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一、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：
?。ㄒ唬┴泿刨Y金支付的審批與執(zhí)行； ?。ǘ┴泿刨Y金的保管與盤點清查； ?。ㄈ┴泿刨Y金的會計記錄與審計監(jiān)督。 ?。ㄋ模┏黾{人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 二、企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：
（一）請購與審批； ?。ǘ┰儍r與確定供應(yīng)商； ?。ㄈ┎少徍贤挠喠⑴c審核； （四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄； ?。ㄎ澹└犊畹纳暾?、審批與執(zhí)行。 三、存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：
?。ㄒ唬┐尕浀恼堎徟c審批，審批與執(zhí)行； ?。ǘ┐尕浀牟少徟c驗收、付款； ?。ㄈ┐尕浀谋９芘c相關(guān)會計記錄； （四）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄； ?。ㄎ澹┐尕浱幹玫纳暾埮c審批，申請與會計記錄。 四、對外投資不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：
?。ㄒ唬ν馔顿Y項目的可行性研究與評估； （二）對外投資的決策與執(zhí)行； （三）對外投資處置的審批與執(zhí)行； ?。ㄋ模ν馔顿Y績效評估與執(zhí)行。 五、工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位，一般包括：
?。ㄒ唬╉椖拷ㄗh、可行性研究與項目決策； ?。ǘ└蓬A(yù)算編制與審核； （三）項目決策與項目實施； （四）項目實施與價款支付； （五）項目實施與項目驗收； ?。┛⒐Q算與竣工決算審計 六、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位，至少包括：
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行； ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)采購、驗收與款項支付； ?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)投保的申請與審批； ?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行； （五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。 七、銷售與收款不相容崗位，至少應(yīng)當(dāng)包括：
?。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂； ?。ǘ╀N售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨； （三）銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄； （四）銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄； （五）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理； ?。馁~準(zhǔn)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。 八、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：
（一）籌資方案的擬訂與決策； （二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立； （三）與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行； （四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。 九、成本費用業(yè)務(wù)的不相容崗位，至少包括：
?。ㄒ唬┏杀举M用定額、預(yù)算的編制與審批； ?。ǘ┏杀举M用支出與審批； ?。ㄈ┏杀举M用支出與相關(guān)會計記錄。 十、擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位，至少包括：
?。ㄒ唬?dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批； ?。ǘ?dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行； ?。ㄈ?dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對。 |
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