基本案情：集團內部職工集資，定向委托貸款，未按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。

政策點：委托貸款納稅人、實際稅收管理、委托代征、扣繳義務人、個人集資、代開發(fā)票、稅前扣除（企業(yè)所得稅、個人所得稅）

風險防控：正確理解納稅義務、扣繳義務，遵循金融和稅收管理規(guī)定，厘清各環(huán)節(jié)責任，合法票據

案情：收取預售房款，計入長期借款，少繳稅款（通過第三方收款、出售給銀行等）

政策點：營業(yè)稅暫行條例、國稅發(fā) 2009 31號文

風險防控：正確處理會計和稅收差異，嚴格按稅收法律、法規(guī)申報納稅。

案情：2010年12月免抵退稅未申報城建稅等

政策點：財稅【2005】25號（核準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育附加的計征范圍）；財稅【2010】103號（外資企業(yè)2010年12月1日之后發(fā)生納稅義務的三稅征收……）

風險防控：先征后返、先征后退、即征即退，除另有規(guī)定外，附征稅費不予退（返）還； 出口產品退還增值稅和消費稅的，不退還已繳納附加稅

案情：2008土地年實際使用土地，2010年辦理產權證，辦證之前未申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策點：《暫行條例》……使用土地的單位和個人，……的納稅人……以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據；財稅[2006] 186號“以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的……次月……”；國稅函〔2007〕645號“只要……且有證據……”

風險防控：正確理解“使用”、“實際占用”等的含義；

186號文“合同約定次月”的精神實質：受讓人實際享有了土地的占有、使用、收益或處分該土地的權利即發(fā)生納稅義務。

案情：某發(fā)展公司在自有土地上建房屋，未將土地價值計入房產原值，無償給下屬公司使用

政策點：財稅【2010】121號“無論會計上……均應包含地價，包括取得……開發(fā)……，容積率低于0.5的，按房產建筑面積2倍計算土地面積……”；財稅【2009】128號“無租使用，代繳”

風險防控：房產原值的確定、無租使用

案情：某外資企業(yè)，生產性出口企業(yè)，原材料進口，產品出口。材料采購環(huán)節(jié)未申報繳納印花稅。經審查，簽訂了電子合同。

政策點：《關于印花稅若干政策的通知》（財稅[2006]162號）第一條“對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證應按規(guī)定征收印花稅”。

風險防控：具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。

政策點：契稅計稅依據財稅【2004】134號“支付的全部經濟利益”、時間“當天”《暫行條例》、適用稅率魯財稅【2013】19號2013.06.01五市出讓

風險防控：納稅義務發(fā)生時間、計稅依據、稅率的正確掌握

案情：受讓土地，承擔拆遷安置，未將拆遷安置費計入成交價繳納契稅

政策點：財稅２００４?。保常刺枺山粌r包括拆遷補償費、配套費、各種承受者應支付的全部經濟利益

風險防控：按合同協(xié)議約定，將所有為取得土地使用權而支付的經濟利益納入成交價；對于操作不規(guī)范的土地出讓行為，應謹慎對待，嚴格按稅法規(guī)定納稅

《暫行條例》第三條　占用耕地建房或者從事非農業(yè)建設的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人，應當依照本條例規(guī)定繳納耕地占用稅。

《暫行條例實施細則》第四條　經申請批準占用耕地的，納稅人為農用地轉用審批文件中標明的建設用地人；農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，納稅人為用地申請人

未經批準占用耕地的，納稅人為實際用地人。

案情：某合伙企業(yè)，轉讓限售股，按“股息紅利”繳納個人所得稅，未按規(guī)定并入生產經營所得按“個體工商戶”稅目納稅，造成少繳營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅等。

政策點：《營業(yè)稅暫行條例》關于金融商品轉讓

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)對外投資股息與財產轉讓所得的區(qū)別

風險防控：明確法律概念，區(qū)別納稅人、應納稅所得額、稅目等

案情：某有限公司自然人股東將股權轉讓給另一公司，平價轉讓，未按資產凈值確認計稅收入，少繳個人所得稅。

政策點：總局2014年67號公告，明顯偏低的幾種情形（2010年27號公告已廢止）

風險防控：合理理由的把握、非貨幣性資產占比超過５０％需評估、法定扣繳義務人

案情：某集團公司，將資金無償提供給下屬公司使用，少繳企業(yè)所得稅

政策點：有償使用、無償使用、與生產經營無關的支出、合法憑據等

風險防控：關聯企業(yè)交易

案情：低于同期同類房產售價８０００元，未納稅調整

政策點：營業(yè)稅暫行條例、企業(yè)所得稅法

風險防控：正確理解“明顯偏低無正當理由”

案情：1.廣告企業(yè)制作費、一般企業(yè)廣告發(fā)布費，收取虛開的發(fā)票

2.保險代理企業(yè)支付回扣虛開發(fā)票

3.某企業(yè)購買電子產品收取假發(fā)票案

4.某房地產公司虛構業(yè)務騙取發(fā)票案

5.購買禮品開具“辦公用品”問題

政策點：《發(fā)票管理辦法》、《征管法》等

風險防范：觀念轉變、守法、謹慎、查驗、補救