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稅源專業(yè)化管理模式下的 納稅評估工作方案 根據(jù)稅源專業(yè)化管理“以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分級 分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以納稅評估為重點”的總體要求，以及分 局稅源專業(yè)化管理試點工作精神，圍繞凸顯專業(yè)化納稅評估的要求，從稅源管理 現(xiàn)狀著手，結(jié)合分局實際，穩(wěn)步推進納稅評估工作，試探討建立轉(zhuǎn)變職能階段的 納稅評估工作方案。 一、稅源專業(yè)化管理模式下納稅評估工作的總體目標 納稅評估工作的重點為轉(zhuǎn)變理念，夯實評估工作基礎，規(guī)范評估程序，提升 信息化支撐，實施分級分類評估，加強評估工作績效考核，切實提高納稅評估工 作的質(zhì)量和效率。 二、探索建立“五位一體”深度管理模式 探索建立“五位一體” 建立 按照稅源專業(yè)化管理要求，需準確定位評估職能，全面分析服務對象，科學 建立評估模型，搭配組建評估團隊，注重評估結(jié)果運用，定位“五位一體”探索 建立納稅評估深度管理模式。 一是準確定位評估職能，管理模式更專業(yè)。 一是準確定位評估職能，管理模式更專業(yè)。結(jié)合風險提示，準確定位納稅 評估職能 更專業(yè) 評估人員崗位職能，依事設崗，專業(yè)化進行評估管理。采取參加培訓和集中學習 等方式，提升評估人員業(yè)務水平，將稅務干部的評估業(yè)務素質(zhì)強行入軌和整體拔 高； 按季總結(jié)評估工作成效， 分析稅源管理方面存在的問題， 提出稅源管理建議， 方便領導層掌控稅源，方便稅源管理科稅收征管。 二是全面分析評估對象， 稅種評估更精細。 二是全面分析評估對象， 稅種評估更精細。 更精細 強化相關資料和數(shù)據(jù)的案頭測算 和分析，注重稅種評估的精細化，使納稅評估工作有的放矢。依據(jù)風險提示，按 照規(guī)范工作流程，認真開展各稅種的納稅評估工作。 三是科學建立評估模型，整體評估更有效。 三是科學建立評估模型，整體評估更有效。篩選重點企業(yè)，建立行業(yè)評估模 科學建立評估模型 型，實施“以模找點”，由原來無差別的全面評估改為有針對性的專業(yè)評估，由 無標準的經(jīng)驗操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)范的精細評估， 由不連貫的單一應用轉(zhuǎn)變?yōu)橛谢?BR> 1 的綜合評估。在實踐中不斷補充、完善，達到成熟一個行業(yè)、總結(jié)一個行業(yè)、提 煉一個行業(yè)、推廣一個行業(yè)的目的。 四是搭配組建評估團隊， 將傳統(tǒng)的兩人一組評估小組轉(zhuǎn)化 四是搭配組建評估團隊， 搭配組建評估團隊 合作評估更深入。 合作評估更深入。 為團隊協(xié)作，在分局范圍內(nèi)確定一批熟悉法律、財務會計、稅收業(yè)務、計算機操 作等知識的稅務干部組成 3 支專家團隊， 為評估人員提供法律、 業(yè)務、 技術支持， 較好地解決以往單兵作戰(zhàn)評不深、評不透的問題。在重點稅源企業(yè)評估工作中引 入預案競爭方式，由評估人員制作評估預案，列出風險疑點，提出應對措施，并 進行講演展示，由專家團隊評出最佳評估預案，最佳預案制作者為主評人員。主 評人員再根據(jù)其他參與競爭的預案， 進一步完善自己的評估預案， 組建評估團隊。 五是注重評估結(jié)果運用，雙向聯(lián)動更緊密。加強納稅評估與稅源管理的雙向 聯(lián)動，由納稅評估實施崗向情報分析科提出驗證和完善風險模型的建議、向稅源 管理科發(fā)出加強和改進稅收征管工作意見，向風險企業(yè)發(fā)出稅收風險管理建議 書，標本兼治，規(guī)范長遠，促進稅源管理質(zhì)量和納稅人稅法遵從度的提高。 三、稅源專業(yè)化管理模式下納稅評估工作的具體任務 1、以風險管理為導向，實施分級分類納稅評估。按照風險管理涉及的制定 以風險管理為導向，實施分級分類納稅評估。 風險規(guī)劃、風險信息采集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監(jiān)控 和績效考核等環(huán)節(jié)，完善風險管理流程。一是情報分析科要做好納稅人生產(chǎn)經(jīng)營 及其他第三方涉稅風險信息的采集，進行風險識別分析，風險等級排序，按照風 險指向提高評估對象篩選的準確性，重在加強評估對象的案頭分析，發(fā)起評估任 務。二是按照“抓大、控中、規(guī)范小”的稅源分級分類管理的要求，按納稅人規(guī) 模、行業(yè)和風險指向，推進重點稅源、一般稅源的專業(yè)化評估。三是納稅人風險 指標與預警區(qū)間比對分析，對于超出預警范圍較大的納稅戶列入重點評估對象， 采取由重點應對科集中評估或向一般事項科發(fā)起任務， 對于超出預警范圍較小的 納稅戶作為一般評估對象，采取納稅輔導、風險提醒等方式由納稅人自行補正申 報，對于處在預警區(qū)間內(nèi)的納稅戶列入正常管理。 2、規(guī)范評估程序，突出納稅評估的重要作用。確定評估對象是納稅評估的 規(guī)范評估程序，突出納稅評估的重要作用。 第一個環(huán)節(jié)，實行選案與評估分離，評估案源主要來自情報分析科統(tǒng)一開展風險 分析后下發(fā)的評估案源。納稅評估進入案頭審核、實地核查等環(huán)節(jié)，要嚴格執(zhí)行 評估程序，對于一般的違法行為，依法做出稅務處理，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷、逃、騙、 2 抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查部門依法從嚴處理。在 專業(yè)化管理中要做到日常簡易化評估與重點綜合評估相結(jié)合， 實現(xiàn)分局內(nèi)部專業(yè) 化管理各部門的鏈條式管理和良性互動，最終形成縱向聯(lián)動，橫向互動，內(nèi)外結(jié) 合的納稅評估工作機制。 3、強化信息管稅，為納稅評估提供支撐。信息管稅就是以稅收風險管理理 強化信息管稅，為納稅評估提供支撐。 念為指導，以現(xiàn)代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，加強業(yè) 務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱問題。一是要抓好信息采集、整理 和存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。建立健全行業(yè)納稅評估數(shù)據(jù) 信息采集標準，從信息采集、錄入、審核等環(huán)節(jié)入手，理清數(shù)據(jù)邏輯關系，統(tǒng)一 數(shù)據(jù)信息指標口徑。拓寬數(shù)據(jù)信息的來源渠道。從稅收征管系統(tǒng)和交換平臺最大 限度地獲取可用數(shù)據(jù)信息量，確保內(nèi)部獲取數(shù)據(jù)自上而下，部門之間流動暢通， 逐步提高采集納稅人財務數(shù)據(jù)，生產(chǎn)經(jīng)營信息的真實性和可靠度，克服消極等待 的觀念，充分利用政府信息平臺，積極主動的采集第三方信息，注重信息采集的 合法性，避免稅務糾紛。二是開發(fā)應用行業(yè)納稅評估模型。評估模型是納稅評估 實現(xiàn)專業(yè)化的重要抓手，要同時做好行業(yè)納稅評估模型的建立和推廣應用工作， 發(fā)現(xiàn)的不足之處及時補充完善。 4、強化制度機制和人員保障，夯實納稅評估基礎。一是結(jié)合總局出臺的新 強化制度機制和人員保障，夯實納稅評估基礎。 《納稅評估管理辦法》，根據(jù)專業(yè)化管理特點，制定納稅評估管理辦法，明確各 相關部門在納稅評估工作中的職責，以及評估各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要點。 二是實行重點應對模式。集中評估工作的人力和智力優(yōu)勢，實行重點應對，重在 加大案頭分析力度，集中解決納稅評估中的難點問題，提升納稅評估工作的整體 效能。三是繼續(xù)做好納稅評估人才的培養(yǎng)工作。開展有效的學習交流和培訓，不 斷激發(fā)干部的學習積極性，努力創(chuàng)建一支結(jié)構合理、富有朝氣、敢于創(chuàng)新、團結(jié) 協(xié)作的納稅評估人才隊伍。 |
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