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很多初涉財務(wù)工作的新會計對進項稅和銷項稅之間的關(guān)系掌握的并不熟練，它們之間是一個什么樣的關(guān)系、怎樣控制每月的進項稅和銷項稅金額理解的不透徹，這個在所學(xué)的理論知識中也未講解的很詳細，需要我們從實踐工作中去理解和把握，下面我們從日常核算工作出發(fā)，讓大家初步理解一下它們之間的邏輯關(guān)系。
1.當(dāng)我們拿到一批進項稅發(fā)票時，第一件要核算的數(shù)據(jù)時并不是核算本月和前期已經(jīng)收到了多少進項稅發(fā)票，而是要統(tǒng)計本月已經(jīng)開具的本月銷項稅金額。
2.根據(jù)我們計劃的全年增值稅完成稅負來制定本月繳納增值稅金額
例如:企業(yè)是建材行業(yè)，該行業(yè)平均毛利率在10%左右，則可以算出相應(yīng)的稅負
計算方法如下:
10%*17%=1.7%
下一步計算本月的應(yīng)繳納增值稅金額
假如不含稅銷售收入是100000元，
則應(yīng)繳納增值稅為100000*1.7%=1700元。
3.計算本月應(yīng)抵扣進項稅稅額，計算過程為：
由于：(本期銷項稅-（預(yù)計本期進項稅+期初留底稅額）)/本月銷售收入*100% = 增值稅稅賦率
則：預(yù)計本期進項稅 = 本期銷項稅—本月銷售收入*增值稅稅賦率-期初留底進項稅額
=100000*17%-100000*1.7%-期初留底進項稅額假如為0=15300元
那么，這個計算結(jié)果是說明，在保證正常稅負水平的情況下，結(jié)合本月的銷售收入，得出本月應(yīng)該認證的進項稅金額為15300元。這樣理解后我們再進行下一步。
4.根據(jù)計算出的預(yù)計本期進項稅抽取本期專用發(fā)票抵扣聯(lián)，準(zhǔn)備認證
5.如果本期待抵扣專用發(fā)票抵扣聯(lián)不足，則及時向供應(yīng)商索取。
（注意：如果庫存明細、及總額保持在零水平，則供應(yīng)商開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細應(yīng)與開具出去的增值稅專用銷項稅發(fā)票明細一致）
以上是一個標(biāo)準(zhǔn)的核算方程式，按照這樣一種工作模式，那么全年下來，企業(yè)的增值稅稅負必然會控制在一個合理的基礎(chǔ)上，事實上，這樣的稅負和稅務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)中的報警模式是相一致的，什么叫報警？通俗的說，就是當(dāng)你的稅負不合理或者未達到稅務(wù)系統(tǒng)中的稅負標(biāo)準(zhǔn)線，則納稅戶會由稅務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)自動提交到區(qū)稽查客戶端，作為稽查局重點核查的納稅戶。
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