到新成立的公司從事財(cái)務(wù)工作第一個(gè)月必須會(huì)處理的10個(gè)專業(yè)問(wèn)題

1.新成立的公司要考慮的首要會(huì)計(jì)事務(wù)是什么？

1.1.歸集企業(yè)基本信息表，包括工商、組織代碼、國(guó)地稅、銀行、公司章程、股東決議等基本信息；

1.2.建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，包括會(huì)計(jì)核算程序、報(bào)銷流程、資金、存貨等管理制度；

1.3.公司采用的會(huì)計(jì)制度、核算方法，核對(duì)國(guó)地稅局給予的稅種核定書，熟悉各種“地雷坐標(biāo)”即罰款規(guī)定；

1.4.企業(yè)政策確定，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、收入的確定、存貨計(jì)價(jià)方式等；

1.5.開(kāi)始建賬,包括賬簿設(shè)置、常用單據(jù)表格。

2.新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么？

2.1.新成立企業(yè)的第一張記賬憑證是：

借：銀行存款/固定資產(chǎn)/存貨/無(wú)形資產(chǎn)/等

貸：實(shí)收資本

3.舉例：生產(chǎn)型工業(yè)企業(yè)成立第1個(gè)月必須考慮的稅種？

3.1.國(guó)稅：增值稅、企業(yè)所得稅，其中企業(yè)所得稅在季度和年度預(yù)繳和清算；

3.2.地稅：印花稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅（如企業(yè)有地）等；此外：教育費(fèi)附加費(fèi)、堤圍費(fèi)也向地稅申報(bào)繳納。

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪辦理？程序是什么？

 

4.1.有限公司成立時(shí)應(yīng)當(dāng)辦妥的要件：

a.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副）本
b.組織機(jī)構(gòu)代碼證（正、副）本

c.國(guó)稅、地稅登記證（正、副）本
d.公章、財(cái)務(wù)專用章、法人私章各一枚
e.驗(yàn)資報(bào)告（企業(yè)留存）
f.公司章程一份

 

4.2.有限公司成立過(guò)程費(fèi)用

a.核名費(fèi)用200元
b.銀行詢證費(fèi)200  國(guó)有銀行開(kāi)戶還要收取開(kāi)戶費(fèi) 200-300元不等  驗(yàn)資費(fèi)用500元（此為50萬(wàn)元，驗(yàn)資費(fèi)按注冊(cè)資本的一定比例收取，可議價(jià)。）
c.工商注冊(cè)費(fèi)0.08%（按注冊(cè)資本0.08%收?。┕け举M(fèi)35元，個(gè)別工商注冊(cè)大廳要收代理費(fèi)300-1000元不等。
d.代碼證費(fèi)430或470元（差別是有無(wú)40元的IC卡）
e.國(guó)、地稅 

f.刻章530元（公章+財(cái)務(wù)章+合同章+法人章，除法人章外均是備案的。不備案的公章60元一枚。）

4.3.有限公司辦理程序：
a.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾?qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)；
b.銀行開(kāi)立驗(yàn)資臨時(shí)帳戶存錢驗(yàn)資；
c.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
d.刻章公司刻章(公安局批準(zhǔn)的企業(yè))；
e.當(dāng)?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗(yàn)局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證；
f.當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記；
g.當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局辦理國(guó)稅登記；
h.銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基本戶；

5.如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國(guó)稅稅務(wù)登記？
答：按照《稅收征管法》的規(guī)定，新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。實(shí)際工作中，為了盡早取得發(fā)票開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，應(yīng)在拿到組織機(jī)構(gòu)代碼證書后立即開(kāi)始辦理稅務(wù)登記手續(xù)。國(guó)稅登記到辦事大廳國(guó)稅登記窗口辦理。合伙企業(yè)，如果沒(méi)有銷售行為，只是提供服務(wù)(不含修理、修配行業(yè))，不需要辦理國(guó)稅登記。涉及銷售和企業(yè)所得稅在國(guó)稅征收的，一律要辦理國(guó)稅證。

6.建賬時(shí)一般需要哪幾本賬？
6.1.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，如使用手工賬：總帳、銀行與現(xiàn)金、三欄明細(xì)、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)交稅金、多欄費(fèi)用與成本帳，最少需要7本賬簿。
6.2.依據(jù)企業(yè)管理需要：建立備查登記簿，包括列支在費(fèi)用的小額資產(chǎn)，每周、每月、每季度、每年需要向管理層遞交的統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、分析報(bào)告種類和格式。
6.3.依據(jù)賬務(wù)處理程序：確定賬簿設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。

7.每月會(huì)計(jì)核算的流程是什么？
會(huì)計(jì)核算流程就是由做憑證開(kāi)始到編制會(huì)計(jì)報(bào)表這一過(guò)程，也叫會(huì)計(jì)循環(huán)：

a.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；

b.根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬；

c.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表；

d.根據(jù)匯總表記總賬；

e.根據(jù)總賬編制報(bào)表。

一個(gè)月的核算業(yè)務(wù)就結(jié)束后，才能進(jìn)入納稅申報(bào)和繳稅。

8、注冊(cè)資金未到位需解決的幾個(gè)問(wèn)題？
8.1.出資人應(yīng)在出資不到位的范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任。

8.2.內(nèi)外資企業(yè)注冊(cè)均允許二年內(nèi)分期出資到位，但首次驗(yàn)資時(shí)必須到位注冊(cè)資本的30％。

9、 哪些稅種到地稅申報(bào)？哪些稅種到國(guó)稅申報(bào)？

9.1.國(guó)稅：增值稅、企業(yè)所得稅（按核準(zhǔn)的報(bào)送），其中企業(yè)所得稅在季度和年度預(yù)繳和清算；

9.2.地稅：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（按核準(zhǔn)的報(bào)送）、印花稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅（如企業(yè)有地）等；此外：教育費(fèi)附加費(fèi)、地方教育附加也向地稅申報(bào)繳納。
10、 哪些稅種到地稅申報(bào)？哪些稅種到國(guó)稅申報(bào)？程序是什么？時(shí)間上有什么要求?
10.1.國(guó)稅范圍：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅（按核準(zhǔn)的報(bào)送）。

10.2.地稅范圍：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅。企業(yè)所得稅（按核準(zhǔn)的報(bào)送）。

10.3.申報(bào)時(shí)間：每月15日前，但向國(guó)稅申報(bào)的企業(yè)所得稅按季度、年度申報(bào)繳納。

10.4.年度企業(yè)所得稅匯算清算：每年1-5月。

10.5.土地增值稅清算：開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在項(xiàng)目達(dá)到清算條件時(shí)、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在合同簽訂時(shí)。

10.6.特定涉稅清算：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、法人變更的，各稅局會(huì)根據(jù)納稅評(píng)估情況要求企業(yè)清算相關(guān)涉稅事項(xiàng)。

10.7.注意：2001年12月之前成立的公司如果其企業(yè)所得稅在地稅征收的，以及2009年1月1日后成立的公司其主稅種在地稅的，企業(yè)所得稅在地稅申報(bào)繳納。