前面幾篇文章我們講了成本控制的思想、目標(biāo)成本的建立以及合約規(guī)劃的編制原則，說了這么多，其實(shí)前面這些無非是我們一個(gè)做成本控制的基礎(chǔ)，我們有了成本控制的好的想法（控制思想），有了一個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)（目標(biāo)成本），還有這個(gè)項(xiàng)目的各項(xiàng)預(yù)算（合約規(guī)劃），接下來要做的就是如何能夠及時(shí)的獲取這些預(yù)算的執(zhí)行情況，知道它和我們制定的目標(biāo)差距有多大，一句話概括就是如何有效及時(shí)的去發(fā)現(xiàn)問題。

自從我們在成本體系中加入合約規(guī)劃這個(gè)元素后，項(xiàng)目成本就等同有了預(yù)算的理念了，可我們這個(gè)預(yù)算做全了嗎？是否還有沒有考慮進(jìn)來的花銷？細(xì)分的這些現(xiàn)有的預(yù)算項(xiàng)是做多了，還是做少了？統(tǒng)統(tǒng)這些都需要我們在執(zhí)行的過程中才能逐步得到答案，但我們說執(zhí)行過程是一個(gè)較長的時(shí)間段，在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)，我們預(yù)算出現(xiàn)問題怎么辦？我們又怎樣去判斷一個(gè)費(fèi)項(xiàng)下面預(yù)算的執(zhí)行情況的呢？這里又用到我們規(guī)劃余量這個(gè)概念了，如果還不知道規(guī)劃余量是什么東東的朋友請參見我上一篇文章。

今天我們主題就是說說LH新成本系統(tǒng)是如何對動(dòng)態(tài)成本做到有效監(jiān)控的，這里不免要說到計(jì)算動(dòng)態(tài)成本的方法。我們知道，動(dòng)態(tài)成本我們也稱作“預(yù)計(jì)最終發(fā)生成本”，取的是某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上我們預(yù)計(jì)項(xiàng)目最終會(huì)發(fā)生的成本。因?yàn)橛辛饲懊孢@兩個(gè)東西（合約規(guī)劃，費(fèi)項(xiàng)預(yù)算），使得我們動(dòng)態(tài)成本的計(jì)算方法變得豐富了起來，下面就為大家講到這幾種動(dòng)態(tài)成本計(jì)算的方式：

1. 悲觀成本（保守成本）

末級費(fèi)項(xiàng)

規(guī)劃余量＝目標(biāo)成本－未發(fā)生規(guī)劃金額－已發(fā)生金額

動(dòng)態(tài)成本＝目標(biāo)成本＋｛規(guī)劃余量>0,取0；規(guī)劃余量<0,取規(guī)劃余量絕對值｝

非末級費(fèi)項(xiàng)

本級規(guī)劃余量=∑末級規(guī)劃余量，與本級動(dòng)態(tài)成本無關(guān)系，反映的是本費(fèi)項(xiàng)可節(jié)余的量，也即可以騰挪的空間大小

動(dòng)態(tài)成本=∑末級動(dòng)態(tài)成本

2. 樂觀成本

末級費(fèi)項(xiàng)

規(guī)劃余量＝目標(biāo)成本－未發(fā)生規(guī)劃金額－已發(fā)生金額

動(dòng)態(tài)成本＝目標(biāo)成本＋｛規(guī)劃余量>0,取0；規(guī)劃余量<0,取規(guī)劃余量絕對值｝

（同悲觀成本）

非末級費(fèi)項(xiàng)

規(guī)劃余量＝∑末級規(guī)劃余量

動(dòng)態(tài)成本＝目標(biāo)成本＋｛規(guī)劃余量>0,取0；規(guī)劃余量<0,取規(guī)劃余量絕對值｝

3．最樂觀成本

所有費(fèi)項(xiàng)

規(guī)劃余量＝目標(biāo)成本－未發(fā)生規(guī)劃金額－已發(fā)生金額 = ∑子級費(fèi)項(xiàng)規(guī)劃余量

動(dòng)態(tài)成本＝目標(biāo)成本－規(guī)劃余量

上面列了這么大一片，可能大家會(huì)看暈掉，“這么加加減減各代表什么意思啊”？其實(shí)我們想說方法之間沒有好壞的比較，關(guān)鍵是看地產(chǎn)企業(yè)更加關(guān)注的是哪些點(diǎn)，我們就針對他們的需要制定相應(yīng)的算法機(jī)制，這也體現(xiàn)了不同的企業(yè)不同的管理需要。

下面這張圖可以讓大家更清晰的看到算法的不同在哪里。

現(xiàn)在我再來講解下我個(gè)人對這三種算法的理解，我們可以看出從悲觀成本到最樂觀成本的計(jì)算，我們對于費(fèi)項(xiàng)的關(guān)注和控制點(diǎn)是逐漸向大的費(fèi)項(xiàng)上面轉(zhuǎn)移的。

在悲觀成本計(jì)算中，我們會(huì)去關(guān)注每一個(gè)末級費(fèi)項(xiàng)的情況，因?yàn)橐坏┧囊寻l(fā)生成本超過目標(biāo)成本，規(guī)劃余量<0，動(dòng)態(tài)成本=目標(biāo)成本+規(guī)劃余量絕對值，我們就認(rèn)為該費(fèi)項(xiàng)超標(biāo)了，而且在逐層向上級費(fèi)項(xiàng)的匯總過程中，這種超標(biāo)的連鎖反應(yīng)在不斷放大，即使你A.1費(fèi)項(xiàng)超了10萬，A.2費(fèi)項(xiàng)還剩余了20萬，但我們在A這個(gè)父級費(fèi)項(xiàng)上來看，還是超了10萬的。體現(xiàn)了對未來成本預(yù)測的一種保守估計(jì)。

在樂觀成本中，我們的關(guān)注點(diǎn)有所放大，我們可能只會(huì)去管控某個(gè)大費(fèi)項(xiàng)，關(guān)注的也是其總數(shù)（就好比，一個(gè)人一個(gè)月內(nèi)做了兩筆生意，一筆虧了10，第二筆賺了20萬，我這個(gè)月還是應(yīng)該賺了10萬）,只關(guān)注結(jié)余部分，而不去關(guān)注超支部分。

在這種計(jì)算模型下應(yīng)該說動(dòng)態(tài)成本是相對準(zhǔn)確的，但前提是合約規(guī)劃要準(zhǔn)確，如果合約規(guī)劃不及時(shí)，規(guī)劃余量不準(zhǔn)確，也就無從反映出動(dòng)態(tài)成本

動(dòng)態(tài)成本其實(shí)就是對未來的一個(gè)預(yù)測，既然是預(yù)測，就不是一個(gè)值，而是一個(gè)范圍，那我們這個(gè)動(dòng)態(tài)成本的范圍其實(shí)就在“悲觀成本”與“樂觀成本”之間，如果一定要給出一個(gè)具體的值，可在這兩者之間通過系數(shù)來個(gè)加權(quán)得到。

下面再說說最樂觀成本的計(jì)算模型，在這種情況下，動(dòng)態(tài)成本可能小于目標(biāo)成本（如果用戶簽合同時(shí)，將多余的規(guī)劃金額進(jìn)入規(guī)劃余量），所以這種動(dòng)態(tài)成本對合約規(guī)劃要求更嚴(yán)格，過程中合約規(guī)劃必須完成正確，才能反映真正的動(dòng)態(tài)成本。這是它的缺點(diǎn)，LH集團(tuán)如何從制度上去保證合約規(guī)劃的實(shí)時(shí)性我這里無從考證，但這個(gè)算法的優(yōu)點(diǎn)也還是比較明顯的：

我們管控的費(fèi)項(xiàng)可能再次向上提升，這就為我們在對比較小的費(fèi)項(xiàng)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)操作時(shí)帶來更多的方便性，正是由于這種操作的方便性，在我們進(jìn)入預(yù)警、跳閘控制功能后，LH集團(tuán)最后選用了這種計(jì)算模型。

那什么又是預(yù)警、跳閘呢？

我們前面說了合約規(guī)劃相當(dāng)于項(xiàng)目成本的預(yù)算，在實(shí)際執(zhí)行過程中，這些預(yù)算被使用的情況的好壞，我們是需要知道的，是否超了預(yù)算，超了多少的預(yù)算是不允許的，這些是我們要有一定的指標(biāo)的，必須按照這個(gè)指標(biāo)來加以報(bào)警和控制。

我們這里設(shè)置了集團(tuán)指標(biāo)和公司指標(biāo)，我們先來看下面的圖：

關(guān)于集團(tuán)指標(biāo)我們可能就關(guān)注一個(gè)大的費(fèi)項(xiàng)，比如這個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目總成本，如果一個(gè)項(xiàng)目的（動(dòng)態(tài)成本 — 目標(biāo)成本）/ 目標(biāo)成本 > 預(yù)警指標(biāo)（2%），系統(tǒng)將自動(dòng)向你設(shè)置的通知人發(fā)送預(yù)警通知，如果 >強(qiáng)控指標(biāo)（3%），系統(tǒng)將不在接受用戶對該項(xiàng)目的任何業(yè)務(wù)操作（例如，合同簽定，付款申請，變更，結(jié)算等），并同時(shí)通知相應(yīng)的人員。

關(guān)于公司控制指標(biāo)，我們是可以設(shè)到該公司下某個(gè)項(xiàng)目的某個(gè)費(fèi)項(xiàng)上的，監(jiān)控的百分比和監(jiān)控金額是相或的關(guān)系，只要其中一條滿足，相應(yīng)的監(jiān)控就會(huì)生效，例如土地費(fèi)的預(yù)警指標(biāo)為3%，預(yù)警金額為500萬，如果其中一條滿足，就會(huì)觸發(fā)預(yù)警通知的功能。

如此一來，在集團(tuán)和公司指標(biāo)的雙重控制下，既體現(xiàn)了集團(tuán)對大方面的統(tǒng)一控制，又保證了各公司各項(xiàng)目下個(gè)性化的控制標(biāo)準(zhǔn)，滿足集團(tuán)/公司管理層的管理要求。

現(xiàn)在再回到我們前面說的客戶對于計(jì)算模型的取舍上來，我們來看下悲觀成本和樂觀成本在這種情況下會(huì)出現(xiàn)問題，我們再次用到了這張圖：

依照這兩種計(jì)算模型：

動(dòng)態(tài)成本＝目標(biāo)成本＋｛規(guī)劃余量>0,取0；規(guī)劃余量<0,取規(guī)劃余量絕對值｝

我們就很可能看到這樣一種情況，在下一個(gè)較大的費(fèi)項(xiàng)（例如項(xiàng)目成本）上經(jīng)常會(huì)造成超集團(tuán)指標(biāo)，然后就會(huì)通知集團(tuán)總部的人，當(dāng)總部的人不斷來責(zé)問什么情況的時(shí)候，分公司的人就頂不住了，只有選用這個(gè)最樂觀動(dòng)態(tài)成本計(jì)算模型，所以這里也向產(chǎn)品開發(fā)部做一個(gè)反饋，看有什么辦法解決這個(gè)問題，因?yàn)槲疫€是比較認(rèn)同樂觀成本計(jì)算模型的。

好了，計(jì)算的模型我們確定了，動(dòng)態(tài)成本的數(shù)據(jù)也一目了然的呈現(xiàn)在我們眼前：

（注：界面上的預(yù)估變更屬于LH集團(tuán)在動(dòng)態(tài)成本計(jì)算中的個(gè)性化修改，大家目前可暫不理會(huì)，后面的文章會(huì)有講解到。）

點(diǎn)擊已發(fā)生列上的連接可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)：

點(diǎn)擊待發(fā)生合約規(guī)劃列上的連接可查看合約規(guī)劃明細(xì)：

我們現(xiàn)在計(jì)算模型也有了，但要最好成本監(jiān)控我們還是需要有配套流程制度作為保障的。我記得在上一篇文章中化過這樣的流程圖，不知道大家還有印象沒有。

關(guān)于目標(biāo)成本/合約規(guī)劃的編制，以及合約規(guī)劃執(zhí)行我們在前面的文章中已經(jīng)說到了，對成本的預(yù)警/強(qiáng)控的系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)我們剛才也講到了，這個(gè)是流程的自動(dòng)跳轉(zhuǎn)，發(fā)生這種情況說明問題已經(jīng)出現(xiàn)了，有種事后處理的意味在里面，但我們還需要提供一種人為的預(yù)先發(fā)現(xiàn)問題的機(jī)制，來提前發(fā)現(xiàn)問題，保障業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。這里就要說我們今天的最后一個(gè)重點(diǎn) —— 動(dòng)態(tài)成本的定期回顧。

LH集團(tuán)要求各公司各項(xiàng)目的成本經(jīng)理每月對動(dòng)態(tài)成本進(jìn)行必要的回顧，并上報(bào)公司經(jīng)理進(jìn)行審批，細(xì)節(jié)如圖所示：

然后還有更加明細(xì)的信息表：

這樣一來，我們可以很清晰明了的看出各個(gè)費(fèi)項(xiàng)的使用情況，將將來會(huì)產(chǎn)生的成本問題扼殺在搖籃中。

OK，在做好了前面這所有工作后，最后我們再來看一張極其重要，又是極其簡單的表—— 項(xiàng)目概況查詢表。

記得當(dāng)時(shí)LH集團(tuán)的管理人員指著這張表對我們說，我們整個(gè)集團(tuán)使用成本系統(tǒng)的那么多人做了那么多的事，為的就是這張報(bào)表的出現(xiàn)！

這是給集團(tuán)最高層領(lǐng)導(dǎo)所查看的表，這就是一張站在金字塔最頂端的決策參考數(shù)據(jù)。這個(gè)界面清晰明確的記錄中每個(gè)項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)以及健康狀態(tài)（是否處于預(yù)警/強(qiáng)控），給人一種簡潔明了的感覺，難道他們的董事長就只需要這樣的東西就夠了嗎？當(dāng)時(shí)聽了這話真是有種“一將功成萬骨枯”的感覺。但我想做ERP系統(tǒng)的全部意義并不僅如此了，但卻給我們未來提供了一個(gè)很好的指引方向，龐大的系統(tǒng)也是需要能夠做出很簡單實(shí)用的東西來的！

到這里為止，成本控制體系思想的介紹就算告一段落了，但對于LH集團(tuán)這種擅于創(chuàng)新的客戶來說，未來還會(huì)有不斷的完善，我會(huì)及時(shí)給大家做一個(gè)傳遞的。如果大家還對成本這方面有什么疑惑，可以回貼告訴我，我會(huì)盡我所能的回答大家的。還是那句話，對于這種思想上的東西，我們看、說都是比較簡單的，但需要我們下來仔細(xì)琢磨才能得到真正的答案的。

接下來我們終于要開始進(jìn)入到實(shí)際業(yè)務(wù)操作模塊講解中了，合同臺(tái)帳、合同付款等做為成本控制思想的具體業(yè)務(wù)實(shí)施，我們看到的更多是這些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是如何體現(xiàn)到我們的成本數(shù)據(jù)中去，為決策做支撐的，盡請期待！