1. 某卷煙廠2003年10月銷售某牌號卷煙給消費者5萬箱（每大箱5萬支），開具普通發(fā)票金額為35100萬元。計算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅額。
2. 某化妝品公司長期以來一直委托加工廠加工應(yīng)稅化妝品,收回后繼續(xù)生產(chǎn)加工成應(yīng)稅化妝品銷售。加工廠一直是以60元／千克的價格代收代繳消費稅。2002年7月，化妝品公司收回用當(dāng)月外購的原材料委托加工好的化妝品3000千克（外購材料和加工費均取得專用發(fā)票），月初庫存為2000千克，月未庫存為1000千克。當(dāng)月銷售繼續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱售價600元?；瘖y品公司月初進(jìn)項稅余額為零。試計算該化妝品公司當(dāng)月應(yīng)該申報繳納的消費稅和增值稅。(化妝品稅率為30％,當(dāng)月外購原材料和支付加工費取得增值稅專用發(fā)票,稅率為17%)
3. 某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒兩種產(chǎn)品。2001年11月，外購酒精10萬元，銷售糧食白酒10萬斤，價款200萬元；當(dāng)月銷售啤酒250噸,每噸售價為3500元，收取啤酒包裝物押金5850元,請計算當(dāng)月應(yīng)納消費稅。
4. 某公司進(jìn)口小轎車一批  100輛，關(guān)稅完稅價格為每輛 20萬元，關(guān)稅稅率為100%，小轎車消費稅稅率為5%。計算該批小轎車應(yīng)納消費稅額。（保留二位小數(shù)）
5. 某日用化工廠（增值稅一般納稅人）某月銷售成套化妝品1000套，每套198元，在每套化妝品中化妝品占160元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品38元。另通過自設(shè)非獨立核算門市部售出本廠生產(chǎn)的胭脂2000盒，洗發(fā)水600瓶，取得價稅合計收入84240元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。計算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅額。
6. 某煙廠用外購的已稅煙絲加工生產(chǎn)卷煙，當(dāng)月煙絲期初庫存余額為 100萬元（不含銷項增值稅），當(dāng)月從小規(guī)模商業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲一批，開具的普通發(fā)票，金額為212萬元，期末庫存余額為 50萬元（不含稅）。計算當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲的已納稅款。
7. 某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，計算該批產(chǎn)品應(yīng)納消費稅稅額。
8. 某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒兩種產(chǎn)品。某年11月，外購酒精10萬元，銷售糧食白酒10萬斤，價款200萬元；當(dāng)月銷售啤酒250噸,每噸售價為3500元，收取啤酒包裝物押金5850元,請計算當(dāng)月應(yīng)納消費稅。
9. 某煙草進(jìn)出口公司2004年9月進(jìn)口卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，進(jìn)口完稅價格280萬元。假定進(jìn)口關(guān)稅稅率為60%，消費稅固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為30%，計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅為。
10. 某石化廠2005年10月份銷售柴油100萬升，同月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建工程的車輛和設(shè)備使用。柴油適用稅率0.1元/升。計算該石化廠2005年10月份應(yīng)納消費稅稅額。
11.某企業(yè)將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為30000元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5％，化妝品適用稅率為30％，計算應(yīng)納消費稅稅額。
12.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費稅稅率為10％。同時該應(yīng)稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費品的消費稅稅款。
13.某公司從境外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)核定，關(guān)稅的完稅價格為84000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為25％，消費稅稅率為30％，計算應(yīng)納稅額。
14.某酒廠2005年10月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒600噸,每噸售價3800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒,廣告樣品使用0.5噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元,比例稅率為20%,啤酒采用定額稅率,稅額每噸分別220元(出廠價在3000元以下的),250元(出廠價在3000元以上的)。請計算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為多少?
15.某卷煙廠2006年2月銷售某類卷煙10萬箱(每大箱5萬支),銷售額(不含增值稅)為120000萬元,每標(biāo)準(zhǔn)條200支。計算該廠當(dāng)月應(yīng)納多少消費稅?
16.某酒廠2005年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1) 銷售糧食白酒50噸,不(2) 含稅單價6000元/噸,銷售散裝白酒8噸,不(3) 含稅單價4500元/噸,款項全部存入銀行。
(4) 銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸, 不(5) 含稅單價3200元/噸,貨款已收回。
(6) 用自產(chǎn)的散裝白酒10噸,從農(nóng)民手中換玉米,玉米已驗收入庫,開出收購專用發(fā)票。
(7) 該廠委托某酒廠為其加工酒精,收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒6噸,每噸不(8) 含稅單價8000元。
計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額(注:糧食白酒定額稅率0.5元/500克;比例稅率為20%)。
17.某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2005年9月經(jīng)營情況如下:
購進(jìn)業(yè)務(wù):購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元，已認(rèn)證；購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元,已認(rèn)證。從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批,普通發(fā)票上注明的價款為7890元,貨物已驗收入庫。
銷售業(yè)務(wù): 銷售自產(chǎn)轎車58輛,銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；
其他業(yè)務(wù) :將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資,雙方協(xié)議投資作價120000元/輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價為180000元/輛,國家稅務(wù)總局對同類型轎車核定的最低計稅價格為180000元；載重汽車不含稅售價為58000元/輛,轎車消費稅稅率為8%,成本利潤率為8%。該企業(yè)2002年9月份應(yīng)納增值稅、消費稅各為多少。
18. 燦燦金店系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、已舊換新等業(yè)務(wù)。消費稅稅率5%，2003年5月，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入58500元（含稅）。
（2）通過已舊換新方式，用足金戒指100克（含稅零售價每克160元），從消費者手中換回足金舊戒指100克，作價15200元，找回價款819元。
（3）受托代銷金銀首飾一批，取得零售收入23400元（含稅），月末按照協(xié)議約定，從中扣取3000元手續(xù)費后，全部支付委托方。
（4）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到加工費585元（含稅），無同類金項鏈銷售價格。黃金材料成本3300元，當(dāng)月加工完成并將加工好的項鏈交還委托人。
（5）銷售金銀首飾取得含稅收入117000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝物含稅收入2340元。計算本月應(yīng)交消費稅。
19. 某實木地板廠2006年5月16日購入一批未經(jīng)涂飾的素板，用來連續(xù)生產(chǎn)實木地板，外購素板增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為30萬元，增值稅額5.1萬元。當(dāng)月銷售額為28萬元。本月月初庫存外購素板為3萬元（取得專用發(fā)票）月末庫存發(fā)票外購素板賬面余額為13萬元，計算本月應(yīng)納消費稅。
20. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2006年7月份生產(chǎn)250毫升摩托車20輛,300毫升摩托車30輛,分別以每輛12000元(250毫升)和15000元(300毫升)的價格出售給某摩托車經(jīng)銷企業(yè)。計算摩托車生產(chǎn)企業(yè)7月份應(yīng)繳納的消費稅稅額？
21. 燦燦金店系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、已舊換新等業(yè)務(wù)。消費稅稅率5%，2003年5月，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售，取得銷售收入58500元（含稅）。
（2）通過已舊換新方式，用足金戒指100克（含稅零售價每克160元），從消費者手中換回足金舊戒指100克，作價15200元，找回價款819元。
（3）受托代銷金銀首飾一批，取得零售收入23400元（含稅），月末按照協(xié)議約定，從中扣取3000元手續(xù)費后，全部支付委托方。
（4）接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到加工費585元（含稅），無同類金項鏈銷售價格。黃金材料成本3300元，當(dāng)月加工完成并將加工好的項鏈交還委托人。
（5）銷售金銀首飾取得含稅收入117000元，隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝物含稅收入2340元。
計算本月應(yīng)交消費稅。
參考答案
1.受托方提供原材料應(yīng)按自產(chǎn)貨物 計稅,無同類售價按組成計稅價格計算
        應(yīng)納消費稅=(50000+10000)×(1+5%)/(1-5%)×5%=3315.79
應(yīng)計增值稅銷項稅額=(50000+10000) ×(1+5%)/(1-5%)×17%=11273.68
2.     應(yīng)納消費稅額：800×600 ×30％-(2000+3000  - 1000)×60×30％=72000(元)
    計算應(yīng)納增值稅
    由于加工廠是以60元／千克的價格計算代扣代繳的消費稅,即加工廠計算代扣代繳消費稅的組成計稅價格是60元／千克。因此我們可以推得：
    60=(材料成本+加工費)/(1-30％)．
    材料成本十加工費=60(1-30％)=42(元)
    因此，我們便可以據(jù)此計算出化妝品公司當(dāng)月實際支付的進(jìn)項稅額為：
    進(jìn)項稅額：3000×42×17%=21420(元)
    據(jù)此，當(dāng)月應(yīng)納增值稅額計算為：
    應(yīng)納增值稅額=800×600×17％- 21420=60180(元)
所以，該化妝品公司當(dāng)月應(yīng)該申報繳納的消費稅別為2000元和60180元
3. 應(yīng)納消費稅=200×25％+10×0.5+250×250/10000=55+6.25=61.25(萬元)  
4. (100×20+100×20×100%)÷(1-5%)×5%=210.53萬元
5. 1000×198×30%+84240÷(1+17%)×30%=81000元
6. (100+212÷(1+4%)-50)×30%=76.15萬元
7. 10×（1+5％）/（1-8％）×8％＝0.91萬元。
8. 應(yīng)納消費稅=200×25％+10×0.5+250×250/10000=55+6.25=61.25(萬元)
9.應(yīng)納進(jìn)口消費稅=（280＋280×60%＋300×0.015）÷（1－30%）×30%＋300×0.015
=193.93＋4.5=198.43（萬元）。
10. 應(yīng)納稅額＝1000000×0.1＋5000×0.1＝100000＋500＝100500元
11.組成計稅價格＝ （30000＋30000×5％）÷（1-30％）＝3000÷70％＝45000元
12.組成計稅價格＝（70000＋20000）÷（1-10％）＝100000（元）
代扣代繳消費稅稅款：100000×10％＝10000（元）
13.組成計稅價格＝（84000+84000×25％）÷（1-30％）＝（84000+21000）÷70％＝150000（元）
應(yīng)納稅額＝150000×30％＝45000（元）
14.應(yīng)納稅額=６００×250＋0.5×3500×(1＋10%)÷(1-20%)×20%＋0.5×2000×0.5=150981.25元
15.應(yīng)納稅額=１０×150＋120000×30%=1500＋36000=37500元
16.(1)第1筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為50×6000＋8×4500) ×20%＋(50×2000＋8×2000) ×0.5=67200＋５８０００=125200元
(2)第2筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅:6×3200×20%＋6×2000×0.5=3840＋6000=9840元
(3)第3筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅:10×4500×20%＋10×2000×0.5=9000＋10000=19000元
(4)第4筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅:6×8000×20%＋6×2000×0.5=9600＋6000=15600元
(5)當(dāng)月合計應(yīng)納消費稅稅額為:125200＋9840＋19000＋15600=169640元
17.應(yīng)納增值稅=[(58+40+3+4)×180000+56×58000]×17%—3623800=141360(元)
應(yīng)納消費稅=(58+40+4+3)×180000× 8%=1512000(元)
18. （1）金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售,應(yīng)按銷售收入全額計算消費稅.
應(yīng)納消費稅=58500÷(1+17%)×5%=2500(元)                        
（2）納稅人采取已舊換新方式銷售貨物的,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅.
應(yīng)納消費稅=819÷(1+17%)×5%=35(元)                             
（3）應(yīng)納消費稅=23400÷(1+17%)×5%=1000(元)                           
（4）應(yīng)納消費稅=[3300+585/(1+17%)]÷(1-5%)×5%=200(元)               
（5）應(yīng)納消費稅=(117000+2340)÷(1+17%)×5%=5100(元)                 
合計應(yīng)納消費稅=2500+35+1000+200+5100=8835(元)
19. （1）本月允許抵扣消費稅額=（3+30—13）×5%=10000元
       （2）本月應(yīng)納消費稅=28×5%—10000=4000元
20. 應(yīng)納稅額＝銷售額＊稅率
        ＝12000＊20＊3%＋15000＊30＊10%
        ＝7200＋45000
        ＝52200
21. （1） 金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費品對外零售,應(yīng)按銷售收入全額計算消費稅.
應(yīng)納消費稅=58500÷(1+17%)×5%=2500(元)                        
（2）納稅人采取已舊換新方式銷售貨物的,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅.
應(yīng)納消費稅=819÷(1+17%)×5%=35(元)                             
（3）應(yīng)納消費稅=23400÷(1+17%)×5%=1000(元)                 
（4）應(yīng)納消費稅=[3300+585/(1+17%)]÷(1-5%)×5%=200(元)               
（5）應(yīng)納消費稅=(117000+2340)÷(1+17%)×5%=5100(元)               
   合計應(yīng)納消費稅=2500+35+1000+200+5100=8835(元)