稅務(wù)機關(guān)必須跟進“互聯(lián)網(wǎng)＋”，打造互聯(lián)網(wǎng)＋傳統(tǒng)稅務(wù)機關(guān)的新格局，使稅務(wù)機關(guān)變?yōu)殡娮佣悇?wù)局＋風(fēng)險管理的模式，既減輕納稅人負(fù)擔(dān)，又提高納稅人稅法遵從度。
　　
　　何為“互聯(lián)網(wǎng)＋”？簡言之，就是互聯(lián)網(wǎng)＋傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。筆者認(rèn)為，要實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化，稅務(wù)機關(guān)必須與時俱進，跟進“互聯(lián)網(wǎng)＋”，打造互聯(lián)網(wǎng)＋傳統(tǒng)稅務(wù)機關(guān)的新格局?！盎ヂ?lián)網(wǎng)＋”就是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管觀念，放棄事前不該管的，集中力量加強事后管理。傳統(tǒng)稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)大致有納稅申報、納稅服務(wù)、涉稅審批、日常管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等內(nèi)容，引入“互聯(lián)網(wǎng)＋”，可使稅務(wù)機關(guān)變?yōu)殡娮佣悇?wù)局＋風(fēng)險管理的模式。
　　
　　電子稅務(wù)局：讓納稅人辦稅如同網(wǎng)上購物一樣便捷
　　
　　傳統(tǒng)稅務(wù)機關(guān)大量人力資源集中在辦稅服務(wù)廳和管理所（分局），隨著工商登記制度改革的深入推進，新成立企業(yè)呈井噴式增長，而稅務(wù)人員數(shù)量并沒有增長，辦稅服務(wù)廳不堪重負(fù)。稅收管理員一人管理幾百戶企業(yè)十分常見，各種事務(wù)性工作應(yīng)接不暇，不可能專心從事稅收管理，導(dǎo)致征管質(zhì)量不高。
　　
　　在簡政放權(quán)方面，稅務(wù)機關(guān)走在了前列，大量的涉稅事項不再審批，很多原來十幾個工作日才能辦結(jié)的審批項目在辦稅服務(wù)廳就可以當(dāng)場辦結(jié)，納稅人充分享受到快捷、便利的服務(wù)。筆者認(rèn)為，如實申報、繳納稅款是納稅人的義務(wù)，應(yīng)還責(zé)于納稅人，在沒有確鑿證據(jù)的情況下，不應(yīng)阻止納稅人享受稅收優(yōu)惠、申請退稅等相關(guān)政策，稅務(wù)機關(guān)擁有事后管理的權(quán)力。
　　
　　正如電子銀行減少了儲戶跑銀行一樣，電子稅務(wù)局的目的是減少納稅人跑稅務(wù)局。所有涉稅事項都可以通過網(wǎng)絡(luò)辦理，使納稅人能夠隨時隨地網(wǎng)上納稅，不再需要去實體稅務(wù)機關(guān)排隊。電子稅務(wù)局功能可涵蓋網(wǎng)上申報各種稅費、網(wǎng)上辦理涉稅事項、網(wǎng)上采集財務(wù)數(shù)據(jù)、網(wǎng)上稅源直報、涉稅查詢和納稅咨詢等。納稅人信息一次采集，全程使用，多項業(yè)務(wù)免填單，同城通辦，電子納稅申報，稅費繳款渠道多樣，可通過支付寶、財付通和微信等第三方支付手段隨時支付，必要的涉稅資料可掃描上傳，領(lǐng)購發(fā)票如在淘寶購物等。以納稅人需求為導(dǎo)向，開發(fā)手機客戶端使用軟件，納稅人在手機上就可以精準(zhǔn)接收個性化涉稅信息和最新政策，實現(xiàn)無處不在的納稅服務(wù)。電子稅務(wù)局就是要使納稅人辦理涉稅事項如同網(wǎng)上購物一樣便捷。
　　
　　總之，電子稅務(wù)局的使用，使納稅人不再頻繁地往返稅務(wù)機關(guān)，降低納稅成本，減輕辦稅服務(wù)廳工作負(fù)擔(dān)。
　　
　　風(fēng)險管理：利用大數(shù)據(jù)應(yīng)對稅收風(fēng)險
　　
　　當(dāng)然，簡政放權(quán)不是一放了之，更不意味著放棄管理，而是由以前的事前管理變?yōu)槭轮泻褪潞蠊芾?。簡政放?quán)提高了工作效率，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，但同時也帶來稅收風(fēng)險。有的納稅人是由于對稅法理解不夠、對政策了解不清等非主觀故意導(dǎo)致的稅收風(fēng)險，也有少數(shù)納稅人趁放松審批之機違法犯罪，造成稅款流失。因此，在簡政放權(quán)的同時必須實施稅收風(fēng)險管理。
　　
　　傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是人海戰(zhàn)術(shù)、手工查稅，現(xiàn)代風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是大數(shù)據(jù)。自2003年中國稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS）上線以來，稅務(wù)機關(guān)積累了海量數(shù)據(jù)，但仍然感覺可用數(shù)據(jù)少。一方面，稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部沒有充分利用已有信息。大量涉稅數(shù)據(jù)沉睡在稅務(wù)機關(guān)的系統(tǒng)里，稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一，數(shù)據(jù)項目不全，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，數(shù)據(jù)的有效集中和高效應(yīng)用不到位，很多數(shù)據(jù)沒有實現(xiàn)全面共享，形成大量數(shù)據(jù)孤島。另一方面，第三方信息匱乏。由于部門利益的束縛，稅務(wù)機關(guān)遲遲不能與其他政府部門建立信息共享機制，缺乏部門間聯(lián)動，稅務(wù)機關(guān)獲取第三方信息的渠道有限，質(zhì)量不高。
　　
　　隨著越來越多的地方政府開始重視稅收協(xié)同，陸續(xù)出臺了本地各政府部門數(shù)據(jù)共享政策。電子稅務(wù)局和第三方信息共享帶來的大量涉稅數(shù)據(jù)，是一座尚待開發(fā)的“富礦”。深入挖掘海量數(shù)據(jù)中隱藏的信息，不能只分析稅收數(shù)據(jù)，更要聯(lián)系宏觀經(jīng)濟，分析稅收與其他部門、其他領(lǐng)域的數(shù)據(jù)關(guān)系，深挖各種數(shù)據(jù)流之間的相關(guān)性，找出規(guī)律性。充分利用稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，了解宏觀經(jīng)濟走勢，掌握稅收收入進度。對區(qū)域經(jīng)濟稅源特征、稅收效應(yīng)、稅收政策等的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中深層次問題及未來發(fā)展趨勢，有針對性地強化征管。打造稅收分析系列“拳頭產(chǎn)品”，使稅收分析更好地服務(wù)組織收入工作，服務(wù)宏觀決策和經(jīng)濟社會發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
　　
　　以大數(shù)據(jù)分析為支撐，開發(fā)功能強大的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，優(yōu)化整合現(xiàn)有的不同類別、不同層次、不同功能的各種系統(tǒng)，覆蓋稅務(wù)、工商、海關(guān)、財政、銀行、外匯、統(tǒng)計、行業(yè)管理部門乃至互聯(lián)網(wǎng)等不同渠道取得的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效采集、存儲、處理、分析和應(yīng)用。通過云計算，生成即時的稅源分布、增減等情況，按行業(yè)、地域、時間等多維度展示稅源變化；將納稅人關(guān)聯(lián)方、股權(quán)架構(gòu)、進銷往來等原來分散的信息集中展示，生成納稅人相關(guān)指標(biāo)的分析，對納稅人納稅申報質(zhì)量和財務(wù)核算作出評判，對特殊項目（如股東發(fā)生變更）予以提示，將第三方信息與納稅申報信息進行對比，進行風(fēng)險排序和預(yù)警，達到發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險、堵塞漏洞和提高稅收質(zhì)量的目的。
　　
　　充分發(fā)揮傳統(tǒng)稅務(wù)機關(guān)在風(fēng)險應(yīng)對上的優(yōu)勢，由于實施了電子稅務(wù)局，可使大量稅收管理員從“管戶”、“人盯人”的桎梏中解脫出來，專心從事風(fēng)險管理。以分級分類為原則，差異化管理納稅人。對大型企業(yè)，提供特色服務(wù)；對中型企業(yè)，重點監(jiān)控一般納稅人登記、發(fā)票使用等高風(fēng)險事項，實施精細(xì)化管理；對小型企業(yè)和個體戶，實施動態(tài)監(jiān)控，簡化流程，解放征管資源。對無風(fēng)險、低風(fēng)險的納稅人，進行風(fēng)險提示服務(wù)，加強納稅輔導(dǎo)；對高風(fēng)險和故意不遵從的納稅人，采取稅務(wù)稽查嚴(yán)厲打擊。
　　
　　風(fēng)險管理的終極手段是稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查為簡政放權(quán)成果提供保護。大力加強風(fēng)險管理導(dǎo)向下的稅務(wù)稽查工作，嚴(yán)厲打擊各類稅收違法行為，提升稽查打擊的準(zhǔn)確性和震懾力。運用風(fēng)險分析成果，完善科學(xué)選案機制，實施重點稅源戶“輪查”、“抽查”制度，創(chuàng)建“項目管理、團隊作業(yè)”工作模式，實現(xiàn)稽查資源與稽查執(zhí)法對象的科學(xué)配比。
　　
　　綜上所述，筆者認(rèn)為，“互聯(lián)網(wǎng)＋”的征管模式，是利用互聯(lián)網(wǎng)最大限度地方便納稅人，利用大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險管理，最終達到既減輕納稅人負(fù)擔(dān)，又提高納稅人稅法遵從度的目的。
　　
　　作者單位：北京市國稅局