具體賬務處理：（小規(guī)模）
一、按照企業(yè)統(tǒng)一會計制度核算
1.注冊資本：借：銀行存款
貸：實收資本
2.從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
3.辦理各種開張證件的費用：借：管理費用—辦公費
貸：現(xiàn)金
4.購進辦公用的設備：借：固定資產
貸：現(xiàn)金
每月攤分：借：管理費用—折舊費
銷售費用—折舊費
貸：累計折舊
5.裝修的支出：借：待攤費用
貸：現(xiàn)金
每月攤分：借：管理費用—裝修費
貸：待攤費用
6.購買各種辦公用品（例如文具）借：管理費用—辦公費
貸：現(xiàn)金
7.購進商品：借：庫存商品
貸：應付賬款
8.購進商品發(fā)生的運費：借：管理費用—運費
貸：現(xiàn)金
9.存現(xiàn)金：借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
10.銷售商品：借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅
結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
11.為銷售商品而發(fā)生的贊助費：借：銷售費用—贊助費
貸：現(xiàn)金
12.業(yè)務出差：預借：借：其他應收款
貸：現(xiàn)金
報銷：借：管理費用—差旅費
貸：其他應收款
13.
收客戶貨款：借：現(xiàn)金（銀行存款）
貸：應收賬款
14.
發(fā)貨的運費：
代墊：借：應收賬款
貸：現(xiàn)金
供貨方支付：借：銷售費用
貸：現(xiàn)金
15.工人工資、社保費、職工福利費：工資：借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬—工資
借：應付職工薪酬—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費）
貸：其他應付款—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費）
借：應付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金
社保費：借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬—社會保險費
借：應付職工薪酬—社會保險費
其他應付款—個人承擔的社保費
貸：現(xiàn)金
職工福利費：借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬—職工福利費
16.水電費：借：管理費用—水電費
銷售費用—水電費
貸：其他應付款
借：其他應付款
貸：銀行存款
17.電話費：借：管理費用—電話費
銷售費用—電話費
貸：銀行存款
18.交納國稅：增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
19.交納地稅：城市維護建設稅：借： 主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城市維護建設稅
借：應交稅費—應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
教育費附加：借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—應交教育費附加
借：應交稅費—應交教育費附加
貸：銀行存款
堤圍防護費：借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—堤圍防護費
借：應交稅費—堤圍防護費
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅：借：所得稅
貸：應交稅費—應交所得稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅：借：應付職工薪酬—個人所得稅
貸：應交稅費—應交個人所得稅
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
20.用匯款方式償還貨款：借：應付賬款
財務費用—匯款手續(xù)費
貸：銀行存款
21.結轉損益類賬戶：
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
借：本年利潤
貸：所得稅
22.結轉本年利潤：借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
23.利潤分配：借：利潤分配—提取盈余公積
—應付利潤
貸：盈余公積
應付利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積
—應付利潤
商貿小規(guī)模企業(yè)賬務處理流程及規(guī)范
八：往來賬戶及現(xiàn)金、銀行結算方面賬務處理：
（1）、預收賬款：取得進賬單或銀行其他結算方式，收到訂金或以前月份貨款時。
摘要應填寫：收款（安居）
借：100202銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
貸：213101預收賬款---公司全稱或113101應收賬款---公司全稱
（2）、其他應付款：
A、取得進賬單或銀行其他結算方式，收到其他單位或個人借于企業(yè)款項時。
摘要應填寫：收到借款（安居或個人全稱）
借：100202銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
貸：218101其他應付款---（公司或個人全稱）
提示：有借款達到10萬元或以上時要附借款合同。
B、假設用現(xiàn)金及銀行結算方式還款時：
摘要應填寫：還款（安居或個人全稱）
借：218101其他應付款---（公司或個人全稱）
貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
C、新成立公司籌辦期間或企業(yè)資金不足時股東墊付備用金
摘要應填寫：股東墊付備用金（個人全稱）
借：100201庫存現(xiàn)金
貸：218101其他應付款---（個人全稱）
（3）、取得基本賬戶銀行支票存根時
摘要應填寫：提現(xiàn)
借：1001庫存現(xiàn)金
貸：100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
（4）、將現(xiàn)金存入銀行或納稅行做相反分錄
摘要應填寫：存現(xiàn)或存稅款
（5）、上繳國稅
摘要應填寫：上繳1月份國稅
借：217103應交稅費---未交增值稅
貸：100203 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）
（6）、上繳地稅
摘要應填寫：上繳1月份地稅
借：217105應交稅費---城建稅
借：217106應交稅費---教育費附加
借：217107應交稅費---個人所得稅
借：217108應交稅費---堤圍費
貸：100203銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）
（7）、摘要應填寫：上繳第一季度企業(yè)所得稅
借：217109應交稅費---企業(yè)所得稅
貸：100203 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）
（8）、預付賬款：用支票等其他銀行結算方式預付訂金或支付貨款時
摘要應填寫：付款（安居）
借：115101預付賬款---公司全稱或212102應付賬款---公司全稱
貸：100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
（9）、其他應收款：
A、用支票等其他銀行結算方式借款給企業(yè)時
摘要應填寫：借款（安居）
借：113301其他應收款---公司全稱
貸：100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
B、用現(xiàn)金或者銀行結算方式收取借款時：
摘要應填寫：收回借款（安居）
借：1001庫存現(xiàn)金或100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
貸：113301其他應收款---公司全稱
（10）、各銀行內部轉賬時（比如轉稅款）
摘要應填寫：內部轉款
借：100203 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）
貸：100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
（11）、收到承兌匯票（若同時背書，可提供復印件入賬）、承兌匯票背書轉讓（提供復印件）、貼現(xiàn)：
摘要應填寫：收到承兌匯票（安居）
借：111101應收票據(jù)---公司全稱
貸：113101應收賬款---對應公司全稱
摘要應填寫：承兌匯票背書轉讓
借：212102應付賬款---公司全稱
貸：111101應收票據(jù)---公司全稱
摘要應填寫：承兌匯票貼現(xiàn)（安居）
借：100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
借：550304財務費用---貼現(xiàn)息（銀行存款小于票面金額記入借方，銀行存款大于票面金額記入借方紅字）
貸：111101應收票據(jù)---公司全稱
（12）、支付銀行發(fā)生的手續(xù)費。
摘要應填寫：支付手續(xù)費
借：550301財務費用---手續(xù)費
貸：100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
（13）、收到銀行利息
摘要應填寫：收到第一季度銀行利息
借：100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
借：550302財務費用---利息（紅字）
假設：銀行利息發(fā)生在開辦期間，直接計入“長期待攤費用---開辦費”借方紅字
九：預提房租水電管理費：
A、 支付房租水電費，但未取得發(fā)票時：
摘要應填寫：支付1月份房租費或支付1月份水電管理費
借：113301其他應收款---（公司全稱（房租））
貸：1001庫存現(xiàn)金或100202 銀行存款---深發(fā)行+支行+賬號
B、 預提房租水電費
摘要應填寫：預提1月份房租費或預提1月份水電管理費
借：550209管理費用---房租費或550210管理費用---水電管理費
貸：218101其他應付款---預提房租水電管理費
C：取得房租水電費發(fā)票時：
摘要應填寫：紅沖1月份房租費或紅沖1月份水電管理費
借：218101其他應付款---預提房租水電管理費
貸：113301其他應收款---（公司全稱（房租））
十：年底結轉本年利潤：
摘要應填寫：結轉本年利潤（假設本年為虧損）
借：314101利潤分配---未分配利潤
貸：3131本年利潤
假設本年為盈利，賬務處理與上相反。
備注：
1、 若客戶及供應商比較多時，可按照地區(qū)歸類設置明細。比如，公司銷貨客戶分布在上海、東莞，可按照地區(qū)設置明細：11310101應收賬款---上海---A（公司全稱），以此類推。21210201應付賬款---上海---A（公司全稱）
2、 銀行單據(jù)必須按每一筆入賬。
3、 新成立的公司無營業(yè)額時，發(fā)生的籌辦期間的費用，前二個月計入“長期待攤費用---開辦費”；假設在成立當月有營業(yè)額時，直接將費用計入“管理費用”
商貿一般納稅人企業(yè)賬務處理流程及規(guī)范
只列出不同之處：
一、購買固定資產：企業(yè)購買自用消費固定資產進項稅不可以抵扣，其余取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣。
借：150101固定資產---電腦
借：21710101應交稅費---應交增值稅（進項稅額）
貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應付賬款---公司全稱
二、購進貨物：企業(yè)購進需銷售的貨物，取得供應商提供的發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。
摘要應填寫：購貨（安居）或購進國外商品，摘要應填寫：國外購貨（香港）
借：124301庫存商品---A(設置數(shù)量、單價，可按照大類進行分類設置明細，比如124301庫存商品---線路板，12430101庫存商品---線路板---XF（代表型號）
借：21710101應交稅費---應交增值稅---進項稅額
貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應付賬款---公司全稱
備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價，只有金額，可由客戶提供購貨清單，依據(jù)清單入賬。
三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。
摘要應填寫：銷售（安居）
借：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應收賬款---（公司全稱）
貸：5101主營業(yè)務收入
貸：21710102應交稅費---應交增值稅---銷項稅額
若該企業(yè)向國外提供商品，賬務處理為：
摘要應填寫：國外銷售（安居）
借：100202銀行存款或113101應收賬款---（公司全稱）
貸：5101主營業(yè)務收入
備注：銀行存款及應收賬款要進行綜合本位幣核算，國內采購，向國外提供商品的企業(yè)同時可享受增值稅退稅。
四、若該企業(yè)當月要繳納增值稅時，賬務處理為：
摘要應填寫：結轉1月增值稅
借：21710103應交稅費---應交增值稅---轉出未交增值稅
貸：217103應交稅費---未交增值稅
若該企業(yè)當月不要繳納增值稅時，不要做賬務處理，只體現(xiàn)在進項稅額留抵。
五、年底結轉全年增值稅
摘要應填寫：結轉本年增值稅
借：21710102應交稅費---應交增值稅---銷項稅額
貸：21710101應交稅費---應交增值稅---進項稅額
貸：21710103應交稅費---應交增值稅---轉出未交增值稅
