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。

⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營(yíng)業(yè)分析，作出經(jīng)營(yíng)決策和制訂成本控制方案。

⑦參加總經(jīng)理召開(kāi)的總監(jiān)一級(jí)和部門(mén)經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的公共關(guān)系。

⑧對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。

（3）業(yè)務(wù)要求

①財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。

②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。

③熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。

④了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。

（4）工作內(nèi)容

①根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對(duì)所管部門(mén)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。

②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。

③主持召開(kāi)所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽(tīng)取部門(mén)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。④負(fù)責(zé)與市場(chǎng)銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營(yíng)業(yè)部等部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。⑤建立會(huì)議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門(mén)的工作。檢查的項(xiàng)目主要有：檢查財(cái)會(huì)部各部門(mén)各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù)收支情況。檢查采購(gòu)人員是否根據(jù)酒店的采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。檢查倉(cāng)管人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的管理是否有條理、無(wú)損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查倉(cāng)庫(kù)管理的防火防盜情況。檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。⑥每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告，需要批復(fù)的必須及時(shí)批復(fù)。⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問(wèn)題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。⑩向總經(jīng)理匯報(bào)工作。

2、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)
（1）職責(zé)
有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是：①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。②管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。③管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。

2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括熟悉會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。②會(huì)計(jì)學(xué)是一門(mén)專門(mén)學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng)向③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。

（3）工作內(nèi)容①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。②管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。③確保酒店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)成本、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制，及對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。④建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問(wèn)題。⑥負(fù)責(zé)與各個(gè)部門(mén)，如財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、各營(yíng)業(yè)部門(mén)和非營(yíng)業(yè)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。⑦建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序。⑧就財(cái)會(huì)的政策和法律問(wèn)題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。⑨對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
3、會(huì)計(jì)師的職責(zé)酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。

（1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來(lái)往的會(huì)計(jì)師①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄?？刂萍捌胶忸A(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端及疑問(wèn)。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書(shū)。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。③工作內(nèi)正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。將過(guò)期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動(dòng)。將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。

（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會(huì)計(jì)師。①職責(zé)對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的記錄。核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。處理訂單、收入及支出的記錄。根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開(kāi)支，保持收支平衡，不超預(yù)算。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原則。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。③工作內(nèi)容負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開(kāi)署的單據(jù)。計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個(gè)人開(kāi)署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。
提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。

4、飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé)有的酒店稱飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。

（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)對(duì)飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)飲食部的經(jīng)營(yíng)和賬目往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理。②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購(gòu)。④隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。
⑤就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，就食品和飲品的價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。

（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。②熟悉和掌握成本及存貨盤(pán)存控制。③熟悉和掌握食品和飲品的市場(chǎng)情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。

（3）工作內(nèi)容①編制每日飲食營(yíng)業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比表。②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購(gòu)數(shù)量。③審查及編制每月飲食記錄，計(jì)算飲食成本。④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。⑤進(jìn)行飲食銷售分析。⑥檢查和核對(duì)食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。⑦對(duì)食品原材料貯存過(guò)多的部分向行政總廚提出處理意見(jiàn)或建議。⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對(duì)酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見(jiàn)。⑨與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費(fèi)用。

5、總臺(tái)收款員的職責(zé)（1）職責(zé)①將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。②負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。③核實(shí)賬單及信用卡。
（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的兌換率，能識(shí)別各貨幣的真?zhèn)巍＂趯①e客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。④會(huì)計(jì)英語(yǔ)。

（3）工作內(nèi)容①熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費(fèi)、餐費(fèi)和洗滌費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。②將各類收取費(fèi)用過(guò)入房號(hào)內(nèi)。③為賓客結(jié)賬。賓客來(lái)結(jié)賬時(shí)要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬。若客人來(lái)得太多，要禮貌地示意客人排隊(duì)按順序結(jié)賬?？腿私Y(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)?？腿私豢顣r(shí)要當(dāng)客人面點(diǎn)清，要唱收，并向客人表示多謝?？腿私Y(jié)完賬離開(kāi)時(shí)要表示歡送。歡迎他下次光臨。④賓客付款方式現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。銀行信用卡結(jié)賬。用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項(xiàng)過(guò)入相應(yīng)的賬號(hào)內(nèi)。⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會(huì)計(jì)部入賬。⑦對(duì)于走單賬項(xiàng)，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。⑧編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)表。

6、餐廳收款員職責(zé)

（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動(dòng)中顧客結(jié)賬收款。②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì)部。③核實(shí)賬單及信用卡。

（2）業(yè)務(wù)要求①能識(shí)別各國(guó)家貨幣的真?zhèn)危煜ず驼莆崭鲊?guó)貨幣當(dāng)天的兌換率。②熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。③不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。

（3）工作內(nèi)容①收款員接到值臺(tái)送來(lái)的收款結(jié)賬單后要累計(jì)食品、飲品、茶芥（雜項(xiàng)）等費(fèi)用，開(kāi)出收款單交值臺(tái)為客人結(jié)賬。②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。③結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實(shí)。④編制當(dāng)市營(yíng)業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。

7、總收款（出納）員的職責(zé)

（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項(xiàng)，并按幣類幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。②負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。③編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動(dòng)金外，其余送銀行存。④負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。⑤整理收款員每日營(yíng)業(yè)報(bào)告表。

（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。②熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的匯率，能識(shí)別各國(guó)貨幣的真?zhèn)巍＂凼煜ず驼莆帐浙y機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。

（3）工作內(nèi)容①每日收集及點(diǎn)算（在證人面前）收款員交來(lái)款項(xiàng)數(shù)目，并報(bào)告差異數(shù)目，以備調(diào)查。②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。 ③向所有的收款員提供所需零錢(qián)以供找數(shù)。④補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。⑤檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)。⑥編制收款員每日?qǐng)?bào)告。⑦對(duì)收款員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決工作上的問(wèn)題和困難。

8、薪金發(fā)放員的職責(zé)

（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。②編制及傳送報(bào)告，編制報(bào)稅表。③熟悉和掌握各部門(mén)人員編制、基本工資、浮動(dòng)工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。

（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。③熟悉和掌握財(cái)務(wù)記賬和計(jì)算方法。④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。