票據(jù)管理規(guī)范

企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案/王德敏  編著

第1章  總則

第1條  為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。

第2條  本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。

第2章  票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用

第3條  出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。

第4條  出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。

第5條  出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。

第6條  企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第7條  有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項

并報相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。

第8條  出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。

第9條  出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。

第10條  出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。

第11條  票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在××天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。

第12條  出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。

第13條  票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。

第14條  票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務(wù)人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。

第15條  出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。

第16條  出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。

第17條  出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。

第18條  為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月××日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。

第3章  票據(jù)的遺失處理與核銷

第19條  票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時的持票人負(fù)全責(zé)。

第20條  部分票據(jù)遺失時的處理方法

1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。

2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。

3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀

行并請求協(xié)助。

第21條  票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。

第22條  票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。

第23條  票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。

第24條核銷后的票據(jù)保存期限為××年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。

第4章  票據(jù)的結(jié)算

第25條  業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：

1．票據(jù)填寫是否清楚。

2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。

3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。

4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。

5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。

6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。

第26條  使用支票結(jié)算時，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。

1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。

2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。

3．交款企業(yè)的財務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。

4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。

5．支票金額的大小寫一致。

第27條  票據(jù)背書的規(guī)范。

1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。

2．背書人為個人的身份證件。

3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財務(wù)負(fù)責(zé)人章。

第28條  財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請示財務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。

第29條  若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工

作過失進行嚴(yán)肅處理。

第30條  票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務(wù)經(jīng)理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。

第5章  票據(jù)管理的其他規(guī)范

第31條  企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。

第32條  企業(yè)在同城結(jié)算時可以使用銀行本票。

第33條  各種票據(jù)的結(jié)算日期。

1．支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。

2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。

3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。

4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

第34條  出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。

第6章  附則

    第35條  本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。