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我公司有多個(gè)項(xiàng)目，自建，以自己的名義立項(xiàng)招投標(biāo)，屬于業(yè)主，建成以后能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的，現(xiàn)建安'營(yíng)改增'，我方將會(huì)選擇一般納稅人，我司付給施工單位的工程款。 問題一：收到的增值稅專用發(fā)票的工程款都能抵扣嗎，如果能抵扣，第一年抵扣的60%是怎么抵扣法。是在當(dāng)年抵扣的總金額的60%，還是其它？ 問題二：營(yíng)改增前未完工的項(xiàng)目，3%和11%，我放棄3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅，能選擇11%嗎？ 問題三：增值稅要求的三流合一，我方母子公司，與施工方簽的是母公司，開票方也是母公司，由子公司付的款，三流合一的資金流不一致，為達(dá)到三流合一，我方能補(bǔ)簽三方協(xié)議嗎？
專家回復(fù)： 1、營(yíng)改增全面推開后，不動(dòng)產(chǎn)抵扣將面向所有納稅人。營(yíng)改增之后，稅制過(guò)渡期，企業(yè)購(gòu)置了不動(dòng)產(chǎn)，稅款抵扣時(shí)需要分兩年24個(gè)月實(shí)施，第一年的12個(gè)月抵扣總比例是60%，第二年抵扣40%。近期，國(guó)家會(huì)針對(duì)“不動(dòng)產(chǎn)抵扣”出臺(tái)相關(guān)細(xì)則。
2、可以按11%繳納增值稅，但是沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，稅負(fù)會(huì)增加8%左右。財(cái)稅2016年36號(hào)文件的附件二中明確。
一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
3、因?yàn)闋I(yíng)改增的影響可以補(bǔ)簽三方協(xié)議。
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來(lái)自： cslhht > 《財(cái)務(wù)法規(guī)及條例》
