文/丹科

當(dāng)兒媳婦暗示你，如果你不把總裁的位置傳給他的丈夫，你將不能再見到孫子了，你該怎么辦？

當(dāng)你想把公司交給兒子打理時，可女兒比兒子更有能力和意愿接管企業(yè)，你該怎么辦？

當(dāng)孩子們從你的葬禮上回來，聽律師宣讀完遺囑后，原本對你的哀悼被怨恨所替代，甚至為了爭奪財產(chǎn)而訴諸法庭，這是你愿意發(fā)生的嗎？

遺產(chǎn)規(guī)劃，這個話題似乎只有律師、會計師、保險推銷員最熱衷于談?wù)?。而?dāng)事人卻往往不愿意正視死亡，在家族內(nèi)部談?wù)撈疬z產(chǎn)規(guī)劃的話題。一旦你這么做的話，你的配偶就會認(rèn)為你可能得了不治之癥。如果你的配偶談?wù)撈疬@個話題，你可能在想，他（她）是不是有什么秘密情人。如果孩子們提起這個話題，父母就會認(rèn)為他們很貪心。

如果家族企業(yè)經(jīng)營者太在意死亡，家族成員就無法表達(dá)他們在此問題上的意愿與想法，就可能在遺產(chǎn)規(guī)劃中犯下難以彌補(bǔ)的錯誤。雖然毫無惡意，但是你的受益人卻無法理解，甚至可能給家族和諧與企業(yè)經(jīng)營制造巨大的災(zāi)難。下面是家族企業(yè)主在制定遺產(chǎn)計劃時經(jīng)常犯的十項(xiàng)錯誤，看看你是否也曾如此。

一、拖延執(zhí)行

對于遺產(chǎn)規(guī)劃的最大破壞者，就是不斷拖延執(zhí)行，或者不斷改變這一計劃。除了固定資產(chǎn)、股權(quán)、期貨等財產(chǎn)外，我們還有太多東西要給予那些跟隨我們的人。事實(shí)上，我們可能留給子女、員工以及其他人的最重要的財富就是企業(yè)的哲學(xué)理念、道德精神以及社會價值觀等諸如此類的東西。但是這些財富的傳遞更需要一個長期、周密、系統(tǒng)的執(zhí)行過程。

當(dāng)一位已年高82歲的企業(yè)創(chuàng)始人，被問及何時將家族的接力棒傳給接班人時，他說“孩子還沒有準(zhǔn)備好呢。”可他的孩子已經(jīng)45歲了。

你只能規(guī)劃那些還剩下的時間。你必須面對的事實(shí)是，你的企業(yè)不僅能夠給你帶來歡樂，同樣也需要你的智慧。你必須明白，當(dāng)你不在的時候，你將不能夠再幫你的繼承人了，不管你是退休、死亡還是喪失能力。

二、理想主義

在你的家族中，可能有的孩子對參與企業(yè)經(jīng)營很感興趣，有些卻不；有些可能會很合作，有些卻不盡然；你的配偶以及孩子們的配偶可能會，也可能不會支持你；有些家族成員可能勝任并接管你的企業(yè)，而有些卻不能。

這些現(xiàn)實(shí)因素——能力、愿望、動力、興趣、支持等都將直接影響到你的遺產(chǎn)規(guī)劃。但這些因素往往也是作為父母或者配偶的你通常都不會關(guān)注到的地方，或者是不把它們放進(jìn)你的考慮范疇。企業(yè)不能夠交給無法勝任的或者沒有意愿的繼承人，你必須安排好一切，以備你不能再進(jìn)行管理的時候，將企業(yè)交給最合適的人。

三、無視咨詢顧問的建議

你的名字刻在企業(yè)門上，你的名聲岌岌可危，而你的財務(wù)未來卻需要你的擔(dān)保。當(dāng)所有的這些都涉及到要讓你的企業(yè)哲學(xué)與價值永遠(yuǎn)流傳的時候，為什么不去尋找最好的最合適的建議呢？

如果你希望獲得廉價的建議，就去問你的酒保，但這些建議過了一夜，就好像不那么合口味了。獲得建議的真正成本并不是你花費(fèi)多少去得到它，而是當(dāng)你采取行動時卻發(fā)現(xiàn)它是錯誤的?；虍?dāng)你沒有信心去執(zhí)行這些忠告的時候，你所錯失的機(jī)會。遺產(chǎn)計劃不僅僅是減少遺產(chǎn)稅。它還涉及到情感，因?yàn)樗鼤绊懙狡渌说南Ｍ捅ж?fù)。它也包括那些令人痛苦的決定，比如你的兒媳婦會告訴你如果不讓他的丈夫當(dāng)上總裁的話，你就永遠(yuǎn)見不到孫子了，這個時候你的決定又會是怎樣的。

顧問必須清楚他們所提的建議會帶來財務(wù)上的后果。他們必須理解所進(jìn)行規(guī)劃的技巧將不僅對企業(yè)和家族成員的財務(wù)安全負(fù)有責(zé)任，甚至也會影響到家族成員之間的關(guān)系。他們提出的任何建議行為通常會對企業(yè)以及家族關(guān)系帶來長遠(yuǎn)的影響。

你的顧問必須與你惺惺相惜并能夠理解你。你和你的家族成員必須對你的顧問充滿信心。如果不信任他們的建議，你也就不會行動起來。所以我們說拖延是最致命的錯誤。

四、占山姆大叔便宜

在天堂里，你可不能告訴上帝因?yàn)槟阕屔侥肥迨澹ㄖ刚┑袅艘粚悠?，而在天堂里獲得一個更好的位置。

許多人確實(shí)做了非常完美的遺產(chǎn)稅計劃，并且只向稅務(wù)局繳納少量的遺產(chǎn)稅。但是大多數(shù)情況卻是，那些不合作的繼承人成了企業(yè)所有者，而他們在管理上的爭執(zhí)最終影響企業(yè)的銷售、債務(wù)的償付甚至?xí)ζ髽I(yè)產(chǎn)生毀滅性的后果。于是，就有這樣一個問題：節(jié)約50%的遺產(chǎn)稅，難道比讓子女因此浪費(fèi)兩倍以上的費(fèi)用還要重要嗎？

許多獲取重要產(chǎn)權(quán)的人，只有明白當(dāng)他們的錢作為禮物被用得恰到好處的時候，制定遺產(chǎn)稅規(guī)劃才會值得。你不能簡單地給怨氣沖天的子女更多股票，而讓他們火上加油。

五、混淆公平與平分

“公平就是要平分”這種概念被許多父母所尊崇信奉。他們給予所有的孩子以平等的愛，不偏袒哪一個。孩子們也很早就學(xué)會公平就意味著平分這一概念。

但是公平并不總是要去平分。如果孩子們有不同的需要，我們就要認(rèn)真地盡我們最大的努力來對待這些需要。如果他們有不同的才華、能力或者抱負(fù)，我們就要讓他們獲得這些能夠發(fā)展他們才華、能力或者抱負(fù)的教育。

企業(yè)的特殊需要，就如同孩子的特殊需要一樣，必須得到滿足。要想生存下去，企業(yè)就必須要有稱職的管理層以及相互之間能夠團(tuán)結(jié)合作的企業(yè)主。在你活著的時候，你就要認(rèn)識到這些特別的需要并處理它們，經(jīng)?；ㄙM(fèi)更多的精力來彌補(bǔ)孩子們的缺陷。

你需要做好放手的準(zhǔn)備。你要提前知道并選擇由哪個子女準(zhǔn)備接手承擔(dān)你留給他的責(zé)任。如果你不能很清楚地預(yù)測未來，你應(yīng)該忘記平分并將公司留給那些最好最聰明的孩子來負(fù)責(zé)，這樣就可能降低風(fēng)險。

有許多聰明的方式可以平分共同的價值，包括給不積極的繼承者以優(yōu)先股票，而給那些積極的繼承者以生命保險和資產(chǎn)的銷售，這些都可以傳給他人，將企業(yè)資產(chǎn)分開等等。還有其他的一些方法，也許會有一些財務(wù)上的犧牲，如稅收、專業(yè)費(fèi)用諸如此類等等。但是，對于時間以及金錢的投資現(xiàn)在就能夠保證家族企業(yè)的成功以及家庭和諧。

六、希望管理層意見一致

如果你在做一個決定之前，一定要求所有的成員意見一致，那么你可能永遠(yuǎn)無法執(zhí)行這個決定。但是你可以統(tǒng)一意見，這就是企業(yè)領(lǐng)袖的作用。對于那些有能力的家族成員以及非家族成員經(jīng)理人而言，如果不斷有不懂公司業(yè)務(wù)的企業(yè)所有者進(jìn)入公司管理層，他們會很有意見。此時，企業(yè)就必須有一個領(lǐng)袖人物，而且這個人需要一定分量的發(fā)言權(quán)。

最經(jīng)典的一個案例就是兩個子女，每個人都繼承50%的股份，但對公司的經(jīng)營細(xì)節(jié)都不能達(dá)成一致，更不用說對于公司的戰(zhàn)略以及未來的方向能夠意見統(tǒng)一了。這種僵局的結(jié)果就會損害公司的利益。由于父母無力對此再做任何行動，因此這兩個兄弟就會訴諸各自的律師，尋求在法庭上“達(dá)成一致”。

七、不能分享你的價值觀

在從家族創(chuàng)始人的葬禮上回來的途中，家族成員去了律師事務(wù)所，聽律師宣讀遺囑。不可避免的，肯定有人會倒吸一口冷氣：“他怎么能那樣對我？”真正的生活可能不會這樣充滿戲劇色彩。但事實(shí)上，這個老人將家族陷入黑暗的行為將會被永遠(yuǎn)記住，盡管你的遺贈是出于愛。當(dāng)孩子們將你的棺材蓋上的時候，你就沒有可能再去解釋為什么你要這么做。企業(yè)主經(jīng)常只會留下悲傷的另一半去安撫孩子們。

你的夢想以及價值觀是遺產(chǎn)規(guī)劃的一個基準(zhǔn)。你應(yīng)該在世的時候就和孩子們?nèi)シ窒硭鼈儭＿@些是不能通過書面工作就可以做好的。

八、沒有做鋪墊與測試

遺產(chǎn)規(guī)劃是否順利最好的方式就是當(dāng)你在世的時候，就對之進(jìn)行測試。如果你無法決定你的子女是否相處融洽，或者誰應(yīng)該成為公司的領(lǐng)導(dǎo)者，就給段時間讓他們?nèi)L試。千萬不要因?yàn)樗麄儾环Q職而去補(bǔ)償他們，而應(yīng)該充分認(rèn)識他們。賦予他們責(zé)任并讓他們從錯誤中吸取教訓(xùn)。

合理的行為、財富的饋贈、財務(wù)的權(quán)威都能夠讓你的生命延續(xù)。但是你必須對此作出解釋，教導(dǎo)子女，并測試你的規(guī)劃，避免給他們帶來任何驚嚇。

九、不能及時更新遺產(chǎn)規(guī)劃

遺產(chǎn)規(guī)劃是一個連續(xù)的行為。你的規(guī)劃必須用鉛筆而不是鋼筆寫就，因?yàn)槭虑榭傇诓粩嗟刈兓易宄蓡T也在變化。他們結(jié)婚了，然后又離婚了；他們有了孩子；他們搬出了這座城市。他們的好惡在不斷地變化，而他們的能力也在變化。財務(wù)需要也會發(fā)生變化，因?yàn)楣墒欣室约巴ㄘ浥蛎浂紩衅鹩械?。?dāng)然，企業(yè)經(jīng)營也會發(fā)生變化，立法者會根據(jù)稅收法則而不斷地對之進(jìn)行修改。

十、不讓外部人審閱你的規(guī)劃

除了自己重新審閱遺產(chǎn)規(guī)劃之外，你必須請求公正的家族外部成員來進(jìn)行周期性的復(fù)審。你的顧問小組應(yīng)該不斷地審閱你的這一規(guī)劃，并同意對此做出適當(dāng)?shù)淖兓?。這是一個黃金時間來確保你的家族成員了解并信任你的顧問。

家族外部董事會也能夠幫助你制定并審閱你的遺產(chǎn)規(guī)劃。如果你能夠正確地利用你的董事會，你的董事們將會對你的家族有極好的洞見。他們的知識以及建議對于你而言，會非常關(guān)鍵。

遺產(chǎn)規(guī)劃正如一個誦經(jīng)的念珠，永遠(yuǎn)都沒有終點(diǎn)。為了避免這10個致命的錯誤，你必須不斷地去解決它們。而對當(dāng)前執(zhí)行的遺產(chǎn)規(guī)劃，也應(yīng)該讓所有人都理解。