這些知識來源于參加了一個財務(wù)與運營培訓后的收獲。
　　以前我對于財務(wù)沒有任何概念，但是經(jīng)歷了這次培訓，知道了所謂的三大報表和杜邦模型。并且通過這次培訓設(shè)計的很有特色的“沙盤模型”，體會到了三大報表如何能夠反映出企業(yè)運營狀況的作用以及為企業(yè)進行戰(zhàn)略規(guī)劃提供依據(jù)。
　　所謂的三大報表就是損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流表。損益表說來簡單，就是幾個關(guān)鍵詞：毛利、共同成本、凈利潤。毛利我理解就是“一線”發(fā)生的費用，是市場部門拿回來的錢減去生產(chǎn)線花的錢。共同成本是“二線”發(fā)生的費用，不過只是出沒有進，行政、技術(shù)、質(zhì)檢等等花去的錢的總和就是共同成本。凈利潤的重要性不言自明，它是營業(yè)利潤（毛利與共同成本的差值）償還了利息后得到稅前利潤再扣稅（好像是企業(yè)所得稅，是稅前利潤的1/3）。
　　資產(chǎn)負債表據(jù)說是企業(yè)的骨骼。它的關(guān)鍵字是總資產(chǎn)、總負債、總股東權(quán)益?？傎Y產(chǎn)的分法是固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。我理解流動資產(chǎn)就是在企業(yè)正常運營過程中能動起來資產(chǎn)，包括稅后現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、原料、在制品、庫存等。而像廠房、設(shè)備、地皮這些東西一賣，經(jīng)營肯定是不正常了。總負債的大頭就是貸款，總股東權(quán)益則是上期股東權(quán)益和本期凈利潤之和。股東權(quán)益是怎么個東西我還沒有理解。
　　現(xiàn)金流表沒有怎么講。我們的培訓就轉(zhuǎn)到了杜邦模型上。
　　杜邦模型的關(guān)鍵就是ROA（總資產(chǎn)回報率），ROE（股東權(quán)益回報率）。
　　ROA是營業(yè)利潤除以總資產(chǎn)。我理解它是讓大家知道錢生錢生得怎么樣。
　　ROE是凈利潤除以股東權(quán)益。我理解它是給股東看的。
　　對于杜邦模型，我的質(zhì)疑是就是簡單的除法能反映出什么。但是培訓老師不同意我的觀點。她覺得完全細致的模型是不可能的，有的時候處理問題需要采用“抓住大致方向即可”的思路。這個我回來自己想想，有道理。不能認為只有數(shù)理邏輯才是解決問題的唯一方法。
　　這個培訓給我留下最深刻的印象一是企業(yè)的錢怎么分配，最后的報表會差異巨大。二是企業(yè)的錢如果沒有做好預算就花，現(xiàn)金斷流很可能發(fā)生，這個時候企業(yè)就死掉了。第二天的培訓，聽得最多的話就是“現(xiàn)金流要斷了”。