財務(wù)主導(dǎo)的公司經(jīng)營分析會議一點建議 當(dāng)財務(wù)人員做到公司一定職位（如主管、經(jīng)理、總監(jiān)，總之是財務(wù)部門負(fù)責(zé)人），在你所在公司需要每月負(fù)責(zé)召開經(jīng)營分析會議。那么我們做為財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，在召開此會前需要
注意的一些事情，以及如何召開談一下我的一點看法。 由財務(wù)主導(dǎo)的每月經(jīng)營會析會議或季度、半年度、年度經(jīng)營分析會議，對于財務(wù)人來說，無疑是對財務(wù)分析專業(yè)知識及對公司管理情況了解及溝通能力、表達(dá)能力和相關(guān)專業(yè)技巧的一項考驗。 先說一下每月召開的經(jīng)營分析會議，我們的財務(wù)負(fù)責(zé)人需要做到的幾點。由于月度一般公司財務(wù)報表的出具時間基本在15號之前，或10號左右。由于時間緊，財務(wù)報表出具之后，財務(wù)分析時間是有限的。如果進行詳細(xì)分析，那么財務(wù)信息的及時性可能就做不到。因為企業(yè)時經(jīng)營分析會議一般在財務(wù)報表出來之后兩三天內(nèi)就要召開，所以給到我們財務(wù)負(fù)責(zé)人時間是有限的。那么對于月度經(jīng)營分析就會有側(cè)重點，不可能做到面面俱到，因為時間不允許。況且我們的財務(wù)負(fù)責(zé)人也并不是每天只做財務(wù)分析一項工作。各種突發(fā)事情，經(jīng)常打斷。 所以我們的財務(wù)負(fù)責(zé)人要對公司上月經(jīng)營情況的變動有進行快速的分析，觀其異常情況，探其深層原因。說起來好像很復(fù)雜，其實平時對公司的運行情況有較多的觀注，這方面的異常情況還是可以提前得到信息的。比如上個月的銷售額、回款額、材料價格變動、產(chǎn)量、銷量、特別發(fā)生的專項費用。需要我們財務(wù)負(fù)責(zé)人注意的是要對這些變動要有一個持續(xù)的關(guān)注。 其實上面提到的這些信息，對于一位財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)之前對公司運營情況的了解，還是大概可以預(yù)期到相關(guān)指標(biāo)的變化。那么在進行經(jīng)營分析時，就要有針對性的。僅是泛泛對比數(shù)據(jù)，而不反映實質(zhì)東西，就會顯得空洞。由于在一般企業(yè)的經(jīng)營分析也不會用到太多很高深的分析方法。因為一般的分析方法，就已經(jīng)能反映出問題了。這就像我之前看到的一篇文章所說的，現(xiàn)在網(wǎng)上經(jīng)常提到的EXCEL VBA，不可否認(rèn)EXCEL VBA的一些操作是非?？旖?，但由于企業(yè)里的大部分日常操作在EXCEL還是能應(yīng)付的。如果把本來可以在EXCEL中操作完成的數(shù)據(jù)，非得搞成VBA，那就成了畫蛇添足了。我認(rèn)為分析也是類似，除非一些特別復(fù)雜的數(shù)據(jù)。 另外我想提到的一點，在企業(yè)里的月度經(jīng)營分析會議，一般企業(yè)并不需要像外部證券分析師那樣進行一系列復(fù)雜指標(biāo)的分析，因為外部證券分析師所提到的一些方法，是針對上市公司外部披露報表，由于一般得不到企業(yè)的內(nèi)部報表，所以僅僅是局限于報表。但在企業(yè)中分析的方法就完全不同了。這一點我認(rèn)為很重要，我之前見過有位老兄，到了一家企業(yè)做分析時做了一大堆的比率指標(biāo)。我問他老板看了如何，她說老板沒有反應(yīng)。做了幾次這位老兄就沒有勁頭了，因為做的東東老板不感興趣。由于這位老兄，除了做了一大堆的比率指標(biāo)外，還做了不少對比分析表格、圖表，但并沒有太多實質(zhì)、系統(tǒng)的深入分析。 除了上面提到要注意的地方，我認(rèn)為在做經(jīng)營分析過程中或之后，要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行了解，證實你分析結(jié)果是否有偏差，來對分析報告進行校正，來避免僅從數(shù)據(jù)分析而分析得出錯誤評價。 舉個例子，比如我們?nèi)绻治鲆幌律蟼€月的銷售量，如果你分析不全面，僅從總量上分析本司自主產(chǎn)品銷售情況，且做出了分析圖示，顯示銷售量大幅減少，如果得呆板得就得出上月的銷量大幅減少的結(jié)論。但當(dāng)你與業(yè)務(wù)部門溝通后，可能會得到信息，由于本司上月來料加工產(chǎn)品較多，自主產(chǎn)品銷售減少。那么這時可能分析評價可能就不一樣了，分析角度可能又不一樣的，下一次分析時你就會更專業(yè)一點了。這時你就要注意及時調(diào)整分析報告。否則在經(jīng)營分析會上當(dāng)你做出不當(dāng)?shù)脑u價時，相關(guān)部門會認(rèn)為你不專業(yè)，老板認(rèn)為你分析內(nèi)容沒有深入，財務(wù)專業(yè)威信就大大折扣。切記。當(dāng)然，除了上面提到的這些在分析過程中需要注意的東東，還有不少可說的，我在這就不再展開了。 那么一切準(zhǔn)備就續(xù)后，就是召開經(jīng)營分析會議了。我的建議是財務(wù)負(fù)責(zé)人在文件上制作成PPT形式，很直觀 。由于PPT的制作，也是有一定技巧的，需要我們的財務(wù)負(fù)責(zé)人還是要掌握一些這方面的知識。因為信息化時代，這是你不能面對一些東東了。做的生動的PPT,再加上你專業(yè)的分要點評，我相信會議效果會好很多。 那么有人可能要問，做到這些是不是就可以了呢？我的答案是“NO”這還得從幾個層次來說，如果你所在企業(yè)之前沒有召開每月的經(jīng)營分析會議，那么當(dāng)你現(xiàn)在每個月開始定期召開了，雖然分析的還不是很全面，分析內(nèi)容也不是很深入，但至少已經(jīng)邁出了成功的一步。我想說的是你現(xiàn)在階段是OK的，當(dāng)然還要努力。當(dāng)分析會開上幾個月后，你就要對你的分析進行總結(jié)，像我上面提到那樣，要有實質(zhì)的東東，要深入進去。當(dāng)然很大程度上來源于你對分司業(yè)務(wù)的了解，相關(guān)部門運行情況的了解。這是僅限于處理處理賬方面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，同時還要分析報告的形式上靈活多變、直觀一些。因在大多數(shù)人還是不太懂財務(wù)的。當(dāng)你做到這一步時，我也想說你這個階段也是OK的。如果你仍沒有改變，那你就要想辦法總結(jié)一下了。因為這兩個階段，當(dāng)你分別做到時，老板也會慢慢在提高他的會議質(zhì)量要求。可能當(dāng)你第一次召開經(jīng)營分析會時，雖然你分析的不是太專業(yè)，但老板也會很高興。因為之前從來沒有這樣做過，終于邁出了一步，有了好的開頭。當(dāng)幾個月后，肯定老板也會隨著會議的召開在升級他的會議要求，可能就會提出在分析上有側(cè)重點，要有實質(zhì)東西了。這時你就要提前轉(zhuǎn)變了。當(dāng)前兩個階段運行上大約半年的時間后，可能老板就會提出更高的要求，什么要求呢，就是要對分析公司存在問題要有跟進，解決。不能只提問題，會開了，問題照舊沒有解決。這時在你召開的分析會議就要加入問題跟進行協(xié)商了，當(dāng)然有些問題在會議上不能立刻解決的，就要另外專題會議解決或進行私下溝通了。下次開分析會時相關(guān)部門要對上月問題解決的一個跟進結(jié)果進行回復(fù)。這樣一步步的，通過總結(jié)，提出問題，解決問題，會議才有成效，公司才會一步步，一點點的在改進。 另外提到的一點，就是可能有不少公司（非上市公司）老板不愿意在讓太多人知道公司利潤，那么財務(wù)就要在分析上避開這一點。當(dāng)然這類事情，你要事前與老板溝通，了解一下，他想要讓大家知道哪些東東。不過你最好主動提示一下。 |
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