月末轉(zhuǎn)帳

1、將收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤（收入轉(zhuǎn)到本年利潤，收入減少，收入的減少在借方；同時因為收入是增加利潤的，故本年利潤增加，本年利潤的增加在貸方）

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等

         貸：本年利潤

2、將費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤（費用轉(zhuǎn)到本年利潤，費用減少，費用的減少在貸方；同時因為費用是減少利潤的，故本年利潤減少，本年利潤的減少在借方）

借：本年利潤

        貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等

3、計算利潤總額

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務(wù)費用

（其中：營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

              營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本）

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

4、計算所得稅費用并進(jìn)行帳務(wù)處理

（利潤總額+或一調(diào)整因素）*所得稅率（一般是25%）=所得稅費用

先借：所得稅費用

        貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所稅

（計算出來的所得稅是應(yīng)該交給國家的，所以應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅增加；同時所得稅這種費用也增加）

再借：本年利潤

          貸：所得稅費用（因為所得稅是一種費用，月未要轉(zhuǎn)到本年利潤去）

年末轉(zhuǎn)帳

一、年末把本年利潤轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤（即：本年賺的錢和虧的本都要拿來分配）（到了年末把本年利潤轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤去后，本年利潤年末是沒有余額的）

（一）、如本年虧本了（假設(shè)以前年度沒有分配出去的利潤是500萬，本年虧本100萬，那么未分配利潤就只有400萬了，即本年虧本了，未分配利潤應(yīng)該減少，未分配利潤是所有者權(quán)益，減少在借方。那么本年利潤就在貸方，有借必有貸，借貸必相等嘛）

     借：利潤分配----未分配利潤

           貸：本年利潤

注：本年虧了本，做完這個分錄，本年的帳就做完了

（二）、如本年賺錢了（假設(shè)以前年度沒有分配出去的利潤是500萬，本年賺了200萬，那么未分配利潤有700萬了，即本年賺了，未分配利潤應(yīng)該增加，未分配利潤是所有者權(quán)益，增加在貸方。那么本年利潤就在借方。有借必有貸，借貸必相等嘛））

     借：本年利潤

            貸：利潤分配----未分配利潤

2、本年賺了錢，就應(yīng)該按凈利潤的10%提法定盈余公積等（提取盈余公積，盈余公積增加，盈余公積的增加在貸方；那么借方應(yīng)該說明利潤是如何分配的---是提取了盈余公積）

借：利潤分配-----提取盈余公積

         貸：盈余公積

3、決定向投資者分配股利（決定分，還沒有分，所以應(yīng)付股利增加，應(yīng)付股利是負(fù)債，負(fù)債的增加在貸方；那么借方應(yīng)該說明利潤是如何分配的，是決定分了股利）

借：利潤分配----應(yīng)付股利

        貸：應(yīng)付股利

4、提取了盈余公積和分了股利，那么未分配利潤就應(yīng)該減少，未分配利潤的減少在借方，那么貸方就應(yīng)該說明未分配利潤是如何減少的，是提取了盈余公積，分配了股利

 借：利潤分配----未分配利潤

      貸：利潤分配-----提取盈余公積

                         ------應(yīng)付股利