預(yù)算管理系統(tǒng)
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什么是預(yù)算管理系統(tǒng)[1]預(yù)算管理系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的重要組成部分，旨在幫助企業(yè)建立、完善、優(yōu)化預(yù)算管理體制，在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上引入全面預(yù)算、責(zé)任中心、責(zé)任控制等管理理念、機制和方法，搭建企業(yè)管理控制、計劃實施和業(yè)績考核的平臺，全面提升企業(yè)管理水平。預(yù)算管理系統(tǒng)可以針對各類單體企業(yè)和集團企業(yè)運用預(yù)算管理方法，進行企業(yè)內(nèi)部管理與控制。不同類型、不同管理形式的企業(yè)應(yīng)根據(jù)其實際情況和自身需求來確定預(yù)算管理系統(tǒng)的解決方案。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的特點[2]預(yù)算管理系統(tǒng)是針對企業(yè)尤其是企業(yè)集團全面預(yù)算管理而使用的一個技術(shù)平臺，其工作機制可以快速高效地實現(xiàn)客戶對全面預(yù)算管理的需求，適應(yīng)于需求不斷變化的實際情況。整個系統(tǒng)從上到下保持收集數(shù)據(jù)格式、口徑一致。 數(shù)據(jù)格式、口徑一致是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，全面預(yù)算管理系統(tǒng)利用CS結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)報表體系，靈活、方便的報表定義機制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑從上到下的一致性。預(yù)算管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)上報和數(shù)據(jù)接受機制解決了上下級之問的數(shù)據(jù)及時傳輸問題。 系統(tǒng)開放的數(shù)據(jù)接口功能，能支持從會計信息系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，可以與Excel無縫連接，各種數(shù)據(jù)都可以以文本的方式導(dǎo)出和引入，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。 高效的匯總、審核、分析和數(shù)據(jù)挖掘功能提高了上級部門匯總和審核預(yù)算表的效率。 填報數(shù)據(jù)可以靈活的從上到下層層擴展，滿足不同級次部門的管理需要，既可滿足上級的要求，又可以根據(jù)自己的情況收集更為明細的數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)上報時，又可以實現(xiàn)層層自動裁減和數(shù)據(jù)過濾，不需要做更多的工作。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)[2]預(yù)算管理系統(tǒng)以計算機網(wǎng)絡(luò)為工作平臺，系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)如圖1所示。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)流程[2]預(yù)算管理系統(tǒng)充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺，一方面把預(yù)算編制流程、預(yù)算調(diào)整流程和預(yù)算考評體系固化為計算機程序，從而避免人為任意因素，增強預(yù)算管理的剛性。另一方面，從預(yù)算指標(biāo)的建立、平衡、調(diào)整到執(zhí)行與考評，信息的傳遞都可以通過網(wǎng)絡(luò)完成，從而大大節(jié)約預(yù)算管理中信息在企業(yè)各部門、各層次間傳遞的時問和成本。預(yù)算管理系統(tǒng)的基層責(zé)任單位工作流程如圖2所示。  [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的基本功能[2]預(yù)算管理系統(tǒng)主要適用于預(yù)算管理委員會和各預(yù)算管理的責(zé)任中心，包括：成本中心、收入中心、費用中心、利潤中心和投資中心使用。 預(yù)算管理系統(tǒng)的基本功能如表1所示。 [編輯]
系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)設(shè)置的主要功能是將企業(yè)和企業(yè)集團總部統(tǒng)一制定預(yù)算管理制度固化在軟件中，通過軟件的剛性來控制整個企業(yè)和企業(yè)集團的預(yù)算管理活動。主要用來定義預(yù)算總括性的計劃，例如，年期跨度、是否滾動預(yù)算等。此外還用來定義預(yù)算管理的責(zé)任中心體系、用戶及其權(quán)限、工作期問等。 [編輯]
預(yù)算編制預(yù)算編制要將預(yù)算目標(biāo)通過數(shù)量體系體現(xiàn)出來，并將這些指標(biāo)分解落實到每個下屬企業(yè)，每個責(zé)任中心，甚至責(zé)任人，使預(yù)算的編制、執(zhí)行達到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。 預(yù)算編制包括以下環(huán)節(jié)。 (1)目標(biāo)制訂 集團預(yù)算目標(biāo)的確定，需要有實際數(shù)據(jù)作為依據(jù)，然后根據(jù)這些數(shù)據(jù)進行預(yù)測，目標(biāo)的預(yù)測要做到科學(xué)合理，就需要有比較科學(xué)合理的預(yù)測方法，在預(yù)算管理系統(tǒng)中，通常都提供了數(shù)據(jù)預(yù)測功能，包括：預(yù)測、趨勢預(yù)測、平滑預(yù)測、季節(jié)預(yù)測、一元回歸預(yù)測和多元回歸預(yù)測、彈性預(yù)測、博克斯一詹金斯預(yù)測(BJ)、灰色預(yù)測、瑞利預(yù)測及組合預(yù)測等。通過這些預(yù)測模型，就可以對企業(yè)各方面的各項指標(biāo)進行定量預(yù)測，以方便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)預(yù)測結(jié)果和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制訂企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)，使預(yù)算目標(biāo)更趨于科學(xué)合理。預(yù)算目標(biāo)制訂過程如圖4所示。 (2)目標(biāo)下達 目標(biāo)下達主要是將預(yù)算目標(biāo)分解并下達給企業(yè)的各個責(zé)任中心。由于我國企業(yè)預(yù)算編制通常需要經(jīng)過多次的上下溝通并最終形成企業(yè)的預(yù)算，因此目標(biāo)下達在預(yù)算編制中需要進行多次。集團企業(yè)預(yù)算編制過程如圖5所示。 (3)預(yù)算編制 主要完成預(yù)算數(shù)據(jù)的采集工作，可以支持人工錄入方式和通過數(shù)據(jù)接口從其他已有系統(tǒng)如會計信息系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)兩種方式。各下屬企業(yè)根據(jù)集團預(yù)算指標(biāo)體系通過預(yù)算編制模塊進行預(yù)算填報，具體內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)錄入、自動公式計算、數(shù)據(jù)審核、預(yù)算提交、預(yù)算匯總等。 (4)預(yù)算審批 預(yù)算審批是上級企業(yè)對下級企業(yè)已提交的預(yù)算數(shù)據(jù)進行全面的技術(shù)審核，審核內(nèi)容包括：是否按既定的業(yè)務(wù)規(guī)則編制以及預(yù)算數(shù)據(jù)是否完整。同時對下級部門提交的預(yù)算進行匯總，與企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)進行比較并進行必要的調(diào)整后，向下級企業(yè)下達預(yù)算控制目標(biāo)。系統(tǒng)功能包括預(yù)算多級審批、查詢預(yù)算審批狀態(tài)、審批處理及審批數(shù)據(jù)保存、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算批復(fù)下達等。 [編輯]
預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控主要分為總部層面與下屬企業(yè)兩個層面，總部層面主要實現(xiàn)對資金的管理，通過與資金管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口來實現(xiàn)。下屬企業(yè)層面則是對下屬企業(yè)的具體業(yè)務(wù)活動進行實時控制，主要通過與下屬公司的各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口來實現(xiàn)。所以預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)應(yīng)該能夠通過數(shù)據(jù)接口從相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)入到預(yù)算管理系統(tǒng)。預(yù)算執(zhí)行的功能包括：數(shù)據(jù)校驗，數(shù)據(jù)保存，提供按不同維度查詢預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，提供和其他系統(tǒng)集成接口。 尤其要注意的是：預(yù)算的控制時點應(yīng)該是在業(yè)務(wù)發(fā)生前，也就是說預(yù)算的控制應(yīng)該是針對業(yè)務(wù)事件的，而不應(yīng)該是在業(yè)務(wù)發(fā)生后財務(wù)核算時由于財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的超標(biāo)而無法入賬時才進行監(jiān)控。正如財務(wù)上所講的，對于一個部門資金使用的控制應(yīng)該是在申請款的時候進行，而不是在報銷的時候。預(yù)算執(zhí)行作為一種控制手段，并不是要通過預(yù)算目標(biāo)把企業(yè)控制在某一個點上(收入、利潤)，而是把企業(yè)的運營和發(fā)展控制在一個區(qū)間或是一種趨勢之中。 [編輯]
預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是在保留原有預(yù)算數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對局部數(shù)據(jù)進行調(diào)整。在實際的預(yù)算執(zhí)行過程中，可能出現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整和修正的需求。可能是定期的調(diào)整，也可能是根據(jù)實際隨時的調(diào)整。但無論何種情況，在預(yù)算開始執(zhí)行之后，任何對預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整和修訂，都應(yīng)該是嚴謹?shù)?、受控的、保留痕跡并可追溯的。系統(tǒng)支持以下功能：預(yù)算調(diào)整的申請，提供按不同維度查詢預(yù)算調(diào)整數(shù)據(jù)，預(yù)算調(diào)整數(shù)據(jù)上報和預(yù)算調(diào)整的批復(fù)。調(diào)整流程首先進行預(yù)算調(diào)整申請，然后進行預(yù)算調(diào)整審批，最后是預(yù)算調(diào)整執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整分析。 [編輯]
預(yù)算查詢預(yù)算報表要能提供用戶對預(yù)算總額、預(yù)算余額、核算項目金額等預(yù)算數(shù)據(jù)根據(jù)不同角度、不同維度進行實時的查詢。所有的預(yù)算報表應(yīng)該可以按不同維度查詢，并可以支持用護自定義個性化要求的報表。 [編輯]
預(yù)算分析與考評提供用戶按責(zé)任中心查詢集團及其下屬企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面的預(yù)算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的對比分析。主要內(nèi)容應(yīng)該包括：標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報告、銷售、經(jīng)營、成本費用、投資等。責(zé)任分析應(yīng)按預(yù)算科目對應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)及實際執(zhí)行數(shù)據(jù)自動生成。預(yù)算分析與考評過程如圖6所示。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的目標(biāo)[3]預(yù)算管理系統(tǒng)必須實現(xiàn)對企業(yè)預(yù)算假設(shè)建立、預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過程的管理，并與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計劃、事中控制、事后分析提供有效的工具和必要的手段。預(yù)算管理系統(tǒng)必須實現(xiàn)以下目標(biāo)： 1．為企業(yè)提供全面預(yù)算體系 (1)從預(yù)算的縱深角度看，全面預(yù)算包括企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃、中期年度計劃、短期預(yù)測，一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、庫存預(yù)算、人力預(yù)算、設(shè)備預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算、成本預(yù)算、專項預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。它涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的方方面面，從產(chǎn)、供、銷到人、財、物的資源配置，一直到未來的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的描述。 (2)從預(yù)算的具體內(nèi)容看，將各種預(yù)算類型按照預(yù)算對象、預(yù)算項目和預(yù)算周期抽象為三維。例如，銷售預(yù)算的預(yù)算對象可以為部門、地區(qū)、銷售渠道、業(yè)務(wù)員、產(chǎn)品和產(chǎn)品大類，預(yù)算項目可以為銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、成本單價、銷售利潤、銷售毛利、回款金額，而預(yù)算周期可以為年、季、月、旬、周、日。 (3)從預(yù)算的應(yīng)用層面看，全面預(yù)算可以應(yīng)用在單個企業(yè)，以部門或者責(zé)任中心作為考核依據(jù)，也可以應(yīng)用在集團企業(yè)，實現(xiàn)整個集團的預(yù)算編制、匯總和分析。 2．提供多種預(yù)算編制方法與預(yù)算數(shù)據(jù)生成方式 首先要實現(xiàn)企業(yè)從上到下的預(yù)算分解過程以及支持自下而上的預(yù)算匯總過程，實現(xiàn)多版本、多周期預(yù)算。其次，要提供多種預(yù)算編制方法，例如零基預(yù)算、增量預(yù)算、滾動預(yù)算、基數(shù)加因數(shù)預(yù)算等；要提供多種預(yù)算數(shù)據(jù)生成方式，如內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則(如收付款協(xié)議、MRPII算法等)、手工輸入、公式定義、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)自動提取(如銷售單價)、參照歷史數(shù)據(jù)等。此外，要支持各種類型的預(yù)算編制過程，包括銷售起點型、生產(chǎn)起點型、專項起點型等，系統(tǒng)應(yīng)該提供按照行業(yè)設(shè)置的預(yù)算編制體系。 3．實現(xiàn)預(yù)算控制以及預(yù)算執(zhí)行分析功能 系統(tǒng)應(yīng)能對財務(wù)與業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況實現(xiàn)動態(tài)控制，表現(xiàn)在對資金和費用預(yù)算的實時控制和對業(yè)務(wù)預(yù)算的動態(tài)查詢。預(yù)算控制方式既要提供嚴格型控制、提示型控制、特批型控制，又應(yīng)實現(xiàn)總額控制和單項控制；既包括事中控制，也應(yīng)實現(xiàn)事前預(yù)警。 系統(tǒng)應(yīng)能夠自動提取各個預(yù)算的實際發(fā)生數(shù)，進行多期間的預(yù)算分析、多版本預(yù)算分析、多方式預(yù)算分析，以及圖形化分析功能。 4．支持預(yù)算管理的不同應(yīng)用模式 預(yù)算管理一般分單一企業(yè)和集團企業(yè)兩種應(yīng)用模式。為了實現(xiàn)集團應(yīng)用，系統(tǒng)必須具有預(yù)算的上報、下發(fā)、匯總、批復(fù)等功能，支持多單位的預(yù)算查詢與預(yù)算分析功能，以及支持上級單位對下級單位的直接預(yù)算控制功能。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口[1]預(yù)算管理系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的重要組成部分，與企業(yè)管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)之間存在著數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，預(yù)算管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口如圖7所示。 1．與總賬系統(tǒng)的接口 預(yù)算管理系統(tǒng)與總賬緊密聯(lián)系，編制預(yù)算需要參考的數(shù)據(jù)主要來源于總賬；預(yù)算執(zhí)行中實際運行信息也主要由總賬提供，需要從總賬中直接取數(shù)，然后進行預(yù)算分析。預(yù)算數(shù)據(jù)可以從預(yù)算系統(tǒng)寫人總賬，在總賬中實現(xiàn)一些對實際業(yè)務(wù)的事后預(yù)算控制。 2．與項目管理系統(tǒng)的接口 項目管理系統(tǒng)中的項目概算數(shù)據(jù)，可以直接從預(yù)算管理系統(tǒng)編制的全面預(yù)算涉及的項目中導(dǎo)入，從而實現(xiàn)全面預(yù)算管理與號項預(yù)算管理一體化。 3．與生產(chǎn)管理系統(tǒng)的接口 在全面預(yù)算中，主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品明細預(yù)算、材料明細預(yù)算、材料來購預(yù)算，可以按照BOM自動展開。 4．與其他系統(tǒng)的接口 預(yù)算系統(tǒng)通過取數(shù)公式，可以將其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)取出，從而生成預(yù)算報表，進行預(yù)算分析。 [編輯]
參考文獻
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來自： 俺永不后悔 > 《財務(wù)信息化》
