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吃飯、買房、旅游、住宿，營改增后怎么交稅你知道嗎？ < >
什么叫“營改增”呢？簡單來說，就是以前在商品流通環(huán)節(jié)，生產(chǎn)性行業(yè)收增值稅，服務性行業(yè)收營業(yè)稅?，F(xiàn)在呢，取消營業(yè)稅，全國上下不分行業(yè)，統(tǒng)一繳納增值稅。 原來的營業(yè)稅征收的好好的，為什么一定要改收增值稅呢？明面上說，是為了給全社會“減負”，可實際上卻暗藏著“加賦”的小心思。這一減一加，一明一暗，到底是怎么回事，且讓我慢慢給大家分解。 以退為進的“營改增” 話說自從2008年全球金融危機爆發(fā)以來，為了挽救中國經(jīng)濟、支持大眾就業(yè)，出臺了不少財政刺激政策，其中就包含了大名鼎鼎的“4萬億”。通過一系列政府投資行為，中國的經(jīng)濟繼續(xù)維持了全球領(lǐng)先的增長速度，但同時，政府債務的增長速度也名列前茅。 據(jù)外媒估算，截止2015年底，我國政府債務約占GDP的44%，即30萬億元人民幣左右，大約相當于我國兩年的財政收入。這還不包括很大一塊隱形的、可能需要政府兜底的央企和國企債務。這么大一筆債到底怎么還，的確是個大問題。要知道，隨著中國改革和轉(zhuǎn)型的深入，經(jīng)濟增長速度已經(jīng)開始逐步下滑，進入所謂的“新常態(tài)”。而財政收入伴隨著經(jīng)濟增長一起，增速同樣下了一個臺階。所以，一面是高企的政府債務，一面是增速萎縮的政府收入，如何擴展財源成了當務之急。 能不能直接加稅呢？經(jīng)濟學家告訴政府：不行。 簡單畫個圖，大家體會一下為什么不行？
簡單來說，稅負越重，大家生產(chǎn)的積極性就越低。這很容易理解，稅負重了到手的錢就少了。就好比領(lǐng)導老是克扣工資，大家都提不起勁干活一樣。生產(chǎn)的積極性低了，GDP就低了，而在稅率一定的情況下，GDP低了，收稅就少了。所以，稅率不是越高越好，太高了，稅反而收的少。 于是，當稅率偏高的時候，適當降低稅率，就能夠刺激經(jīng)濟的活力，增加GDP。這就好比老板給漲工資了，大家突然都有干活的積極性了一樣。GDP增加的幅度，如果比稅率降低的幅度更多，那么總體稅收就能不降反增。這就是減稅帶來的增稅效應。 再來看“營改增”。單從稅率來看，營改增的確是能夠減負的。原理在于，營業(yè)稅針對營業(yè)額必須全額繳納，而增值稅則只針對勞動增值部分進行繳稅，成本部分則可以抵扣。因此在“營改增”整體稅率不變的情況下，由于增值稅抵扣的存在，企業(yè)總體稅負的確有望減輕并給經(jīng)濟注入活力。 但從整體效果看，政府顯然不希望看到稅收增長的下降。而是期望減稅政策能促進國內(nèi)經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型和升級，為中國的經(jīng)濟“發(fā)動機”重新注入活力。只要經(jīng)濟增長起來了，哪怕稅率低一點，抵扣多一點，政府的稅收收入依然有望實現(xiàn)正增長甚至高增長。這一招“以退為進”也算是政府和企業(yè)雙贏吧。 抵扣還是不抵扣 這是個問題 對企業(yè)來說，稅收負擔或許減輕了。但對個人來說，卻有可能加重了。尤其是在大家最關(guān)心的二手房交易領(lǐng)域，由于增值稅抵扣的存在，使得以前所有的“避稅”伎倆都有可能失靈了。 打個比方，一套300萬的房子，買主準備了150萬首付。在以前，買賣雙方有可能通過做低總價的方式來避稅。比如把總價做低至250萬，按照5%營業(yè)稅稅率，買賣雙方總計可以節(jié)省稅費2.5萬元。 但是在“營改增”以后就存在問題了。如果買家接受了這種方式，那么就獲得了一張250萬元的增值稅納稅憑證。假設以后買家再以400萬的價格轉(zhuǎn)手賣出，那么他就必須繳納其中差額150萬元的5%，即7.5萬元。而如果買家之前沒有做低總價，雖然買房時可能會多交2.5萬元，但是賣房時由于買賣差額減少了50萬元（400萬-300萬），所以增值稅也可以少交2.5萬。 這只是第一層，還有第二層，即所得稅。房屋交易所得稅是按照房屋買賣差價，即盈利部分的20%，或者房屋總價的1-2%來收取的。由于近幾年房屋價格上漲較大，房屋買賣盈利較多，因此大家大都選擇了第二種繳納方式。但需要注意，第二種繳納方式的最大前提在于稅收機關(guān)無法獲得買賣差價的證據(jù)——也就是說在以前稅務機關(guān)是不知道你買賣房子賺了多少的。雖然房價漲幅很大，雖然知道你肯定賺的不少。但是因為二手房交易通常不開發(fā)票（廢話，個人之見交易哪來的發(fā)票），所以稅收機關(guān)也就無從查證。以前也曾有過要嚴格實施20%所得稅的相關(guān)調(diào)控政策，但都因為無法掌握房屋買入價格而不了了之。 但是在“營改增”以后，你就會陷入這樣的博弈：購房納稅憑證可以抵稅，但同時也會給納稅機關(guān)征收所得稅的依據(jù)。你究竟要抵扣，并有可能多交所得稅呢？還是不抵扣，情愿多交增值稅呢？二選一，建議大家如果真遇到了，一定要找個專家好好算一算。 不過上述只是一種可能性而已。具體會不會這么收，還要看當?shù)卣畬Ψ康禺a(chǎn)調(diào)控的態(tài)度，以及財政緊張的程度，畢竟管理部門還是可以對這張稅收憑證視而不見的…… 最后，短期內(nèi)大家還不用擔心上面的這個問題。因為“營改增”剛剛實施，大家都沒有抵扣憑證，所以基本還是按照老辦法，改全額繳納營業(yè)稅為全額繳納增值稅。只是由于增值稅是價外稅，因此在計算應納稅額的時候相比營業(yè)稅略有優(yōu)勢，300萬的房子相比營業(yè)稅大概能節(jié)約1萬元左右稅費。不過現(xiàn)在買房的各位請千萬千萬千萬要注意了！ 保留好你們的納稅憑證，這在以后可都是錢！ |
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