筆者在計算機輔助審計實踐中，接觸的被審計單位均使用華興財務(wù)軟件來進(jìn)行賬務(wù)處理，在運用AO系統(tǒng)轉(zhuǎn)換該財務(wù)軟件數(shù)據(jù)時，主要采用數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)換模式導(dǎo)入數(shù)據(jù),但在實踐中常常會發(fā)現(xiàn)生成的賬表不準(zhǔn)確,根據(jù)具體情況,經(jīng)過認(rèn)真分析和反復(fù)操作驗證,筆者找出不同的原因和解決方法.現(xiàn)將在實踐中遇到的造成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換不成功的幾種原因和處理方法列舉出來，以便和大家一起交流和共享。
　原因一，源數(shù)據(jù)庫的余額表無數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不完整。通常在采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)時，主要選擇源數(shù)據(jù)庫中的科目表[gakm]、余額表[KMHZ]、憑證主表[GAPD]、憑證明細(xì)表[GAPD1]作為基礎(chǔ)表進(jìn)行轉(zhuǎn)換，但在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些源數(shù)據(jù)庫中的[KMHZ]表沒有數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不完整，這樣按照通常做法生成的財務(wù)數(shù)據(jù)就會不準(zhǔn)確。經(jīng)過對輔助導(dǎo)入生成中間表的過程分析發(fā)現(xiàn)，選擇余額表主要是采集其中的“期初余額”字段，因此只要有“期初余額”字段的數(shù)據(jù)表就可以取代[KMHZ]表，經(jīng)過篩選只有[gakm]表符合條件，這樣[gakm]表身兼兩職，既作科目表又作余額表，從而使得問題迎刃而解。
　 原因二，未調(diào)整科目借貸方向。在采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)后常發(fā)現(xiàn)生成的資產(chǎn)負(fù)債表不平，檢查選擇的源數(shù)據(jù)表和生成財務(wù)數(shù)據(jù)中間表的操作過程也沒有問題，這種情況下很有可能是在生成財務(wù)數(shù)據(jù)中間表后沒有進(jìn)行科目方向調(diào)整。由于源科目表中會計科目的方向取決于該科目的期初余額而不是科目的性質(zhì)，例如資產(chǎn)類的科目如果期初余額為負(fù)數(shù),那么它的余額方向就是貸方，因此在生成中間表后還應(yīng)按照會計科目的性質(zhì)將科目方向進(jìn)行調(diào)整，這樣調(diào)整后生成的賬表才能平衡、準(zhǔn)確。
　原因三，在導(dǎo)入憑證表時選擇“不導(dǎo)入重復(fù)記錄”。通常在輔助導(dǎo)入數(shù)據(jù)表時都會選擇“不導(dǎo)入重復(fù)記錄”復(fù)選框，但實際操作中發(fā)現(xiàn)這樣會將憑證明細(xì)表中完全一樣的記錄排除在外，從而導(dǎo)致生成的賬表不準(zhǔn)確。因此筆者建議在輔助導(dǎo)入憑證明細(xì)表時不要選擇“不導(dǎo)入重復(fù)記錄”，但其他數(shù)據(jù)表的導(dǎo)入仍應(yīng)選擇該復(fù)選框。
　 原因四，源數(shù)據(jù)表記錄有誤。采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)后，當(dāng)出現(xiàn)生成的賬表只有個別科目不準(zhǔn)確的情況時，很可能是源數(shù)據(jù)表中的記錄內(nèi)容出錯所致。這時應(yīng)查看該科目在各源數(shù)據(jù)表中的明細(xì)記錄，可根據(jù)情況讓被審計單位提供該科目的相關(guān)明細(xì)表，仔細(xì)進(jìn)行核對，找出數(shù)據(jù)表中出錯的地方后直接在表中修改保存，然后再按照正常的步驟進(jìn)行采集轉(zhuǎn)換就可以了。