《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)【2015】27號(hào)）自2015年7月1日起施行。

| 關(guān)于我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)

我國(guó)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)制度之1995年建立，經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展和完善，已經(jīng)形成一套比較完整、有效的管理體系。為了符合SDDS標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)制度，我國(guó)按照《國(guó)際收支手冊(cè)》第六版的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)體系進(jìn)行了全面的調(diào)整，并于近兩年陸續(xù)發(fā)布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法>的決定》（國(guó)務(wù)院【2013】第642號(hào)令）、《對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度》（匯發(fā)【2013】43號(hào)）、《涉外收支交易分類與代碼（2014版）》（匯發(fā)【2014】21號(hào)）、《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)【2015】27號(hào)）等一系列重要文件。

| 修訂背景

國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)可以全面反映一經(jīng)濟(jì)主體涉外經(jīng)濟(jì)交往情況和對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債狀況

1、間接申報(bào)統(tǒng)計(jì)須與時(shí)俱進(jìn)

原《實(shí)施細(xì)則》2010年發(fā)布。目前，我國(guó)每年的間接申報(bào)數(shù)據(jù)達(dá)4000多萬(wàn)筆，累計(jì)收支金額近5萬(wàn)億美元。逐筆數(shù)據(jù)，時(shí)效性高，且反應(yīng)非銀行部門(mén)跨境資金流動(dòng)狀況。

2、間接申報(bào)需要與國(guó)際接軌

以國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支手冊(cè)》第六版為依據(jù)，以《通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（匯發(fā)【2010】22號(hào)）為基礎(chǔ)。未來(lái)《實(shí)施細(xì)則》將基本保持穩(wěn)定，但《操作指引》將定期或不定期修訂。

| 修訂目的

規(guī)范涉外收付款國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)，明確申報(bào)原則和簡(jiǎn)化申報(bào)流程，切實(shí)減輕申報(bào)主體和銀行的負(fù)擔(dān)；同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有相關(guān)規(guī)范性文件的梳理整合。

| 修訂意義

1、最終將形成以《申報(bào)辦法》為統(tǒng)領(lǐng)、以間接申報(bào)和直接申報(bào)為主，以抽樣調(diào)查為輔，以數(shù)據(jù)核查為保障的多層次統(tǒng)計(jì)體系。

2、在間接申報(bào)制度方面，最終將形成包括《申報(bào)辦法》、《實(shí)施細(xì)則》、《涉外收支交易分類與代碼》及《操作指引》，由粗到細(xì)、由原則到落實(shí)的完整的法規(guī)體系。

| 修訂內(nèi)容

注重創(chuàng)新性和可操作性，統(tǒng)計(jì)原則與實(shí)務(wù)操作相結(jié)合

1、規(guī)范涉外收付款申報(bào)流程

從單位基本情況表、涉外收入申報(bào)、涉外支出申報(bào)、數(shù)據(jù)修改以及逾期未申報(bào)處理等五方面對(duì)申報(bào)流程進(jìn)行了梳理和規(guī)范。

2、提高免申報(bào)限額，擴(kuò)大免申報(bào)范圍

將免申報(bào)限額由3000美元（含）提高至5000美元（含）；將免申報(bào)范圍由非貨物貿(mào)易項(xiàng)下的對(duì)私涉外收入擴(kuò)大至所有交易類型的對(duì)私收入和支出（不含非居民跨境收付款數(shù)據(jù)的申報(bào)）。根據(jù)測(cè)算，在免申報(bào)限額提高、范圍擴(kuò)大后，銀行和客戶間接申報(bào)的日工作量可減少1.5萬(wàn)筆，大大減輕銀行和申報(bào)主體的負(fù)擔(dān)。

3、認(rèn)可電子單據(jù)申報(bào)方式

將銀行和客戶通過(guò)電子單據(jù)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)范圍，由涉外支出擴(kuò)大至涉外收入和支出；取消開(kāi)辦電子單據(jù)申報(bào)業(yè)務(wù)的事前審批；取消電子單據(jù)申報(bào)紙質(zhì)憑證要求。

4、明確并細(xì)化重要信息的申報(bào)要求

對(duì)交易編碼、交易附言和對(duì)方收款人國(guó)別等重要信息的填報(bào)原則和要求，進(jìn)行明確和細(xì)化；對(duì)“居民個(gè)人”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為按身份證、永久居留證、護(hù)照等有效證件中的國(guó)籍來(lái)判定，增強(qiáng)可操作性和穩(wěn)定性。

| 面臨的新挑戰(zhàn)

1、新興涉外交易行為和金融產(chǎn)品創(chuàng)新考驗(yàn)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)質(zhì)量

2、跨境人民幣結(jié)算的迅速發(fā)展使得國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)存在漏報(bào)隱患

3、電子化背景下的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)系統(tǒng)亟待升級(jí)完善

4、第三方支付跨境電子商務(wù)和電子銀行帶來(lái)的顛覆性變革挑戰(zhàn)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性及準(zhǔn)確性

5、逐漸增大的非居民交易面臨數(shù)據(jù)采集方法是否科學(xué)合理的問(wèn)題

6、申報(bào)主體的申報(bào)意識(shí)有待進(jìn)一步提高，對(duì)申報(bào)主體的獎(jiǎng)懲有待明確

| 應(yīng)對(duì)的新措施

1、推進(jìn)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)法制化，明確金融機(jī)構(gòu)和申報(bào)主體的職責(zé)和義務(wù)

2、減輕申報(bào)主體負(fù)擔(dān)，推行便利化申報(bào)

3、實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)核查向現(xiàn)場(chǎng)核查的重心轉(zhuǎn)換

4、加強(qiáng)國(guó)際收支直接申報(bào)

5、加大數(shù)據(jù)利用、提高數(shù)據(jù)的透明度

6、提高申報(bào)主體的申報(bào)意識(shí)

銀行層面

一是高度重視，加強(qiáng)申報(bào)意識(shí)，保持對(duì)國(guó)際收支申報(bào)的敏感性。對(duì)于屢次出現(xiàn)嚴(yán)重申報(bào)錯(cuò)誤的申報(bào)單位，外匯局將發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示函，或約談，或進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

二是抓緊做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，對(duì)企業(yè)類型項(xiàng)增加自貿(mào)區(qū)標(biāo)識(shí)，并調(diào)整內(nèi)部系統(tǒng)以符合免申報(bào)限額要求。

三是本著展業(yè)三原則的要求做好涉外收付款申報(bào)數(shù)據(jù)自查工作。

外匯局層面

將出臺(tái)新的國(guó)際收支申報(bào)的核查制度，覆蓋間接申報(bào)、直接申報(bào)和貿(mào)易信貸等統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)；同時(shí)，提供全國(guó)統(tǒng)一版本的核查軟件，用于各外匯局進(jìn)行間接申報(bào)數(shù)據(jù)的非現(xiàn)場(chǎng)核查。

對(duì)于屢次出現(xiàn)嚴(yán)重申報(bào)錯(cuò)誤的申報(bào)單位，外匯局將發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示函，或約談，或進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

每月公布銀行代客涉外收付款統(tǒng)計(jì)報(bào)表，從2010年起，每月發(fā)布《國(guó)家外匯管理局跨境資金流動(dòng)檢測(cè)報(bào)告》，此外，及時(shí)監(jiān)測(cè)經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目各個(gè)細(xì)項(xiàng)跨境資金流動(dòng)的變化。

PS：

針對(duì)今年6月末股市大跌前外資提前撤出證券市場(chǎng)的傳言，外匯局進(jìn)行專門(mén)統(tǒng)計(jì)，結(jié)果顯示：2015年第二季度，我國(guó)企業(yè)和個(gè)人證券投資項(xiàng)下跨境資金流入477億美元，留出379億美元，凈流入98億美元；其中通過(guò)QFII/RQFII以及“滬港通”機(jī)制流入約197億美元，通過(guò)QDII及“滬港通”流出約199億美元，凈流出2億美元；2015年6月15日至7月7日，證券投資凈流入7億美元，整體較為均衡。

更多內(nèi)容詳見(jiàn)《中國(guó)外匯》2015年第15期