myhway版主您好：以前看過您關(guān)于建筑公司帶征所得稅的文章，想請教一下，我公司是查帳征收（所得稅在國稅交）的建筑公司，在外地有一工程，想不開外經(jīng)證直接在當(dāng)?shù)囟惥謳д魉枚?，?xiàng)目估計產(chǎn)生的利潤約1000萬，該項(xiàng)目單獨(dú)建帳，內(nèi)部獨(dú)立核算，該項(xiàng)目結(jié)束后利潤并回到公司帳，所得稅匯繳時如何才能避免重復(fù)納稅，問過給公司做匯繳的事務(wù)所說國稅并不認(rèn)可在外地帶征的所得稅，匯繳時也不能扣除這部分利潤，您文章里所說的帶征部分不納入?yún)R繳是否是說項(xiàng)目單獨(dú)建帳部分不并入公司帳，那項(xiàng)目盈余資金如何回到公司帳上呢？期盼您在百忙之中能指點(diǎn)一下迷津，先謝過了！

'部分帶征所得稅問題
進(jìn)行匯算清繳的納稅人僅包括查賬征收的企業(yè)，核定征收（包括定額定率）企業(yè)暫不進(jìn)行匯算清繳，但實(shí)務(wù)中往往有這種情況：查賬征收企業(yè)中有部分業(yè)務(wù)帶征了企業(yè)所得稅，如何處理？

“帶征”的意思大概是指：連帶征收，是屬于核定征收（定率）的一種方式。
帶征企業(yè)所得稅的情形如何處理：
1、建安企業(yè)，在深圳地稅開具營業(yè)稅發(fā)票時，地稅往往帶征了企業(yè)所得稅，國稅局已會同地稅局協(xié)調(diào)了N次，目前的執(zhí)行是這樣的：到國稅局開具外出經(jīng)營證明，有了這證明，地稅開具發(fā)票時就不帶征企業(yè)所得稅。
帶征的企業(yè)所得稅（地稅局），國稅局是不會退還的，也不能作為預(yù)交稅款抵的，因此填列申報表時，就帶征了所得稅的收入及相關(guān)的成本費(fèi)用、稅金等全部不在年度企業(yè)所得稅納稅申報表反映。
2、增值稅小規(guī)模納稅人，到國稅局代開4%增值稅票時，國稅局往往帶征了企業(yè)所得稅，處理方法同樣是帶征的所得稅及相關(guān)的成本費(fèi)用不在年度企業(yè)所得稅納稅申報表反映。
3、代開票納稅人的運(yùn)輸企業(yè)，因代開票時已帶征了企業(yè)所得稅，不在國稅局納稅申報，也不用匯算清繳，如果是兼營的，僅就兼營的部分進(jìn)行申報。
4、自開票納稅人的運(yùn)輸企業(yè)，與其他企業(yè)一樣在國稅局匯算清繳。

※“帶征”的賬務(wù)處理：首先必須將“查賬征收”與“帶征”分別核算，將相關(guān)的收入、成本、費(fèi)用、稅金分別進(jìn)行核算；
這樣才能提供哪些已經(jīng)交納了企業(yè)所得稅，哪些要進(jìn)行匯算清繳，稅務(wù)審核及稅務(wù)稽查時才能提供依據(jù)。'

對于你的具體問題,
1、你在哪個城市？
2、并不是每個事務(wù)所對帶征問題都明白的。
3、部分帶征問題在03年匯算時第一次接觸，當(dāng)時一個稅務(wù)師事務(wù)所的技術(shù)總監(jiān)過來問過我這一問題。
后來實(shí)務(wù)中碰到過兩三回，也特意找國稅局所得稅處的人了解過如何處理，我的這個文章就是按他們所說的寫出來的。