3、現(xiàn)金流管理

職能：企業(yè)資金管理應(yīng)包含可調(diào)度資金和可變現(xiàn)存貨兩部分?，F(xiàn)金流管理涉及預(yù)算、資金進出、存貨檢測、可抵押物管理等?，F(xiàn)金流管理水平，直接影響企業(yè)營運周轉(zhuǎn)活動。

現(xiàn)金流管理包含十個管理細(xì)節(jié)及要點，分別是：

預(yù)算編制：企業(yè)采用預(yù)算管理，對各部門的資金需求做出預(yù)測，包括年度、月度的預(yù)計開支。預(yù)算編制過程應(yīng)建立標(biāo)準(zhǔn)的操作程序，不同部門預(yù)算的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有差異。預(yù)算編制過程應(yīng)按年度檢討。

賬款收付政策：企業(yè)對銷售應(yīng)收款、采購應(yīng)付款等，制定明確定額管理政策，比如收付款條件、合同條件、票據(jù)要求等。賬款收付政策應(yīng)包括購銷人員行為、購銷活動關(guān)鍵工作控制、獎罰標(biāo)準(zhǔn)及改進要求。

賬款周期管理：根據(jù)產(chǎn)品特點和采購銷售方式，企業(yè)應(yīng)設(shè)定賬款分類管理規(guī)則。不同類別的賬款收付周期，應(yīng)由明確規(guī)定。應(yīng)收款、應(yīng)付款的周期管理規(guī)定，使購銷人員準(zhǔn)確執(zhí)行政策，也有利于現(xiàn)金調(diào)度。

現(xiàn)金收付：為使財務(wù)人員對現(xiàn)金收付條件有明確了解，有關(guān)收付的項目、額度、審批流程和權(quán)限等方面，都做出明確規(guī)定。現(xiàn)金收付應(yīng)與資金籌集、投資、現(xiàn)金調(diào)度等，形成關(guān)聯(lián)關(guān)系以確保資金調(diào)度平衡。

現(xiàn)金預(yù)警和審計：企業(yè)應(yīng)通過財務(wù)報表、賬戶現(xiàn)金額等警示界限，管理現(xiàn)有現(xiàn)金。對企業(yè)持有的債券、國庫券等有價證券，應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)利率變化，以避免價值損失和財務(wù)風(fēng)險?，F(xiàn)金預(yù)警可通過指標(biāo)方式進行，定期或特定方法的財務(wù)審計，也可作為預(yù)警方式之一。審計可以自行進行，也可委托第三方進行。

臨時資金調(diào)集：企業(yè)應(yīng)對何種情況下，進行臨時資金調(diào)度設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)。臨時資金調(diào)集可通過短期借款、拆借、臨時抵押等方式進行。企業(yè)對借款項目和資金平衡風(fēng)險做出控制規(guī)劃，調(diào)集方式和選擇應(yīng)有規(guī)則。

物料損耗控制：企業(yè)應(yīng)制定系統(tǒng)措施，管控內(nèi)部生產(chǎn)運作過程的物料非正常損耗。過度的物料損耗，會大量占用流動資金，是采購成本遠高于正常需求，進而影響資金流轉(zhuǎn)。物料損耗過大，也會影響周轉(zhuǎn)率。

銀行關(guān)系：企業(yè)應(yīng)通過借款、存款和交易結(jié)算等方式，維護和提高與銀行的互信關(guān)系?；バ抨P(guān)系可獲得銀行資金授信，也提高企業(yè)的銀行信用等級，為臨時借款或資金籌集提供便利。應(yīng)建立多角的銀行關(guān)系。

資金變現(xiàn)能力：財務(wù)部門配合物控部門，管理好存貨，對具有融資價值的設(shè)備、設(shè)施、存貨等，加以監(jiān)測和維護督導(dǎo)。除存貨、抵押物外，合同和保險單也是變現(xiàn)工具，應(yīng)重視顧客關(guān)系和供應(yīng)商關(guān)系維護。

往來票據(jù)管理：企業(yè)的各類票據(jù)，包括發(fā)票、業(yè)務(wù)往來憑證、有價證券、業(yè)務(wù)往來合同、各類結(jié)算單證的管理，應(yīng)建立規(guī)則和管理要求。應(yīng)定期整理單證歸檔，對各類單證的管理環(huán)境和保存周期應(yīng)有規(guī)定。