鎮(zhèn)江市國(guó)家稅務(wù)局合格辦稅員測(cè)試題

納稅人識(shí)別號(hào)：                納稅人名稱：              得分：

辦稅員身份證號(hào)：              辦稅員姓名：              座位號(hào)：

一、判斷題（10分，每題2分）

1、按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（  ）

2、納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。（  ）

3、　納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在１５日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（  ）

4、對(duì)于新辦納稅人，在其首個(gè)納稅年度結(jié)束前不得核定征收企業(yè)所得稅。（  ）

5、輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。（  ）

二、單選題（10分，每題2分）

1、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（  ）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A、10日  B、15日  C、30日

2、納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶之日起（）內(nèi)，應(yīng)將全部賬號(hào)的報(bào)備表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件各一份向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、15日  B、20日  C、30日

3、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（）（工作日）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A、30日內(nèi)     B、30日后   C、40日內(nèi)      D、40日后

4、企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是季后（ ）日。A、7  B、10  C、15

5、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A、萬(wàn)分之一 B、萬(wàn)分之三 C、 萬(wàn)分之五

三、多選題（10分，每題2分）

1、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理哪些事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（         ）

A、開(kāi)立銀行賬戶；B、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；C、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；E、辦理停業(yè)、歇業(yè)；

2、企業(yè)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)要提供的資料：（           ）

A、《稅務(wù)登記證》副本B、《合格辦稅員證書(shū)》C、購(gòu)票員身份證　　D、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、核銷(xiāo)單》E、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》F、稅控IC卡G、已開(kāi)具發(fā)票存根聯(lián)。

3、一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須同時(shí)具備的條件：（      ）

A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；B、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；C、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

4、下列哪些涉稅資料應(yīng)該保存10年：（   ）

A、賬簿B、記賬憑證C、報(bào)表D、發(fā)票存根聯(lián)E、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿。

5、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起１５日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。賬簿是指：（    ）

A、總賬B、明細(xì)賬C、日記賬以及其他輔助性賬簿。

四：請(qǐng)根據(jù)下述內(nèi)容，填寫(xiě)該企業(yè)所屬期為2009年6月份的增值稅納稅申報(bào)表主表及其附表以及資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（70分）。

考題：鎮(zhèn)江某某有限公司是2009年5月注冊(cè)成立的企業(yè)，注冊(cè)資本50萬(wàn)元已全部到位，是工業(yè)企業(yè)，并于當(dāng)月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，已認(rèn)定為增值稅一般納稅人， 2009年5月份和6月份的經(jīng)營(yíng)狀況如下：

1、5月份銷(xiāo)售收入100000元，稅額17000元，全部開(kāi)具的是專(zhuān)用發(fā)票共20份。銷(xiāo)售成本80000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1700元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用15000元，管理費(fèi)用5000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300元。

2、6月份銷(xiāo)售收入400000元，稅額68000元，其中開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票40份，金額390000元，稅額66300元；開(kāi)具普通發(fā)票5份，金額10000元，稅額1700元。銷(xiāo)售成本300000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1700元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用40000元，管理費(fèi)用10000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-100元。

3、5月份取得進(jìn)貨的增值稅專(zhuān)用發(fā)票10份，金額200000元，稅額34000元，已通過(guò)認(rèn)證，可以抵扣。

4、6月份取得進(jìn)貨的增值稅專(zhuān)用發(fā)票14份，金額150000元，稅額25500元，取得購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，，金額50000元，稅額8500元，已通過(guò)認(rèn)證，可以抵扣。

5、6月末各帳戶余額如下：貨幣資金120000元，應(yīng)收賬款200000元，其他應(yīng)收款500元，存貨200000元，固定資產(chǎn)原價(jià)100000元，累計(jì)折舊1000元，應(yīng)付賬款50000元，應(yīng)付工資4300元，應(yīng)付福利費(fèi)1600元，應(yīng)交稅金17000元，其他應(yīng)交款200元。

請(qǐng)根據(jù)上述內(nèi)容，填寫(xiě)該企業(yè)所屬期為2009年6月份的增值稅納稅申報(bào)表主表及其附表（一）和（二）、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表以及資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。