[公告]瑞普生物：內(nèi)部審計(jì)制度（2011年3月）
天津瑞普生物技術(shù)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范天津瑞普生物技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”） 內(nèi)部審計(jì)工作, 明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理， 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《上市 公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所 創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《公司章程》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本 制度。 第二條 公司設(shè)立審計(jì)部門(mén)，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù) 信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。本制度適用于公司各職能部門(mén)和下 屬控股子公司。 第三條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)派出相關(guān)審計(jì)人員依法獨(dú) 立檢查各職能部門(mén)及下屬子公司所有內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支 真實(shí)、合法、規(guī)范，監(jiān)督各職能部門(mén)及下屬子公司的內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況， 評(píng)價(jià)重大活動(dòng)的效益，使之成為業(yè)績(jī)考核重要依據(jù)的活動(dòng)。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第四條 公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立內(nèi)審部作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公 司內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、 法規(guī)和政策以及本公司的相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司及其所屬單位的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù) 收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)審計(jì) 委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下， 或者與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。 第五條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專(zhuān)職人員 從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員應(yīng)不少于三人。審計(jì)部設(shè)經(jīng)理一名，審計(jì)人員若 干名。審計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人必須專(zhuān)職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。內(nèi)部審計(jì) 人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。內(nèi)審部根據(jù)工作需要，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi) 審人員對(duì)技術(shù)性強(qiáng)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。受聘人員按照審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定行使職 權(quán)，向聘任機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人的任用和解聘，應(yīng)當(dāng)征求公 司審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)。 第六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)向公司董事會(huì)報(bào)送年度工作計(jì)劃、年度工作總結(jié)、 審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料。 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi) 部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部 審計(jì)工作報(bào)告。 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、 募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，以公司利益為最高目標(biāo)。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和處理事務(wù)的能力， 熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度，并要逐步經(jīng)過(guò)審計(jì)崗位職能培訓(xùn)和考核。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、 忠于職守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙和 打擊報(bào)復(fù)。 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé) 第九條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： (一) 指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； (二) 至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等； (三) 至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、 質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題； (四) 協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、政府審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān) 系。 第十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi) 部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （二）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì) 計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法 性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自 愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等； （三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要 內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； （四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本公司各職能部門(mén)和控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行 審計(jì)： (一) 內(nèi)部控制制度制訂和執(zhí)行； (二) 資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； (三) 經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)； (四) 公司預(yù)算的執(zhí)行情況； (五) 經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)的簽訂與履行； (六) 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況； (七) 其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)： 第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)除了常規(guī)審計(jì)以外，還可以根據(jù)董事 會(huì)、董事長(zhǎng)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的指派進(jìn)行臨時(shí)審計(jì)，并可以對(duì)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題 開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員的主要職權(quán)： (一) 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表 和合同、協(xié)議等有關(guān)文件、資料； (二) 檢查、審核被審計(jì)部門(mén)及子公司的憑證、帳表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢 測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； (三) 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，并索取有關(guān)文 件、資料等證明材料； (四) 參加有關(guān)會(huì)議；參與研究、制定公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度； (五) 對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)董事長(zhǎng)或總 經(jīng)理同意，作出臨時(shí)制止決定；在特殊緊急的情況下，審計(jì)部門(mén)有權(quán)先做出 制止決定再報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)委員會(huì)； (六) 對(duì)阻擾、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)， 可以采取封存憑證、賬冊(cè)、資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的 建議； (七) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意 見(jiàn)； (八) 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，涉及公司或 子公司高級(jí)管理人員以下的，及時(shí)向總經(jīng)理提出處理意見(jiàn)；涉及公司或控股子公 司高級(jí)管理人員的，及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)或董事會(huì)提出處理意見(jiàn)。 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員的主要責(zé)任： (一) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)臺(tái)帳，實(shí)行審計(jì)工作責(zé)任制； (二) 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告； (三) 審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告，不得有下列行為： 1、明知被審計(jì)部門(mén)及子公司對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)處理與公司有關(guān)規(guī)定相抵觸， 而不予指明； 2、明知被審計(jì)部門(mén)及子公司的財(cái)務(wù)處理直接損害公司利益，而予以隱瞞或 者做不實(shí)的報(bào)告； 3、明知被審計(jì)部門(mén)及子公司的帳目有其他重要事項(xiàng)不真實(shí)的內(nèi)容，而不予 指明。 (四) 內(nèi)部審計(jì)人員不得接受被審計(jì)部門(mén)及子公司任何形式的禮品、酬金等， 不得以任何名義向被審計(jì)部門(mén)及子公司索取任何經(jīng)濟(jì)利益。 第四章 被審計(jì)部門(mén)及子公司的職責(zé) 第十五條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職能部門(mén)、控股子公司以及具有重大影響的參 股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部門(mén)的工作。由于被審計(jì) 單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事 實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任。 第十六條 被審計(jì)部門(mén)及子公司的主要職權(quán)： (一) 被審計(jì)部門(mén)及子公司有權(quán)閱知審計(jì)報(bào)告初稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容提 出不同意見(jiàn)； (二) 對(duì)審計(jì)決定，被審計(jì)部門(mén)及子公司有權(quán)利申辯。 第十七條 被審計(jì)部門(mén)及子公司的主要責(zé)任： (一) 建立、健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全、完整， 及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)反映本部門(mén)及子公司的異?，F(xiàn)象； (二) 被審計(jì)部門(mén)應(yīng)保證所提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性； (三) 被審計(jì)部門(mén)及子公司必須遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行公司規(guī)章制度； (四) 被審計(jì)部門(mén)及子公司不得有下列行為： 1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料或者拒絕配合工作、阻礙檢查； 2、轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄會(huì)計(jì)帳簿以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料； 3、轉(zhuǎn)移、隱匿違規(guī)取得的資產(chǎn)； (五)及時(shí)有效地執(zhí)行審計(jì)決定。 第五章 內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容 第十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情 況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性 進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相 關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、存貨管理、 固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系 統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。 審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào) 整。 第二十條 審計(jì)部門(mén)每季度至少應(yīng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在 檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營(yíng)性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn) 手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。 發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。 第二十一條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)公司募集資金的存放與使用情況檢查 一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。 第二十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司 內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi) 部控制的建議。 第二十三條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù) 相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)、對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、 對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的 完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。 第二十四條 審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān) 責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施 的落實(shí)情況。 審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度 內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 第二十五條 審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大 風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí) 向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大 缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。 第二十六條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì) 與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi) 部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： (一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； (二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如存在）； (三)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； (四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如存在）； (五)本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。 第二十七條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦 人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。 第二十八條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)? 年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控 制鑒證報(bào)告。深圳證券交易所另有規(guī)定的除外。 第二十九條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證 報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，專(zhuān)項(xiàng)說(shuō) 明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一） 鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況； （二） 該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三） 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)； （四） 消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。 第三十條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自 我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序及檔案管理 第三十一條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序： (一) 根據(jù)公司的具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃； (二) 實(shí)施審計(jì)3 日前，向被審計(jì)部門(mén)及子公司送達(dá)或傳真審計(jì)通知書(shū)； (三) 收集審計(jì)證據(jù)，保證證據(jù)材料的客觀性、合法性、相關(guān)性和充分性； (四) 根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告，要求被審計(jì)部門(mén)及子公司確認(rèn)。被審計(jì) 部門(mén)及子公司應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)，否則視為確認(rèn)； (五) 把審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)部門(mén)及子公司；各被審計(jì)部門(mén)及 子公司應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)執(zhí)行審計(jì)決定； (六) 對(duì)被審計(jì)部門(mén)及子公司采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢 查。 第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠 性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、 完整地記錄在工作底稿中。 第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì) 工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。 凡是記錄和反映內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、簽證業(yè)務(wù)活動(dòng)，在內(nèi)審工作中形成文 件資料及重要原始憑證均應(yīng)及時(shí)收集、整理、立卷、歸檔，應(yīng)立卷歸檔的材料主 要包括： 1. 有關(guān)上級(jí)主管部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的批示或指示； 2. 審計(jì)立項(xiàng)文件、審計(jì)方案及審計(jì)通知書(shū)； 3. 審計(jì)報(bào)告及審定該報(bào)告的會(huì)議記錄，紀(jì)要等； 4. 被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)； 5. 有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的請(qǐng)示，報(bào)告及領(lǐng)導(dǎo)批示； 6. 審計(jì)結(jié)論和決定及討論的會(huì)議記錄、紀(jì)要等； 7. 罰款及沒(méi)收款的通知書(shū)及回執(zhí)； 8. 被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的有關(guān)資料； 9. 與審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論、處理決定所列問(wèn)題有關(guān)的取證材料、審計(jì)調(diào)查 記錄、審計(jì)工作底稿及依據(jù)有關(guān)文件摘記； 10. 與審計(jì)有關(guān)的其它材料。 第三十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定， 建立相應(yīng)的檔案管理制度。 立卷歸檔的材料要完整、齊全、手續(xù)完備，按審計(jì)事項(xiàng)一項(xiàng)一卷。卷內(nèi)材料 應(yīng)按正件在前附件在后，復(fù)制件在前原件在后，批示在前請(qǐng)示在后，重要文件的 定稿在前修改稿在后的順序排列。卷內(nèi)材料目錄按結(jié)論性文件、程序階段性文件、 工作過(guò)程資料、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)依據(jù)的順序編寫(xiě)，并標(biāo)明材料頁(yè)號(hào)。經(jīng)整理裝訂， 填好案卷封面，按公司有關(guān)規(guī)定管理使用。 第三十五條 內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料由審計(jì)部門(mén)保存， 保存期限為10年。 第七章 獎(jiǎng)懲 第三十六條 對(duì)忠于職守、內(nèi)部審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，公 司給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十七條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為 之一的被審計(jì)單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處理意見(jiàn)，建議責(zé)令 相關(guān)人員予以糾正或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分，處罰在報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 對(duì)違反本規(guī)定有下列行為之一的單位或個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，公司董事會(huì)可 以免除該等責(zé)任人員的職務(wù)或予以解聘，并追究其相應(yīng)的法律責(zé)任： (一) 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報(bào)表資料和證明材料的； (二) 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； (三) 弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； (四) 拒不執(zhí)行審計(jì)決定的； (五) 打擊、報(bào)復(fù)、誣告陷害審計(jì)人員和檢舉人員的。 第三十八條 對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、 商業(yè)秘密，或違反本規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員，公司可視情節(jié)輕重，責(zé)令相關(guān)人員予 以糾正，或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分。情節(jié)嚴(yán)重的，公司可以視情況免除該等責(zé)任人 員的職務(wù)或予以解聘，并將視情況追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。 審計(jì)人員徇私舞弊、玩忽職守的，被審計(jì)單位可以向公司反映。 第三十九條 對(duì)于內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān) 規(guī)章制度中的處理、處罰條款對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。 第四十條 對(duì)于被審計(jì)單位出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究 被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計(jì)單位因此被國(guó)家有關(guān)部門(mén)追究責(zé)任，被 審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 第八章 附則 第四十一條 本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券 交易所規(guī)范性文件以及公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十二條 本制度由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第四十三條 本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。 天津瑞普生物技術(shù)股份有限公司 董事會(huì) 二〇一一年三月十三日 |
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