一、擬上市公司股權(quán)激勵(lì)情況介紹

　　1、什么是股權(quán)激勵(lì)方案

　　由員工或員工組成的主體持有公司上市前的原始股，待上市后股份鎖定期結(jié)束便可在二級(jí)市場(chǎng)自由轉(zhuǎn)讓，從而達(dá)到激勵(lì)員工的目的。

　　2、上市前股權(quán)激勵(lì)實(shí)施要點(diǎn)

　　股份支付適用的情況

　　擬 IPO 企業(yè)大股東向公司職工及職工持股公司低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán) ;

　　擬 IPO 企業(yè)向公司職工及職工持股公司低價(jià)定向增發(fā)股份 ;

　　對(duì)公司業(yè)績的影響

　　一般情況下，擬 IPO 企業(yè)的該類事項(xiàng)并不會(huì)涉及等待期，對(duì)于權(quán)益結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值一次性記入成本費(fèi)用和資本公積，降低股份支付當(dāng)年的公司凈利潤水平，甚至影響到部分公司不符合發(fā)行條件。

　　二、項(xiàng)目股權(quán)激勵(lì)方案 ( 案例 )

　　1、股權(quán)激勵(lì)的主體

　　為降低后期老股轉(zhuǎn)讓過程中的稅負(fù)成本，減少后期管理團(tuán)隊(duì)的股權(quán)激勵(lì)份額變動(dòng)對(duì)公司 IPO 進(jìn)程的影響，實(shí)現(xiàn)管理團(tuán)隊(duì)股權(quán)激勵(lì)效果最大化，綜合比較自然人持股、有限責(zé)任持股和有限合伙企業(yè)持股的優(yōu)劣勢(shì)，建議由核心管理層員工發(fā)起成立一家有限合伙企業(yè)，作為股權(quán)激勵(lì)的主體。

　　2、股權(quán)激勵(lì)的出資方式

　　綜合比較增資和老股轉(zhuǎn)讓方式，建議有限合伙企業(yè)以增資方式認(rèn)購公司新發(fā)行的股份

　　3、有限合伙企業(yè)設(shè)立方案

　　建議由公司注冊(cè)成立一家由 XX ( 實(shí)際控制人 ) 任普通合伙人 ( GP ) 、核心員工 A ( LP ) 及核心激勵(lì)骨干為有限合伙人 ( LP ) 的有限合伙企業(yè)，在本方案中暫定名為 XX 菁英有限合伙企業(yè) ( 以下簡(jiǎn)稱 'XX 菁英 ' ) 。建議有限合伙企業(yè)認(rèn)繳出資 1000 萬，其中：XX 認(rèn)繳出資 10 萬，占比 1%; 核心員工 A 認(rèn)繳出資 490 萬，占比 49%，作為未來擬招聘管理層的激勵(lì)期權(quán)池，本次擬激勵(lì)的核心管理團(tuán)隊(duì)員工出資 500 萬，占比 50%。

　　員工激勵(lì)的價(jià)格原則上不低于凈資產(chǎn)，目前公司賬面凈資產(chǎn)約為 9000 萬，注冊(cè)資本 3000 萬，單位凈資產(chǎn)約為 3 元 / 股，原則上增資價(jià)格不得低于 3 元 / 股。

　　按照增資 10% 的比例測(cè)算，員工合計(jì)出資 1000 萬元，新增注冊(cè)資本 333.33 萬元。

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