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1、同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 2、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受投方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。 3、金店銷售金條、集郵商品的生產(chǎn)、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)增收增值稅（不含免征增值稅）。4、固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 5、其他個(gè)人是指自然人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。6、輔導(dǎo)期預(yù)交的增值稅，遞減后預(yù)交增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票預(yù)繳增值稅時(shí)，按次抵減。（不是按月抵減，不是輔導(dǎo)期結(jié)束后一次性退還） 7、某商店將外購帳篷捐贈給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)，視同銷售增收增值稅。8、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申請退稅必須提供以下資料。
1.代理出口貨物證明；
2.出口收匯核銷單；
3.代理出口協(xié)議副本；
4.托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”。（不含購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票） 9、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(D\E )。C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備 D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān) E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人 10、適用增值稅免稅政策的出口貨物是 11、當(dāng)期應(yīng)納增值稅不包括銷售舊貨的增值稅。 |
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