商業(yè)匯票以較低的融資成本成為國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的主要融資工具，以較強(qiáng)的流動(dòng)性成為商業(yè)銀行的交易資產(chǎn)，以標(biāo)準(zhǔn)化的金融工具成為非銀行機(jī)構(gòu)的投資資產(chǎn)；同時(shí)，商業(yè)匯票又受《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》無(wú)因性、要式性、文義性票據(jù)三原則的嚴(yán)格約束，因此，在商業(yè)匯票的研究與實(shí)務(wù)中常會(huì)出現(xiàn)與票據(jù)法律法規(guī)相悖的認(rèn)識(shí)與行為，對(duì)此歸集后，運(yùn)用相關(guān)的法律、法規(guī)，從法理角度進(jìn)行釋疑探討，以促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)更規(guī)范地發(fā)展。

在國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界和金融業(yè)界常見(jiàn)這樣一種觀點(diǎn)，即認(rèn)為商業(yè)匯票必須具有“真實(shí)貿(mào)易背景”的基礎(chǔ)條件是我國(guó)《票據(jù)法》所規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》第十條“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。”法律意義上的給付對(duì)價(jià)，系指合同一方對(duì)應(yīng)于另一方的義務(wù)履行而付出的代價(jià)，其中不但包括提供商品或勞務(wù)等貿(mào)易項(xiàng)下，也包括貨幣給付和借貸。顯然，《票據(jù)法》并未設(shè)定商業(yè)匯票必須具有“真實(shí)貿(mào)易背景”的基礎(chǔ)條件，而是人民銀行《銀行結(jié)算辦法》第十四條規(guī)定“簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票?！睂?duì)此，人民銀行在1995年向第八屆全國(guó)人大常委會(huì)提交“關(guān)于《中華人民共和國(guó)票據(jù)法（草案）的說(shuō)明》”時(shí)曾有闡述，“票據(jù)屬于無(wú)因證券。根據(jù)這一特性，草案沒(méi)有沿用現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》關(guān)于簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)的規(guī)定。這是因?yàn)?，票?jù)關(guān)系都是基于一定的原因關(guān)系而發(fā)生的，票據(jù)關(guān)系成立后，即與其原因關(guān)系相分離。票據(jù)關(guān)系與票據(jù)原因關(guān)系是兩種不同的法律關(guān)系，應(yīng)由不同的法律進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范。因此，簽發(fā)票據(jù)是否有商品交易或者交易是否合法，不屬于票據(jù)法規(guī)定的內(nèi)容，應(yīng)由其他有關(guān)的法律加以規(guī)范?！?/p>

顯然，我國(guó)《票據(jù)法》秉承了《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法》中票據(jù)的無(wú)因性原則，并未規(guī)定商業(yè)匯票必須具有“真實(shí)貿(mào)易背景”。嗣后，人民銀行在頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法》中也刪除了“簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無(wú)商品交易的匯票。”條款；將“承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，應(yīng)以真實(shí)、合法的商品交易為基礎(chǔ)。”的約束條件縮小在信貸政策范圍內(nèi)；以后又將銀行承兌和貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的基礎(chǔ)交易擴(kuò)展至包括商品或勞務(wù)的貿(mào)易背景范圍內(nèi)。由此可見(jiàn)，商業(yè)匯票必須具有“真實(shí)貿(mào)易背景”并非為法律所限定，而僅為信貸政策所規(guī)定?！镀睋?jù)法》中“具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”系相對(duì)于“故意簽發(fā)、接受和使用沒(méi)有交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)，騙取商品、資金、勞務(wù)、債權(quán)等”行為而言，以此強(qiáng)調(diào)票據(jù)的使用須建立在真實(shí)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基礎(chǔ)之上，而非指票據(jù)只能用于貿(mào)易項(xiàng)下的支付。

在一些銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)敘做票據(jù)資產(chǎn)管理的協(xié)議中，往往會(huì)以商業(yè)匯票的收益權(quán)作為標(biāo)的資產(chǎn)。票據(jù)收益權(quán)屬于一種法定孳息，法定孳息是指由法律規(guī)定的，物主因出讓所屬物的使用權(quán)而得到的收益。在國(guó)外，商業(yè)匯票因具有遠(yuǎn)期融資功能，因此存在無(wú)息匯票和附息匯票（有息匯票）兩種法定類(lèi)型，附息匯票系由出票人在票面上標(biāo)注利率，持票人在票據(jù)到期日有權(quán)獲取票據(jù)本金及約定的利息收益（票據(jù)孳息）。

我國(guó)現(xiàn)行《票據(jù)法》尚無(wú)附息票據(jù)種類(lèi)，因此國(guó)內(nèi)均為無(wú)息票據(jù)，即法定意義上，標(biāo)的票據(jù)在有效期內(nèi)任何時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值均為票面本金，排除了本金之外的任何財(cái)產(chǎn)權(quán)。因此，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)進(jìn)行票據(jù)交易時(shí)，均采取對(duì)匯票本金折價(jià)的貼現(xiàn)方式，而非附息收益方式。國(guó)內(nèi)銀行間市場(chǎng)發(fā)行的可轉(zhuǎn)讓短期融資券、超短期融資券等附息融資性票據(jù)，因?qū)儆趥再|(zhì)，故具有合法的附息收益權(quán)。

在一些企業(yè)之間或非銀行金融機(jī)構(gòu)與銀行敘做票據(jù)理財(cái)、票據(jù)資產(chǎn)管理等涉及商業(yè)匯票所有權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，往往采取合同（協(xié)議）方式或信托受益權(quán)方式轉(zhuǎn)讓?zhuān)潜硶?shū)方式。

《票據(jù)法》第二十七條“持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書(shū)并交付匯票?！钡谌粭l“非經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)云渌戏ǚ绞饺〉脜R票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利?！钡囊?guī)定，明確了商業(yè)匯票所有權(quán)的取得，須以完成背書(shū)并交付票據(jù)為前提條件；若以合同（協(xié)議）方式，而非經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓方式所取得，則必須通過(guò)司法確權(quán)程序才能認(rèn)定。《票據(jù)法司法解釋》第六十三條“人民法院審理票據(jù)糾紛案件，適用票據(jù)法的規(guī)定；票據(jù)法沒(méi)有規(guī)定的，適用《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》等民商事法律以及國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)?！贝藯l確立了《票據(jù)法》為特別法的地位，根據(jù)特別法優(yōu)于一般法原則，票據(jù)糾紛案件審理中，《票據(jù)法》將優(yōu)先適用于《民法通則》和《合同法》之前，亦即以合同（協(xié)議）方式所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于以背書(shū)轉(zhuǎn)讓所取得的票據(jù)權(quán)利。曾有票據(jù)糾紛案例，甲以合同方式將票據(jù)轉(zhuǎn)讓予乙，嗣后甲又以背書(shū)方式將該票據(jù)轉(zhuǎn)讓予丙，形成“一女兩嫁”，最終經(jīng)法院判決，丙對(duì)票據(jù)享有權(quán)利，乙則對(duì)甲享有債權(quán)。

受益權(quán)是指信托受益人獲取信托財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)有名詞，信托代理與委托代理的不同點(diǎn)在于，信托代理是受托人憑以自己的名義進(jìn)行財(cái)產(chǎn)管理，而委托代理則是代理人以委托人的名義進(jìn)行財(cái)產(chǎn)管理。在信托票據(jù)理財(cái)集合計(jì)劃中，特殊目的載體（SPV）作為受托人，本應(yīng)以自己名義持有票據(jù)并管理，但卻以委托人名義授權(quán)票據(jù)轉(zhuǎn)讓方——商業(yè)銀行為票據(jù)持有人（最后背書(shū)人）并管理，因此法律上的票據(jù)所有權(quán)關(guān)系并未發(fā)生轉(zhuǎn)讓?zhuān)?dāng)然也就不具有破產(chǎn)隔離保護(hù)機(jī)制，此時(shí)特殊目的載體（SPV）與票據(jù)轉(zhuǎn)讓方銀行在法律上形成的僅為資金借貸關(guān)系。

在票據(jù)實(shí)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)債項(xiàng)雙方將商業(yè)匯票作為該債項(xiàng)的質(zhì)物時(shí)，采用票據(jù)交付并簽署協(xié)議書(shū)的方式來(lái)設(shè)定票據(jù)質(zhì)押。其實(shí)，票據(jù)質(zhì)押亦須具備要式性和文義性?！镀睋?jù)法》第三十五條“匯票可以設(shè)定質(zhì)押；質(zhì)押時(shí)應(yīng)當(dāng)以背書(shū)記載“質(zhì)押”字樣。被背書(shū)人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使匯票權(quán)利?！薄镀睋?jù)法司法解釋》第五十五條“依照票據(jù)法第三十五條第二款的規(guī)定，以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。”《支付結(jié)算辦法》第二十九條“持票人以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書(shū)外，還應(yīng)在背書(shū)人欄記載“質(zhì)押”字樣。”人民銀行《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》重申“票據(jù)質(zhì)押時(shí)，應(yīng)按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定作成質(zhì)押背書(shū)?！币虼耍睋?jù)質(zhì)押須以完成質(zhì)押背書(shū)并交付的法定條件才成立，質(zhì)權(quán)人若以票據(jù)交付和簽署協(xié)議書(shū)的方式則不享有法律上的票據(jù)質(zhì)押權(quán)，僅體現(xiàn)為《物權(quán)法》的留置權(quán)。當(dāng)該項(xiàng)票據(jù)到期時(shí)，票據(jù)質(zhì)押權(quán)人可依法行使票據(jù)付款請(qǐng)求權(quán)，而留置權(quán)人則只能按照《物權(quán)法》的特定流程進(jìn)行追償。

票據(jù)保證是指匯票債務(wù)人以外的他人為匯票的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。在票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓交易中需要提供保證時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)票據(jù)權(quán)利人（被保證人）與保證人采取簽署協(xié)議書(shū)的方式來(lái)設(shè)定票據(jù)保證。其實(shí)，票據(jù)保證須具備法定格式?！镀睋?jù)法》第四十六條“保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項(xiàng)：（一）表明“保證”的字樣；（二）保證人名稱(chēng)和住所；（三）被保證人的名稱(chēng)；（四）保證日期；（五）保證人簽章。”第四十七條“保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人的名稱(chēng)的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。”《票據(jù)法司法解釋》第六十二條“保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定?！奔雌睋?jù)保證未體現(xiàn)在票據(jù)或者粘單上的，均不屬于票據(jù)保證；若以簽署保證合同或者保證條款的，將只受《擔(dān)保法》約束?！镀睋?jù)法》保證與《擔(dān)保法》保證的差異在于，票據(jù)債務(wù)人為無(wú)條件付款，故票據(jù)保證人承擔(dān)連帶責(zé)任，也為無(wú)條件付款（除因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外），不享有抗辯權(quán)；而《擔(dān)保法》“保證人享有債務(wù)人的抗辯權(quán)，債務(wù)人放棄對(duì)債務(wù)的抗辯權(quán)的，保證人仍有權(quán)抗辯?！庇纱丝梢钥闯觯镀睋?jù)法》較《擔(dān)保法》更側(cè)重于對(duì)債權(quán)人的保護(hù)。

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，時(shí)有發(fā)生貼現(xiàn)銀行以“《票據(jù)法》規(guī)定解除質(zhì)押后的票據(jù)不可流通轉(zhuǎn)讓”為由而不愿接受解除質(zhì)押后的商業(yè)匯票。其實(shí)《票據(jù)法司法解釋》第四十七條禁止的對(duì)象是“因票據(jù)質(zhì)權(quán)人以質(zhì)押票據(jù)再行背書(shū)質(zhì)押或者背書(shū)轉(zhuǎn)讓引起糾紛而提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定背書(shū)行為無(wú)效?！钡谖迨粭l“背書(shū)人在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓、委托收款或者質(zhì)押的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但不影響出票人、承兌人以及原背書(shū)人之前手的票據(jù)責(zé)任?！比嗣胥y行《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》“質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期后，背書(shū)人未能如期履行債務(wù)時(shí)，被背書(shū)人依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，但不得將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)?！?br>

由此可見(jiàn)，法律和制度限制的是票據(jù)質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)押票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的權(quán)利，而不是解除質(zhì)押后的持票人。這是因?yàn)樗锌沙鲑|(zhì)的權(quán)利憑證的所有權(quán)人在解除質(zhì)押后均可享有再轉(zhuǎn)讓的法律權(quán)利。為此，人民銀行在《關(guān)于征求銀行票據(jù)管理有關(guān)制度意見(jiàn)的通知》[12]中重申“票據(jù)解除質(zhì)押后，持票人（即原質(zhì)押背書(shū)的背書(shū)人）可繼續(xù)做轉(zhuǎn)讓背書(shū)、質(zhì)押背書(shū)或委托收款背書(shū)。質(zhì)押背書(shū)不影響轉(zhuǎn)讓背書(shū)的連續(xù)性，付款人或其他票據(jù)當(dāng)事人不得以此為由拒絕承擔(dān)相應(yīng)票據(jù)責(zé)任。”　　

在一些銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)可向原告方住所地人民法院提起訴訟”的約定條款。這是通常原告方為考慮訴訟的便利性及免受被告所在地地方保護(hù)主義的影響而做出的約定。但此條約定將使雙方喪失《票據(jù)法》項(xiàng)下的訴權(quán)，因《民訴法》第二十五條“因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄?！薄镀睋?jù)法司法解釋》第六條“因票據(jù)權(quán)利糾紛提起的訴訟，依法由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。票據(jù)支付地是指票據(jù)上載明的付款地，票據(jù)上未載明付款地的，匯票付款人或者代理付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地。”第七條“因非票據(jù)權(quán)利糾紛提起的訴訟，依法由被告住所地人民法院管轄?！弊罡叻ㄔ汗嫉摹睹袷掳讣赣梢?guī)定》將票據(jù)糾紛案由分為票據(jù)權(quán)利和非票據(jù)權(quán)利兩大類(lèi)共十一項(xiàng)，其中票據(jù)付款請(qǐng)求權(quán)糾紛和票據(jù)追索權(quán)糾紛為票據(jù)權(quán)利糾紛，票據(jù)交付請(qǐng)求權(quán)糾紛、票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)糾紛、票據(jù)損害賠償糾紛、票據(jù)利益返還請(qǐng)求權(quán)糾紛、匯票回單簽發(fā)請(qǐng)求權(quán)糾紛、票據(jù)保證糾紛、確認(rèn)票據(jù)無(wú)效糾紛、票據(jù)代理糾紛、票據(jù)回購(gòu)糾紛等九項(xiàng)均為非票據(jù)權(quán)利糾紛。亦即票據(jù)付款請(qǐng)求權(quán)糾紛和票據(jù)追索權(quán)糾紛可向票據(jù)支付地或者被告住所地法院提起訴訟；而其他九項(xiàng)非票據(jù)權(quán)利糾紛則只能向被告住所地法院提起訴訟。非票據(jù)權(quán)利糾紛如向原告住所地法院提起訴訟，將不適用《票據(jù)法》，僅可適用《合同法》。《票據(jù)法》與《合同法》的差異在于，《票據(jù)法》按照國(guó)際慣例，傾向保護(hù)持票人利益，而《合同法》中的原被告雙方則處于平等地位。

在銀行承兌匯票提示付款業(yè)務(wù)中，時(shí)有發(fā)生這樣情形，由于出票人出票時(shí)填寫(xiě)收款人名稱(chēng)的筆誤，使承兌銀行在收到提示付款的匯票時(shí)，產(chǎn)生票據(jù)收款人名稱(chēng)和收款人背書(shū)章名稱(chēng)不相符的問(wèn)題，對(duì)此，一些承兌銀行往往采取讓收款人以附紙說(shuō)明的方式進(jìn)行更改。其實(shí)，此種處理方式有悖法規(guī)，《票據(jù)法》第九條“票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。”《支付結(jié)算辦法》第十二條“票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。”《票據(jù)法司法解釋》第四十三條“票據(jù)金額的中文大寫(xiě)與數(shù)碼不一致，或者票據(jù)載明的金額、出票日期或者簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)更改，付款人或者代理付款人對(duì)此類(lèi)票據(jù)付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任?！?《支付結(jié)算辦法》第三十八條“票據(jù)債務(wù)人對(duì)取得背書(shū)不連續(xù)票據(jù)的持票人可以拒絕付款”。收款人名稱(chēng)因?qū)儆诜ǘú豢筛牡钠睋?jù)要素，更改后的票據(jù)無(wú)效，承兌銀行不可對(duì)此票據(jù)進(jìn)行兌付。由于該票據(jù)要素錯(cuò)誤源自出票人，且出票人為最終付款人，因此，承兌銀行可依據(jù)《票據(jù)法》第十八條“持票人因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗！钡囊?guī)定，將此匯票向出票人提示付款，若出票人不同意付款，承兌銀行可將出票人意見(jiàn)列入退票理由書(shū)，做拒付處理。票據(jù)無(wú)效，但持票人仍可依據(jù)票據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)通過(guò)法律途徑請(qǐng)求出票人返還其與票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?br>

在票據(jù)實(shí)務(wù)操作中，常見(jiàn)這樣的情形，商業(yè)匯票被背書(shū)人名稱(chēng)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤或背書(shū)人簽章錯(cuò)誤，其未在匯票或粘單上進(jìn)行更正，而是以附紙說(shuō)明方式進(jìn)行補(bǔ)正；也有銀行在兌付銀行承兌匯票時(shí)會(huì)要求持票人提供其非直接前手關(guān)于記載事項(xiàng)或簽章的附紙說(shuō)明。其實(shí)，附紙說(shuō)明的方式僅具有安慰函性質(zhì)，在法律上均是無(wú)效的。票據(jù)作為可流通的法定憑證，其變更事項(xiàng)須使票據(jù)流通中的所有關(guān)系人充分知曉，所以《票據(jù)法》第二十七條“背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為?！钡诙藯l“票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。”第九條除票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改外，“對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。”第四條“其他票據(jù)債務(wù)人在票據(jù)上簽章的，按照票據(jù)所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！钡谖迨鶙l“付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照匯票上記載事項(xiàng)從付款人賬戶(hù)支付匯票金額?！钡谑臈l“變?cè)炱睋?jù)上的簽章和其他記載事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任?！薄镀睋?jù)法司法解釋》第十六條，票據(jù)債務(wù)人可對(duì)“欠缺法定必要記載事項(xiàng)或者不符合法定格式的進(jìn)行抗辯”。等規(guī)定，明確了（1）所有涉及票據(jù)背書(shū)的事項(xiàng)必須記載在票據(jù)背面或粘單上；（2）票據(jù)憑證不敷記載事項(xiàng)時(shí)，可以加附粘單；（3）票據(jù)債務(wù)人僅對(duì)票據(jù)上記載的事項(xiàng)承擔(dān)付款責(zé)任。人民銀行《關(guān)于征求銀行票據(jù)管理有關(guān)制度意見(jiàn)的通知》對(duì)此重申“在更改記載事項(xiàng)時(shí)，原記載人應(yīng)使用劃線、打叉等顯著方式注銷(xiāo)原記載內(nèi)容，并在更改處簽章證明，然后記載正確事項(xiàng)。被背書(shū)人記載錯(cuò)誤的，原記載人為該手背書(shū)的背書(shū)人。票據(jù)上的簽章錯(cuò)誤或不清晰的，應(yīng)比照上述做法，由原簽章人使用顯著方式注銷(xiāo)錯(cuò)誤或不清晰的簽章，并在更改處簽章證明，然后再記載正確簽章?！彼裕睋?jù)更改事項(xiàng)只有體現(xiàn)在票據(jù)背面或粘單上才具有法律效力。

一些銀行機(jī)構(gòu)在銀行承兌匯票保證金被法院凍結(jié)后，往往以此為由拒付持票人提示付款的相關(guān)匯票，其實(shí)這么做是違法的。《票據(jù)法》第十九條“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”《支付結(jié)算辦法》第七十二條“商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”最高法院《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》“人民法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或者已對(duì)外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可以依法采取扣劃措施。”依據(jù)上述法規(guī)，承兌銀行在銀行承兌匯票保證金被凍結(jié)后，仍應(yīng)按期履行相關(guān)銀行承兌匯票的兌付責(zé)任，在兌付后，憑相關(guān)憑證向法院申請(qǐng)解凍承兌保證金，亦即先予解付，再予解凍的司法程序。

在銀行承兌匯票提示付款業(yè)務(wù)中，有的承兌銀行以本行自定的驗(yàn)票標(biāo)準(zhǔn)來(lái)審驗(yàn)提示付款票據(jù)上的所有前手的書(shū)寫(xiě)與簽章的規(guī)范性，由此引發(fā)許多匯票兌付糾紛?！镀睋?jù)法》第四十三條“付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！钡谒氖臈l“付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任?！钡谌l“以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書(shū)的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！薄吨Ц督Y(jié)算辦法》第七十二條“商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！钡诙僖皇粭l“單位或銀行承兌商業(yè)匯票后，必須承擔(dān)該票據(jù)付款的責(zé)任?！薄镀睋?jù)法司法解釋》和《支付結(jié)算辦法》也都對(duì)承兌人拒付權(quán)利有嚴(yán)格的限定，“(一)欠缺法定必要記載事項(xiàng)或者不符合法定格式的；(二)超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效的；(三)人民法院作出的除權(quán)判決已經(jīng)發(fā)生法律效力的；(四)以背書(shū)方式取得但背書(shū)不連續(xù)的；(五)其他依法不得享有票據(jù)權(quán)利的。”“（一）對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人；（二）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人；（三）對(duì)明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人；（四）明知債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人；（五）因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的持票人；（六）對(duì)取得背書(shū)不連續(xù)票據(jù)的持票人；（七）符合《票據(jù)法》規(guī)定的其他抗辯事由?！?br>

綜合上述法規(guī)可知，票據(jù)是以每個(gè)后手須對(duì)其直接前手背書(shū)的真實(shí)性負(fù)責(zé)的鏈?zhǔn)綄徍岁P(guān)系來(lái)確保票據(jù)上全部背書(shū)轉(zhuǎn)讓關(guān)系的有效性。如前手甲的背書(shū)章不清晰（字體尚可辨認(rèn)），只要其后手乙的簽章有效，即表示后手乙已對(duì)前手甲的真實(shí)性承擔(dān)了法律責(zé)任；承兌人無(wú)權(quán)，持票人也無(wú)義務(wù)要求非直接前手提供相關(guān)的附紙說(shuō)明。作為各家銀行自定的驗(yàn)票標(biāo)準(zhǔn)只能限于本行買(mǎi)入票據(jù)的審驗(yàn)，對(duì)兌付票據(jù)的審核則必須嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定，承擔(dān)承兌人到期付款的法定責(zé)任。

《票據(jù)法》規(guī)定“匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。”的特性，使票據(jù)持票人享有更充分的保護(hù)權(quán)，但也對(duì)票據(jù)關(guān)系人構(gòu)成了或有債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)用指南》按照票據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議是否附追索權(quán)規(guī)定了不同的會(huì)計(jì)處理。凡貼現(xiàn)協(xié)議中企業(yè)負(fù)有被追索責(zé)任的，相關(guān)的“應(yīng)收票據(jù)”不能從資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)銷(xiāo)，須同時(shí)另以“銀行借款”列支；貼現(xiàn)協(xié)議中已列明應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)由貼現(xiàn)銀行承擔(dān)的，企業(yè)不負(fù)有被追索責(zé)任的，相關(guān)的“應(yīng)收票據(jù)”可以從資產(chǎn)負(fù)債表中予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。

根據(jù)上述會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，商業(yè)銀行推出了無(wú)追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。一些與銀行敘做無(wú)追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的機(jī)構(gòu)據(jù)此認(rèn)為可免除相關(guān)票據(jù)的所有追索，其實(shí)并不然，在無(wú)追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)項(xiàng)下，當(dāng)發(fā)生因瑕疵票據(jù)或承兌人違約而被拒付退票的情況下，貼現(xiàn)申請(qǐng)人可免予被追索，但若發(fā)生假票或無(wú)效票時(shí)，持票銀行仍有權(quán)向直接前手進(jìn)行追索。這是因?yàn)槲覈?guó)《票據(jù)法》對(duì)“偽造、變?cè)炱睋?jù)的；故意使用偽造、變?cè)斓钠睋?jù)的；冒用他人的票據(jù)，或者故意使用過(guò)期或者作廢的票據(jù)?！倍冀缍樾淌路缸镄袨?。票據(jù)的真?zhèn)巫罱K須由承兌方鑒別認(rèn)定并舉證，因此，一旦發(fā)生假票案件，持票人只有通過(guò)向前手逐級(jí)追索的途徑來(lái)追究制假者的刑事責(zé)任；貼現(xiàn)銀行若買(mǎi)入已被法院公示催告或依據(jù)《票據(jù)法》裁定除權(quán)的無(wú)效票據(jù)，根據(jù)《票據(jù)法司法解釋》第三十四條“在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。”由于此時(shí)票據(jù)權(quán)利與實(shí)物票據(jù)已相分離，即使承兌人在查復(fù)時(shí)因疏忽未予告知而形成過(guò)錯(cuò)，但貼現(xiàn)銀行因持有的是無(wú)效票據(jù)，也就無(wú)法對(duì)承兌人主張票據(jù)權(quán)利，只具有對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的利益返還請(qǐng)求權(quán)，惟有采取向貼現(xiàn)申請(qǐng)人的追索才能合法有效地保障自身權(quán)益。因此，在無(wú)追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)協(xié)議中應(yīng)提示“對(duì)無(wú)追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)中的假票或被司法部門(mén)宣布為無(wú)效的票據(jù)，貼現(xiàn)銀行仍享有對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的追索權(quán)”。

在經(jīng)濟(jì)交易中，時(shí)有出現(xiàn)買(mǎi)方因擔(dān)心賣(mài)方合同違約不發(fā)貨，在背書(shū)轉(zhuǎn)讓予賣(mài)方的紙質(zhì)商業(yè)匯票上加注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣，以此限制賣(mài)方的票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓權(quán)利的情形。但之后賣(mài)方在未發(fā)貨的情況下仍進(jìn)行了該票據(jù)的轉(zhuǎn)讓行為，買(mǎi)方欲以“不得轉(zhuǎn)讓”的前置條件提起票據(jù)糾紛訴訟，或以喪失票據(jù)為由向法院申請(qǐng)公示催告；一些不法分子也利用持票人對(duì)票據(jù)法規(guī)的不了解，以要求持票人加注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣來(lái)騙取交易對(duì)手對(duì)自己的信任，以期實(shí)施詐騙票據(jù)的行為。其實(shí)，《票據(jù)法司法解釋》明確規(guī)定“票據(jù)的出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)持有人背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)行為無(wú)效。背書(shū)轉(zhuǎn)讓后的受讓人不得享有票據(jù)權(quán)利，票據(jù)的出票人、承兌人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！薄氨硶?shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”、“委托收款”、“質(zhì)押”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓、委托收款或者質(zhì)押的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但不影響出票人、承兌人以及原背書(shū)人之前手的票據(jù)責(zé)任?！薄氨硶?shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。”亦即出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，該票據(jù)若再轉(zhuǎn)讓則無(wú)效；但背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，該票據(jù)仍可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇敲獬嗽硶?shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人的法定票據(jù)保證責(zé)任。

對(duì)此，人民銀行曾發(fā)出企事業(yè)單位不得僅以票據(jù)背書(shū)已記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣而放松對(duì)票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)提示；買(mǎi)方已也不能以此而放松對(duì)賣(mài)方合同違約的警惕性。在電子商業(yè)匯票項(xiàng)下，“出票人或背書(shū)人在電子商業(yè)匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)的，電子商業(yè)匯票不得繼續(xù)背書(shū)?！苯柚到y(tǒng)控制方式，真正實(shí)現(xiàn)“不得轉(zhuǎn)讓”的限定條件，為合同履約提供了保障。