四、上門辦理抄稅清卡

攜帶相關(guān)的網(wǎng)上申報(bào)紙質(zhì)資料和防偽稅款IC卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理抄稅和清卡手續(xù)。

注意事項(xiàng)

1.那些納稅人可以使用網(wǎng)上申報(bào)納稅、網(wǎng)上認(rèn)證和網(wǎng)上出口退稅預(yù)申報(bào)?

答：除定期定額征收戶外，凡已辦理國稅稅務(wù)登記證的納稅人均可申請(qǐng)使用網(wǎng)上申報(bào)報(bào)稅的申報(bào)納稅方式。網(wǎng)上認(rèn)證的使用只限于增值稅一般納稅人，網(wǎng)上出口退稅預(yù)申報(bào)的使用只限于具備出口退稅資格的企業(yè)。

2.網(wǎng)上認(rèn)證必須在月底前完成嗎，是否還有90天的時(shí)限限制？

答：選用網(wǎng)上認(rèn)證方式進(jìn)行增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證的認(rèn)證時(shí)間和上門掃描認(rèn)證和上門報(bào)盤認(rèn)證的要求是一致的，認(rèn)證時(shí)間為每月的月底前，當(dāng)月抵扣的數(shù)據(jù)必須當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)發(fā)票的認(rèn)證仍有90天的時(shí)限限制。因此納稅人當(dāng)月需要抵扣的抵扣聯(lián)必須在當(dāng)月的最后一天前并不超過該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。否則，相關(guān)的抵扣聯(lián)將不予抵扣。

3.什么時(shí)候可以都進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證嗎？

答：每月除最后一個(gè)工作日不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證外，其余時(shí)間納稅人均可進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票操作，每月的最后一個(gè)工作日只提供征收前臺(tái)專用發(fā)票認(rèn)證服務(wù)。

4.納稅人如何確定增值稅專用發(fā)票已通過網(wǎng)上認(rèn)證？

答：納稅人可通過系統(tǒng)中的“增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果查詢”功能查詢“認(rèn)證通過數(shù)據(jù)”。對(duì)“增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果查詢”中反饋的“認(rèn)證未通過”的數(shù)據(jù)，經(jīng)過3次上傳仍未能成功通過認(rèn)證的抵扣聯(lián)發(fā)票，納稅人須當(dāng)月最后一天前并不超過該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)攜帶相關(guān)的發(fā)票到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掃描認(rèn)證。

因網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)接收上傳認(rèn)證文件后，后臺(tái)處理時(shí)間可能較長(zhǎng)，建議納稅人在成功上傳文件的次日查詢認(rèn)證結(jié)果信息，并將每次下載認(rèn)證結(jié)果讀入電子報(bào)稅系統(tǒng)，及時(shí)了解本企業(yè)發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證的具體情況，對(duì)經(jīng)3次修改仍未能通過認(rèn)證的抵扣聯(lián)發(fā)票，納稅人應(yīng)及時(shí)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收前臺(tái)認(rèn)證，避免過期認(rèn)證或不能參與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況。

5.什么情況下，納稅人仍須上門進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證？

答：在以下兩種特殊情況下，納稅人仍須采用上門方式進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證：一是經(jīng)過3次上傳仍未能成功通過認(rèn)證的抵扣聯(lián)發(fā)票；二是遇網(wǎng)絡(luò)或機(jī)器故障等待等特殊原因確實(shí)無法通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)完成增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。在上述兩種情況下，納稅人必須攜帶有關(guān)的抵扣聯(lián)紙質(zhì)發(fā)票和電子數(shù)據(jù)，在月底前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收部門進(jìn)行抵扣聯(lián)認(rèn)證。

因此，建議納稅人應(yīng)合理安排網(wǎng)上認(rèn)證的時(shí)間，以便在非正常情況下仍有時(shí)間以上門認(rèn)證方式進(jìn)行補(bǔ)救。特別是在專用發(fā)票已接近開具之日起90天或已臨近月底前仍無法確定可通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)完成認(rèn)證工作的，應(yīng)考慮采用上門方式，同時(shí)應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的正常工作時(shí)間內(nèi)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

特別提醒：在專用發(fā)票已接近開具之日起90天的仍無法確定可通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)完成認(rèn)證工作的，應(yīng)立刻到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票認(rèn)證，否則發(fā)票將不能參與進(jìn)項(xiàng)抵扣。

6.通過的發(fā)票數(shù)據(jù)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

答：納稅人通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)中“增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果下載”功能，下載當(dāng)月認(rèn)證通過的數(shù)據(jù)，導(dǎo)入電子申報(bào)軟件后制作當(dāng)月的納稅申報(bào)表。

“增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果下載”功能可以下載的數(shù)據(jù)包括納稅人當(dāng)月上門掃描認(rèn)證、上門報(bào)盤認(rèn)證和網(wǎng)上認(rèn)證通過的所有發(fā)票數(shù)據(jù)，并且是以累計(jì)的方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，其中上門認(rèn)證的數(shù)據(jù)需要到認(rèn)證的次日才能匯總在系統(tǒng)中的認(rèn)證通過累計(jì)數(shù)據(jù)中。因此，為了確保下載數(shù)據(jù)的完整性，建議納稅人在制作當(dāng)月申報(bào)表時(shí)，以認(rèn)證所屬期的次月下載的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)導(dǎo)入電子申報(bào)軟件。

7.增值稅一般納稅人成功進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅如何抄稅清卡？

答：增值稅一般納稅人完成網(wǎng)上申報(bào)納稅后，通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》主表連同其他紙質(zhì)申報(bào)資料，于申報(bào)期內(nèi)辦理IC卡抄稅、清卡時(shí)報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。選用增值稅網(wǎng)上申報(bào)方式的增值稅一般納稅人在網(wǎng)上完成申報(bào)繳稅后，仍需在規(guī)定的報(bào)稅期內(nèi)以原有的方式上門到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理IC卡抄稅、銷項(xiàng)、稅款比對(duì)和IC卡解鎖等業(yè)務(wù)。在申報(bào)期內(nèi)由于特殊原因不能按時(shí)完成增值稅申報(bào)的，納稅人必須先到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行IC卡抄稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開票信息的采集，但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖。

8.對(duì)于預(yù)繳或多繳稅款的納稅人如何辦理手工抵繳稅款？

答: 手工抵繳稅款需到征收前臺(tái)才可以處理，這些情況多為輔導(dǎo)期一般納稅人因領(lǐng)購發(fā)票預(yù)繳相關(guān)稅款或稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人多繳稅款，納稅人允許用預(yù)繳或多繳稅款抵繳相關(guān)欠稅，對(duì)于此類納稅人建議納稅人進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)后，不做清繳稅款操作，直接攜帶相關(guān)申報(bào)表和IC卡到征收前臺(tái)辦理手工抵繳稅款操作。