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交易流程類型
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交易步驟 |
網(wǎng)店會(huì)計(jì)處理及說明 |
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1、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔(dān)保方→發(fā)貨→確認(rèn)收貨→擔(dān)保方清算貨款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔(dān)保、正常交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款至擔(dān)保方 |
該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè)，此時(shí)不作會(huì)計(jì)處理； |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認(rèn)收貨 |
交易成功可以確認(rèn)收入和成本，確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品 |
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擔(dān)保方清算貨款 |
收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費(fèi)的貨款，借：銀行存款或其他科目
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款 |
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2、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔(dān)保方→發(fā)貨→拒收退回→重新發(fā)貨→確認(rèn)收貨→擔(dān)保方清算貨款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔(dān)保、因拒收須重新發(fā)貨的交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款至擔(dān)保方 |
該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè)，此時(shí)不作會(huì)計(jì)處理； |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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重新發(fā)貨 |
再次發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認(rèn)收貨 |
交易成功可以確認(rèn)收入和成本，確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品 |
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擔(dān)保方清算貨款 |
收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費(fèi)的貨款，借：銀行存款或其他科目
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款 |
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3、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔(dān)保方→發(fā)貨→拒收退回→擔(dān)保方退款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔(dān)保、被拒收并取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款至擔(dān)保方 |
該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè)，此時(shí)不作會(huì)計(jì)處理； |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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擔(dān)保方退款 |
款項(xiàng)未流入企業(yè)，不需作會(huì)計(jì)處理； |
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4、網(wǎng)店訂單→在線付款至擔(dān)保方→擔(dān)保方退款（先付款后發(fā)貨、有第三方擔(dān)保、付款后即反悔而取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款至擔(dān)保方 |
該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè)，此時(shí)不作會(huì)計(jì)處理； |
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擔(dān)保方退款 |
款項(xiàng)未流入企業(yè)，不需作會(huì)計(jì)處理； |
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5、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→發(fā)貨→確認(rèn)收貨（先付款后發(fā)貨、無第三方擔(dān)保、正常交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款到賬 |
款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)作費(fèi)用，借：銀行存款或其他科目財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)收賬款 |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認(rèn)收貨 |
交易成功可以確認(rèn)收入和成本，將預(yù)收款轉(zhuǎn)為收入分錄：借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品 |
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6、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→發(fā)貨→拒收退回→重新發(fā)貨→確認(rèn)收貨（先付款后發(fā)貨、無第三方擔(dān)保、因拒收須重新發(fā)貨的交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款直接到賬 |
款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)作費(fèi)用，借：銀行存款或其他科目財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)收賬款 |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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重新發(fā)貨 |
與發(fā)貨處理同，借：發(fā)出商品貸：庫存商品由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認(rèn)收貨 |
交易成功可以確認(rèn)收入和成本，將預(yù)收款轉(zhuǎn)為收入分錄：借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品 |
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7、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→發(fā)貨→拒收退回→退款（先付款后發(fā)貨、無第三方擔(dān)保、被拒收并取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款直接到賬 |
款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)作費(fèi)用，借：銀行存款或其他科目財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)收賬款 |
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發(fā)貨 |
發(fā)貨仍未能確定能否成交，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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退款 |
取消交易退回貨款，
借：預(yù)收賬款
貸：銀行存款或其他科目 |
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8、網(wǎng)店訂單→在線付款直接到賬→退款（先付款后發(fā)貨、無第三方擔(dān)保、付款后即反悔取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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在線付款直接到賬 |
款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)作費(fèi)用，借：銀行存款或其他貨幣資金
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：預(yù)收賬款 |
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退款 |
取消交易退回貨款，借：預(yù)收賬款
貸：銀行存款或其他貨幣資金 |
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9、網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→確認(rèn)收貨和收款（先發(fā)貨后付款、正常交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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發(fā)貨 |
貨到付款先發(fā)貨時(shí)，不能確認(rèn)交易是否成功，先將貨品成本轉(zhuǎn)至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認(rèn)收貨和收款 |
買方收貨并支付貨款，確認(rèn)收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司代收時(shí)掛應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品； |
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10、網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→拒收退回→重新發(fā)貨→確認(rèn)收貨和收款（先發(fā)貨后付款、因拒收須重新發(fā)貨的交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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發(fā)貨 |
貨到付款先發(fā)貨時(shí)，不能確認(rèn)交易是否成功，先將貨品成本轉(zhuǎn)至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回 |
將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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重新發(fā)貨 |
與發(fā)貨處理同，借：發(fā)出商品貸：庫存商品由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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確認(rèn)收貨和收款 |
買方收貨并支付貨款，確認(rèn)收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司代收時(shí)掛應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品； |
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11、網(wǎng)店訂單→發(fā)貨→拒收退回取消交易（先發(fā)貨后付款、被拒收并取消交易） |
提交網(wǎng)店訂單 |
初次提交訂單時(shí)不須做會(huì)計(jì)處理 |
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發(fā)貨 |
貨到付款先發(fā)貨時(shí)，不能確認(rèn)交易是否成功，先將貨品成本轉(zhuǎn)至發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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拒收退回取消交易 |
取消交易將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品
貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品） |
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12、已成交后退回貨品→換貨發(fā)貨（受理已成交后的換貨） |
已成交后退回貨品 |
成交后要求換貨收到退貨時(shí)，沖減收入分錄借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款，沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本; (或用紅字沖回，借：應(yīng)收賬款紅字
貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅紅字；借：主營業(yè)務(wù)成本紅字貸：庫存商品紅字) |
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換貨發(fā)貨 |
按原退貨金額確認(rèn)換貨收入，借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，按換出貨品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品；由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等 |
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13、已成交后退回貨品→退款（受理已成交后的退貨并退款） |
已成交后退回貨品 |
成交后要求退貨收到退回貨品時(shí)，沖減收入分錄借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款，沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本; (或用紅字沖回，借：應(yīng)收賬款紅字
貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅紅字；借：主營業(yè)務(wù)成本紅字貸：庫存商品紅字) |
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退款 |
收到退貨后退款時(shí)，借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款
貸：銀行存款或其他科目 |
