更新時(shí)間：2011-04-11 來(lái)源：華夏范文網(wǎng) 查看： 次

　　根據(jù)局2011年2月28日局務(wù)會(huì)議精神，結(jié)合我縣林業(yè)工作實(shí)際情況，決定對(duì)全縣各林場(chǎng)（站）所，林業(yè)資金財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行一次綜合性檢查。為切實(shí)做好此次財(cái)務(wù)大檢查，特制定如下實(shí)施方案。

　　一、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)

　　第一檢查組成員：

　　第二檢查組成員：

　　車輛安排：  第一組車輛

　　第二組車輛

　　二、檢查的具體內(nèi)容

　　1、是否設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管理工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

　　2、是否制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，是否按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點(diǎn)檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是否健全。

　　3、現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開設(shè)賬戶的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶和過(guò)渡戶是否及時(shí)取消，銀行留存印件是否由財(cái)務(wù)人員分開保管，是否按月與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額。

　　4、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，編制與報(bào)送是否及時(shí)。下?lián)艿牧謽I(yè)各項(xiàng)資金報(bào)賬是否及時(shí)。是否形成項(xiàng)目資金堆積情況。

　　5、是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開展延伸檢查。

　　6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開財(cái)政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財(cái)政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點(diǎn)檢查使用“三聯(lián)單”情況。

　　7、各林場(chǎng)（站）是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，預(yù)算編制是否完整，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照《作業(yè)設(shè)計(jì)》使用資金。

　　8、行政事業(yè)性收費(fèi)是否按照物價(jià)、財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，重點(diǎn)檢查自立項(xiàng)目收費(fèi)、繼續(xù)收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍進(jìn)行收費(fèi)。

　　9、森林植被恢復(fù)收入、育林基金收入、森林病蟲害防治費(fèi)收入、各項(xiàng)罰款和沒(méi)收財(cái)物是否按照有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關(guān)規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標(biāo)準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否“收支兩條線” ,繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，是否存在截留、坐支、挪用情況；是否存在收款、收費(fèi)收入不入賬，重點(diǎn)檢查私設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”.

　　10、國(guó)有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物是否一致。

　　11、是否存在單位、個(gè)人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

　　12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢、物，是否符合國(guó)家規(guī)定。

　　13、政府采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購(gòu)規(guī)定和未經(jīng)審批利用財(cái)政性資金購(gòu)置車輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。

　　14、林業(yè)專項(xiàng)資金在使用過(guò)程中支出延伸檢查，具體到戶、到個(gè)人情況是否真實(shí)合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶情況。

　　15、會(huì)計(jì)檔案是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收集、整理、存檔。

　　16、每年對(duì)歷年往來(lái)款項(xiàng)，特別是單位、個(gè)人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。

　　17、其他與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。

　　三、檢查的方法和步驟

　　采取自查自糾階段、重點(diǎn)檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個(gè)階段進(jìn)行。

　　第一階段：自查自糾階段2011年3月20日至2011年3月30日各林場(chǎng)站所資金自查階段。由各單位對(duì)照本次有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報(bào)《財(cái)務(wù)檢查自查情況表一、表二》（見附件）。針對(duì)查出的問(wèn)題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和意見，寫出自查報(bào)告。表格和自查報(bào)告由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后于4月5日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)股 徐紅燕處。自查率要達(dá)到100%.

　　第二階段，重點(diǎn)檢查階段（4月6日-4月26日）檢查組到各林場(chǎng)站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由林業(yè)局成立檢查組對(duì)各林場(chǎng)站進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對(duì)象：1、自查不認(rèn)真、數(shù)字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位；2、群眾舉報(bào)財(cái)務(wù)管理有違規(guī)行為的單位；3、檢查組認(rèn)為應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。重點(diǎn)檢查率不低于80%.

　　第三階段，整改處理階段（5月1日-5月20日）。處理的依據(jù)和原則：1、對(duì)在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)），《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）《XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法》（香林【2007】34號(hào)文件，《會(huì)計(jì)法》，等林業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　2、對(duì)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照“自查從寬、被查從嚴(yán)”的原則，凡屬自查階段查出的問(wèn)題，并已及時(shí)進(jìn)行糾正的，可以從寬處理；凡屬重點(diǎn)檢查階段查出的問(wèn)題，特別是近兩年各類檢查中已經(jīng)查出的問(wèn)題在此次大檢查中再次發(fā)現(xiàn)的，要從嚴(yán)進(jìn)行處理。各林場(chǎng)站（所）的違紀(jì)處理由財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出初步處理意見，報(bào)局務(wù)會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組審定后下發(fā)處罰通知書。情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)審計(jì)局或移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第四階段，建章立制階段（5月21日-5月30日）。對(duì)自查和重點(diǎn)檢查反映出的問(wèn)題，XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組將督促各林場(chǎng)（站）所認(rèn)真進(jìn)行整改。各單位要針對(duì)自身存在的問(wèn)題，按照有關(guān)規(guī)定建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實(shí)情況于5月30日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。

　　四、檢查組工作分工：

　　第一檢查組負(fù)責(zé)檢查：東旺林場(chǎng)   虎跳峽林場(chǎng)  洛吉林場(chǎng)

　　林業(yè)局技術(shù)推廣站     小中甸林場(chǎng)     尼西林場(chǎng)           中甸林業(yè)局干休所

　　第二檢查組負(fù)責(zé)檢查：  上江林場(chǎng)    金江林場(chǎng)   五境林場(chǎng)  哈巴雪山自然保護(hù)區(qū)     納帕海保護(hù)區(qū)      碧塔海保護(hù)區(qū)     建塘林場(chǎng)

　　第一、二檢查組聯(lián)合對(duì)格咱林場(chǎng)、三壩林場(chǎng)、社保中心統(tǒng)一進(jìn)行檢查由趙艷芳負(fù)責(zé)。并集中全縣會(huì)計(jì)人員對(duì)三壩林場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地財(cái)務(wù)工作培訓(xùn)。