閱讀提示 自中國(guó)人民銀行于1997年8月1日頒布《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》至今，國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)在中國(guó)已經(jīng)開展13年了，但業(yè)務(wù)仍未普及，說明目前國(guó)內(nèi)信用證仍存在一些問題，如缺少法律支撐、缺乏統(tǒng)一的信用證流通清算網(wǎng)絡(luò)、缺乏制度性建設(shè)等等。借鑒信用證在國(guó)際貿(mào)易中的成功實(shí)踐，可以考慮建立強(qiáng)制性信用證制度，以解決以上這些問題。本文對(duì)此提出一些可行性觀點(diǎn)和建議，現(xiàn)刊登出來以供借鑒。

    自改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)走過了輝煌的30年，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)進(jìn)入了高速通道。但在高速發(fā)展的過程中，也遇到了一系列有待解決的社會(huì)問題。借用發(fā)達(dá)國(guó)家較成熟的信用證體系，通過人大立法或國(guó)務(wù)院頒布相關(guān)的行政法規(guī)，建立僅在國(guó)內(nèi)使用的“強(qiáng)制性信用證制度”，是最快捷、最可行、最實(shí)用的方法。

    信用證（Letter of Credit）是一種有條件的書面承諾支付方式，它把合同主要條款與資金支付融為一體，以銀行信用代替商業(yè)信用，是國(guó)際貿(mào)易中最常用的一種結(jié)算工具。在國(guó)際貿(mào)易中，信用證的主要形式是跟單信用證。信用證是銀行以自身名義開立的一種信用文件，即銀行（開證行）根據(jù)買方（申請(qǐng)人）的要求和指示向賣方（受益人）開立的，在一定期限內(nèi)憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，即期或在一個(gè)以明確的將來日期兌付一定金額的書面承諾。信用證方式的主要作用是以銀行信用代替商業(yè)信用，因其可以解決買賣雙方互不信任的問題，解決國(guó)際結(jié)算中商業(yè)信用的局限性，因此為進(jìn)出口商所樂用，成為迄今為止在國(guó)際貿(mào)易中使用最多、適用范圍最廣的一種支付方式。

    從歷史上看，信用證是19世紀(jì)發(fā)生的一次國(guó)際貿(mào)易支付方式上的革命，進(jìn)而成為一種國(guó)際貿(mào)易中最常用的結(jié)算工具。有人認(rèn)為信用證的起源可追溯至公元前五世紀(jì)的古羅馬法。古羅馬法是古羅馬人商品經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)則，它規(guī)定了商品生產(chǎn)的所有權(quán)和商品流通的債權(quán)，明確了商品與貨幣交換過程中可采用文字書寫的信用證件，以表明商品買賣雙方的信用。也有一些人認(rèn)為信用證始于12世紀(jì)。當(dāng)時(shí)的王公貴族或主教、地主等不時(shí)派傭人到遠(yuǎn)方購(gòu)買物品，但由于交通、治安等原因又不便隨身攜帶巨額現(xiàn)款，于是他們有時(shí)就寫信給采購(gòu)地點(diǎn)的親友，請(qǐng)其先墊款給自己派出采購(gòu)的人，以供采購(gòu)之需。這被有些學(xué)者認(rèn)為是信用證初始時(shí)期的一種形式。

    在西方國(guó)家，信用證發(fā)展到19世紀(jì)基本成熟并大量流通。國(guó)際商會(huì)在1929年擬定了《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一規(guī)定》，至1993年5月，一共經(jīng)過了6次重大修訂。從1994年1月1日開始實(shí)施的第六次修訂本，國(guó)際商會(huì)編號(hào)為第500號(hào)出版物，目前各國(guó)法院幾乎都把此出版物的相關(guān)內(nèi)容作為裁決跨國(guó)信用證糾紛的“法律準(zhǔn)則”。近年來，信用證也與時(shí)俱進(jìn)，隨著《跟單信用證統(tǒng)一慣例——2007年修訂本，國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物》的頒布，信用證的發(fā)展也更趨完善。

    就我國(guó)的相關(guān)實(shí)踐而言，國(guó)內(nèi)信用證的誕生標(biāo)志之一是中國(guó)人民銀行于1997年8月1日頒布的《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》。它的推出為國(guó)內(nèi)各個(gè)企事業(yè)單位之間進(jìn)行國(guó)內(nèi)貿(mào)易提供了又一種結(jié)算方式。從1997年開始，國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)在中國(guó)已經(jīng)開展13年了，但業(yè)務(wù)仍未普及，傳統(tǒng)的結(jié)算方式仍然占有重要位置。

    總體來看，目前國(guó)內(nèi)信用證存在的主要問題是：第一，立法層次過低，缺乏有效的立法程序；第二，缺乏相關(guān)的法律、制度支持；第三，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)和審單標(biāo)準(zhǔn)；第四，信用證的設(shè)計(jì)不夠謹(jǐn)慎，缺乏統(tǒng)一的信用證流通清算網(wǎng)絡(luò)；第五，缺乏制度性建設(shè)和強(qiáng)制性。正因?yàn)樯鲜鲋T多原因，所以國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)始終沒有開展起來。

    借鑒信用證在國(guó)際貿(mào)易中的成功實(shí)踐，可以考慮建立強(qiáng)制性信用證制度用以解決中國(guó)國(guó)內(nèi)社會(huì)現(xiàn)存的一些問題。強(qiáng)制性信用證符合信用證的一般定義，即它是一種有條件的銀行付款的書面承諾。同時(shí)，作為強(qiáng)制性的體現(xiàn)，它必須依賴制度來強(qiáng)制性實(shí)施。

    強(qiáng)制性信用證制度的制度建設(shè)，必須通過人大立法或國(guó)務(wù)院頒布行政法規(guī)來強(qiáng)制建立。作為建議，筆者認(rèn)為可以要求凡交易額達(dá)到一定額度以上的商業(yè)交易（比如設(shè)定交易額在十萬元以上）必須使用強(qiáng)制性信用證，中央政府對(duì)各級(jí)地方政府轉(zhuǎn)移支付的各種款項(xiàng)必須用強(qiáng)制性信用證來執(zhí)行；建立中央政府和各級(jí)政府及相對(duì)應(yīng)各級(jí)銀行進(jìn)行溝通的信息平臺(tái)，銀行必須將企業(yè)交易信息或政府轉(zhuǎn)移支付使用信息通過這個(gè)信息平臺(tái)，分別向相應(yīng)的地方政府和上級(jí)銀行強(qiáng)制性傳遞。

    強(qiáng)制性信用證制度的建立和實(shí)施，可以使政府和銀行之間建立起強(qiáng)大、緊密的信息交換網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，在政府內(nèi)部和銀行內(nèi)部可以分別建立強(qiáng)制性信用證使用流程，建立信用證流通網(wǎng)絡(luò)清算流程（僅供政府和銀行之間溝通使用，屬于保密系統(tǒng)）。該制度的實(shí)施，可以使中央政府通過銀行系統(tǒng)和政府系統(tǒng)這兩個(gè)渠道獲得準(zhǔn)確的信息反饋，這樣便于中央政府及時(shí)得到一手及真實(shí)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。尤其是中央政府還可以從中清晰地了解到各個(gè)地方政府的一些財(cái)政支出漏洞。另外，強(qiáng)制性信用證制度的實(shí)施，可以便于政府清楚地觀察到國(guó)內(nèi)各種資金的流向，有助于控制熱錢在國(guó)內(nèi)肆意流動(dòng)，從而避免造成社會(huì)安全隱患；可以使中央政府非常清楚地知道下?lián)芸铐?xiàng)的資金流向，具體用在什么地方，從而可以有效地防止地方政府對(duì)中央政府專項(xiàng)撥款的挪用。此外，還可以作為吸引外資的信用體系，將外資有效引入到貧困地區(qū)以及需要引入資金的地方去。當(dāng)人們習(xí)慣使用強(qiáng)制性信用證流程后，可以便于民間的各種貿(mào)易往來與國(guó)際貿(mào)易接軌，可以防止別有用心的人做出一些商業(yè)欺詐行為。

    強(qiáng)制性信用證可以分為商業(yè)強(qiáng)制信用證和政府強(qiáng)制信用證。商業(yè)強(qiáng)制性信用證是更嚴(yán)格的國(guó)內(nèi)信用證。由于受政府的強(qiáng)有力干預(yù)，強(qiáng)制性信用證的強(qiáng)制性就包含著政府信用的影子，它開始只適用于其政府管轄力所能及的范圍。商業(yè)強(qiáng)制性信用證剛開始使用時(shí)僅適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)與國(guó)內(nèi)企業(yè)之間的商業(yè)交易，待國(guó)內(nèi)使用成熟后再考慮用強(qiáng)制性信用證銜接對(duì)外業(yè)務(wù)。

    商業(yè)強(qiáng)制性信用證具有以下8個(gè)主要特征：1、商業(yè)強(qiáng)制性信用證制度是需要經(jīng)過人大立法或政府行政法規(guī)而建立的。2、商業(yè)強(qiáng)制性信用制度的建立需要政府相關(guān)的配套法律配合，也需要政府設(shè)置相關(guān)的機(jī)構(gòu)協(xié)助強(qiáng)制性信用制度的落實(shí)。3、商業(yè)強(qiáng)制性信用證只限于跟單信用證、即期付款信用證、延期付款信用證、議付信用證，而且即期付款信用證是不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。強(qiáng)制性信用證的不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓，可以有利于保障當(dāng)事人與信用證之間關(guān)系的嚴(yán)格相符和有條件的使用靈活性。4、商業(yè)強(qiáng)制性信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。5、商業(yè)強(qiáng)制性信用證以人民幣計(jì)價(jià)。6、商業(yè)強(qiáng)制性信用證具有有效期，這個(gè)有效期可根據(jù)具體情況來定，一般不超過180天。7、商業(yè)強(qiáng)制性信用證對(duì)作為跟單的發(fā)票和其它單據(jù)的要求，要比國(guó)內(nèi)信用證更嚴(yán)格。8、中央政府強(qiáng)制性要求國(guó)內(nèi)所有銀行必須與國(guó)家財(cái)政部門、稅務(wù)部門、統(tǒng)計(jì)部門、審計(jì)部門、發(fā)改委等相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，并向這些單位提供企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，以此作為強(qiáng)制性信用證制度的配套措施。這樣中央政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資金流量、流向，企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)方向，以及國(guó)家對(duì)地方撥款的最終用途都能一目了然，便于中央政府進(jìn)行宏觀調(diào)控。

    條件成熟后，還可以考慮建立政府強(qiáng)制性信用證制度，即在政府轉(zhuǎn)移支付流程中使用強(qiáng)制性信用證來實(shí)現(xiàn)貨幣轉(zhuǎn)移的強(qiáng)制性制度。政府強(qiáng)制性信用證制度是需要經(jīng)過人大立法或政府行政法規(guī)而建立的，需要政府相關(guān)的配套法律配合，也需要政府設(shè)置相關(guān)的機(jī)構(gòu)協(xié)助強(qiáng)制性信用制度的落實(shí)。政府強(qiáng)制性信用證具有有效期，這個(gè)有效期可根據(jù)具體情況來定，一般不超過365天（一年）?？梢詮?qiáng)制性要求央行及央行下屬運(yùn)用強(qiáng)制性信用證做政府轉(zhuǎn)移支付的銀行與相關(guān)政府進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，并按強(qiáng)制性信用證用款金額、用款方向嚴(yán)格控制政府轉(zhuǎn)移支付款項(xiàng)的使用，并將使用結(jié)果分別向相應(yīng)政府和上一級(jí)銀行匯報(bào)直至中央政府，把轉(zhuǎn)移支付中節(jié)余款項(xiàng)逐級(jí)上交直至返還到中央政府。

    無線通訊、互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代科技的發(fā)展，為我們提供了建立強(qiáng)制性信用證制度的技術(shù)支持?？梢岳眠@些高科技建立一個(gè)高速有效的信息平臺(tái)，使強(qiáng)制性信用證制度得以在此平臺(tái)上運(yùn)行。（李京生）