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郭冠男 （一）農(nóng)村資金互助社 新型農(nóng)村資金互助社是真正意義上的合作金融組織，主要有四個特征：一是合作性，這個特征使資金互助社與其他的政策性金融、商業(yè)性金融區(qū)別開來。資金互助社實現(xiàn)了經(jīng)濟弱者的資金聯(lián)合，是真正的“草根金融”；二是互助性，農(nóng)村資金互助社是一種互助合作的金融形式，它不以盈利為目的，主要為社員提供相關金融服務；三是靈活性，農(nóng)村資金互助社規(guī)模小、手續(xù)簡便，能快捷的為社員提供資金融通服務；四是地域性，資金互助社的地域范圍較窄，社員之間信息對稱，有利于形成“小而精”的植根于農(nóng)村的內(nèi)生性合作金融體系。 2007年1月22日銀監(jiān)會正式發(fā)布《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》。2007年3月，吉林梨樹閆家村百信農(nóng)村資金互助社正式開業(yè)，成為《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》頒布后成立的第一家農(nóng)村資金互助社。截止到2011年11月，經(jīng)銀監(jiān)會批準成立的農(nóng)村資金互助社共有46家，其中39家在西部省份設立，在中東部地區(qū)只有少數(shù)省份設立了資金互助社。這樣的分布現(xiàn)狀與地方政府推動積極性、互助社的功能定位及中西部不同的經(jīng)濟發(fā)展狀況有關。 （二）農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)的資金互助組織 在我國合作社發(fā)展實踐中，絕大多數(shù)的合作社只是單純的勞動合作，沒有資本的介入。在缺乏資本的情況下，絕大多數(shù)合作社只能從事對資本要求較低的業(yè)務，使得合作社收益難以進一步提高，合作社發(fā)展處于低水平的均衡。因此，一方面是合作社尋求在激烈的市場競爭中壯大發(fā)展，另一方面是農(nóng)戶在擴大生產(chǎn)中有著強烈的融資意愿，在“外援式”資金供給極少的情況下，“內(nèi)源式”資金供給無疑成為滿足合作社與社員在發(fā)展中解決資金瓶頸的必要選項。而合作社又為社員提供了一個可以進行資金融通的平臺，借助合作社這個載體，合作社成員之間以“個體利他（互助）以換取利己（融資）”進行資金互助的可能性就可以變成現(xiàn)實。不同于純粹的合作金融組織（如農(nóng)村資金互助社），這種合作金融的組織內(nèi)生于農(nóng)民專業(yè)合作社，不僅僅是為成員之間提供融資方便，滿足不同成員之間的資金需求，同時也存在著服務于農(nóng)民專業(yè)合作社的傾向。這種模式的發(fā)展已經(jīng)受到廣泛的重視，從近幾年的中央一號文件對它的闡述中可見一斑，并且農(nóng)業(yè)主管部門對于這種合作金融組織的發(fā)展亦給予了重點關注。 （三）貧困村村級發(fā)展資金互助協(xié)會 貧困村村級發(fā)展資金互助協(xié)會是由國務院扶貧辦倡導發(fā)起，以財政扶貧資金為引導，村民自愿按一定比例繳納互助金為依托，無任何附加條件的社會捐贈資金為補充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享、周轉(zhuǎn)使用的生產(chǎn)發(fā)展資金?，F(xiàn)在我國14個省28個縣的140個貧困村進行試點。這類資金互助社沒有在工商部門登記注冊，也沒有金融營業(yè)許可證。從全國平均水平來看，每個村鋪底的扶貧資金加上農(nóng)戶入股的互助金基本上在30萬左右，在實際運作中還需要扣除一部分作為風險防范，真正能用于資金融通的并不多，平均每戶5000元左右的貸款額很難滿足農(nóng)戶真正的融資需求。 二、我國新型農(nóng)村合作金融發(fā)展中存在的問題 （一）內(nèi)外部產(chǎn)權(quán)不完善 外部法人產(chǎn)權(quán)欠缺，使得合作金融在市場運行中沒有法律的保護；內(nèi)部產(chǎn)權(quán)的不完善，使得合作金融組織在運行中經(jīng)常偏離合作金融應有本意。 （二）農(nóng)戶異質(zhì)性導致民主管理缺位 隨著經(jīng)濟體制改革不斷深化，工業(yè)化和市場化不斷推進，我國農(nóng)村社會結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，農(nóng)民農(nóng)戶之間收入的差距呈不斷增大態(tài)勢，先富起來的一部分農(nóng)戶擁有更多的政治資源、經(jīng)濟資源和信息資源，在村級發(fā)展資金互助中扮演著大戶、能人、經(jīng)紀人等角色，而貧困的或者未發(fā)展起來的農(nóng)戶依然保持傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式，在村級發(fā)展資金互助中往往居于從屬地位，收入差距導致的農(nóng)村社區(qū)成員異質(zhì)性逐漸顯現(xiàn)出來。農(nóng)戶之間的異質(zhì)性往往導致管理中的民主程序缺位。 （三）對外融資渠道不暢 目前我國發(fā)展中的合作金融組織普遍遇到融資渠道不暢問題。現(xiàn)在的合作金融一般僅僅依靠社員內(nèi)部股金和存款，股金和存款數(shù)量有限，很難滿足成員生產(chǎn)生活資金需求。而對外融資又沒有通暢的渠道，資金有限，難以滿足成員融資的需求。 三、國外農(nóng)村合作金融經(jīng)驗借鑒 （一）德國 隨著H.舒爾茨和雷發(fā)巽創(chuàng)設信貸所以及儲金社，德國被世界公認為是合作金融組織的發(fā)源地。合作金融組織也同樣成為德國合作經(jīng)濟的主要支柱和銀行體系的重要組成部分。德國合作社的經(jīng)營范圍極其廣泛，涉及到了農(nóng)業(yè)、非農(nóng)業(yè)、金融、消費品、住房等多個行業(yè)。德國的合作金融組織是世界上最為發(fā)達的，擁有個體社員1460萬人，呈三角形結(jié)構(gòu)，頂層為德國中央合作銀行，中間有3家區(qū)域性的合作銀行，最底層的則是2500家地方合作銀行和包括18700個分支機構(gòu)的營業(yè)網(wǎng)點。德國合作銀行體系采取的是自上而下的持股方式，2500家地方合作銀行都是由農(nóng)民、城市居民等弱小群體入股組成；3家區(qū)域性的合作銀行通常由地方合作銀行入股而成；中央合作銀行由相關的區(qū)域性合作銀行以及地方合作銀行入股構(gòu)成。德國的合作銀行體系也正是用這種從下到上持股以及從上到下服務的管理制度來維護相互獨立，實現(xiàn)了經(jīng)濟上的相互聯(lián)合，從而形成了強大的合作銀行系統(tǒng)，發(fā)揮出其整體優(yōu)勢。 在德國，整個合作金融系統(tǒng)的監(jiān)管主要由聯(lián)邦中央銀行和行業(yè)自律組織承擔。聯(lián)邦金融監(jiān)察局和聯(lián)邦中央銀行作為國家行政性質(zhì)的監(jiān)管部門，對銀行業(yè)進行監(jiān)督管理。德國信用合作聯(lián)盟作為全國所有合作銀行的行業(yè)自律組織，對全國所有合作銀行開展培訓和審計工作。另外，還設立了11家區(qū)域性的合作社審計協(xié)會，主要負責地區(qū)一級的行業(yè)審計監(jiān)督。建立了專供農(nóng)村合作金融組織使用的資金清算、融通系統(tǒng)，保證了資金的安全性、流動性和收益性。在整個過程中，農(nóng)村合作銀行組建的行業(yè)自律組織發(fā)揮著舉足輕重的作用。 （二）美國 20世紀30年代，伴隨著西方社會的經(jīng)濟危機，合作金融在美國悄然興起。當時，美國的合作金融不以盈利為目的，實行“一人一票”的民主經(jīng)營管理方式。經(jīng)過近一個世紀的發(fā)展，美國己經(jīng)發(fā)展形成了完整的合作金融體系，在推動社會進步方面發(fā)揮著巨大的作用。美國信用合作金融的組織結(jié)構(gòu)也是三層結(jié)構(gòu)，銀行主要由聯(lián)邦土地銀行、聯(lián)邦中期信用銀行、合作社銀行三家銀行組成。三家銀行都有各自的組織體系。中層是12個以農(nóng)作物生產(chǎn)劃分的農(nóng)業(yè)信用區(qū)。聯(lián)邦土地銀行、聯(lián)邦中期信用銀行、合作社銀行在每一個農(nóng)業(yè)信用區(qū)都設置了相互獨立的區(qū)一級銀行。農(nóng)業(yè)信用管理局也在每一個農(nóng)業(yè)信用區(qū)設置了一家農(nóng)業(yè)信用分局。最底層為聯(lián)邦土地銀行合作社和信用合作社。 美國全國信用社監(jiān)管局負責對聯(lián)邦注冊的信用社實施監(jiān)管，是獨立于中央銀行之外的行政管理部門。全國設有6個監(jiān)管分局，對農(nóng)村信用社實施現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管。另外，美國還有發(fā)達的信用社行業(yè)協(xié)會體系，幫助協(xié)調(diào)信用社與監(jiān)管部門、信用社與聯(lián)邦政府以及各州政府之間的關系等。美國還建立了完整的合作金融保險制度，美國信用保險集團為信用社及其會員提供300多種的保險產(chǎn)品。美國信用社及其會員90%以上都購買了該集團的保險。良好的保險制度為信用社的發(fā)展起到了引領推動作用。此外，美國也設有專門服務信用社的資金調(diào)劑、清算系統(tǒng)，并建立了豐富齊全的合作金融法規(guī)，以法律形式給予信用社政策扶持。 （三）法國 1926年，法國94家省農(nóng)業(yè)互助信貸銀行和國家農(nóng)業(yè)信貸金庫組建形成了農(nóng)業(yè)信貸銀行，現(xiàn)在己經(jīng)發(fā)展為法國最大的合作金融組織。法國農(nóng)業(yè)信貸銀行總行屬于國有性質(zhì)的銀行，設有地區(qū)行49個，基層社2672個和營業(yè)所7679個，均采用股份制的經(jīng)營模式。法國的合作金融機構(gòu)總體上呈現(xiàn)出“半官半民”的特性。法國農(nóng)業(yè)信貸銀行由農(nóng)業(yè)部和財政部雙重領導，是法國農(nóng)業(yè)信貸互助銀行的法人代表；省農(nóng)業(yè)信貸互助銀行采用股份制的經(jīng)營模式，是轄內(nèi)互助銀行的法人代表；地方農(nóng)業(yè)信貸合作社是基層的農(nóng)村合作金融組織，遍布全國各地，負責推薦、審查入社社員貸款。 法國農(nóng)業(yè)信貸銀行作為最高管理機構(gòu)，不面向客戶提供業(yè)務，主要負責向下級農(nóng)業(yè)信貸銀行或合作社提供管理、審批、服務等功能、幫助辦理各省行之間的票據(jù)業(yè)務。省農(nóng)業(yè)信貸互助銀行作為地方農(nóng)業(yè)信貸互助銀行的領導機構(gòu)，主要負責省內(nèi)各互助信貸銀行的協(xié)調(diào)，擁有較大的管理自主權(quán)。處在最基層的地方農(nóng)業(yè)信貸合作社由入股社員按照“一人一票”的管理原則，參與民主管理；地方農(nóng)業(yè)信貸合作社設有貸款審批委員會，專門負責調(diào)查和審批貸款。 （四）日本 日本的合作金融組織起源于20世紀40年代末期，當時日本政府在羅虛戴爾原則的基礎上制定了《農(nóng)業(yè)協(xié)同組合法》，該法規(guī)最主要體現(xiàn)了兩個原則，一是農(nóng)民自愿原則，二是農(nóng)民自主原則。在這兩個原則的基礎上，日本成立了農(nóng)業(yè)協(xié)同組合協(xié)會，在經(jīng)過十幾年的發(fā)展變革后，日本逐漸形成了比較普及的農(nóng)協(xié)系統(tǒng)，其范圍和影響都比較大。這個系統(tǒng)重點是以信用、儲蓄業(yè)務作為主要的內(nèi)容，同時還經(jīng)營其他許多相關的業(yè)務，既是一個代表農(nóng)民利益、指導農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)團體以及為農(nóng)民經(jīng)濟生活服務的事業(yè)團體，又是一種農(nóng)村合作經(jīng)濟的組織形式，受到日本政府的大力扶持。 日本農(nóng)協(xié)通常按照行政區(qū)進行劃分，通?？梢苑譃槭?、盯、村-都、道、府、縣-中央三級，對應起來，由市、盯、村的農(nóng)民和其他一些居民以及團體入股組成基層農(nóng)協(xié)，包括那些基層農(nóng)協(xié)入股參與的都、道、府、縣各種各樣的專門的農(nóng)協(xié)聯(lián)合會，農(nóng)協(xié)聯(lián)合會入股共同來組成農(nóng)林中央金庫。當前，全日本基層農(nóng)協(xié)的金融機構(gòu)有辦事處2200個，本店4500多個，事務所4800個，支店大約有11000多個。這些基層的機構(gòu)能夠深入農(nóng)戶，靈活的吸收會員進行存款，以及發(fā)放生產(chǎn)和生活貸款。每個都、道、府、縣農(nóng)協(xié)聯(lián)合會當中都會有專門的從事信用業(yè)務的聯(lián)合會，這個聯(lián)合會通常是指信用農(nóng)業(yè)協(xié)同組合聯(lián)合會，它大多數(shù)情況下是農(nóng)協(xié)系統(tǒng)的中層金融機構(gòu)，以所屬會員為重點的業(yè)務對象，經(jīng)過存、貸款調(diào)節(jié)每個基層農(nóng)協(xié)之間的資金余缺，從而強化對基層農(nóng)協(xié)金融工作的相關指導。農(nóng)林中央金庫的業(yè)務可以分為按照政府法令的相關規(guī)定的代理業(yè)務以及自身業(yè)務兩大類別，前者含有農(nóng)林漁業(yè)金融公庫的委托放款以及糧食收購款的代理支付的相關業(yè)務，后者則是對會員的存、放、匯業(yè)務和農(nóng)村債券發(fā)行業(yè)務。目前，日本合作金融組織的主要機構(gòu)-日本農(nóng)林中央金庫的發(fā)展速度很快，其存款額已名列日本國內(nèi)金融榜首，日本的合作金融也逐漸成為世界合作金融的重要組成部分。 （五）國外農(nóng)村合作金融模式的共同特征 1.堅持服務于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的合作性體制 伴隨著經(jīng)濟體制和金融體制的改革，農(nóng)村合作金融組織在從小到大、從無到有的發(fā)展過程中，都進行了不同程度的調(diào)整，但在調(diào)整過程中，合作金融的根本原則沒有發(fā)生改變，社員無論出資入股金額多少，直接參與管理，享有權(quán)利，承擔義務；堅持為社員服務的原則，各國都嚴格界定了農(nóng)村合作金融組織的服務對象，只有在滿足社員的金融服務需求后，才能為非社員客戶提供服務。 2.形成上下互相制約的行業(yè)管理制度 合作金融組織大多實行多級法人制的管理模式，基層合作銀行、省級合作銀行和中央合作銀行各自都擁有獨立自主的經(jīng)營權(quán)，上一級機構(gòu)由下一級機構(gòu)入股聯(lián)合形成，承擔一定的管理職能，但主要任務還是為下一層農(nóng)村合作銀行提供信息、資金結(jié)算等綜合性的服務。合作銀行總行與省級行之間、省級行與基層行之間，通過各種代表大會制度和技術(shù)委員會連接起來，形成了持股方式從下往上、決策服務自上而下的行業(yè)組織管理系統(tǒng)，有效增強了合作金融組織資金結(jié)算、融通的效率。此外，農(nóng)村合作金融組織還普遍建立了行業(yè)協(xié)會制度，在協(xié)調(diào)農(nóng)村合作金融組織與政府部門以及監(jiān)管機關之間的關系、加強行業(yè)自律、提供市場信息等方面起到了良好的作用。 3.建立了完整的合作金融法律法規(guī)體系 合作金融比較發(fā)達的國家都建立了完整的合作金融法律體系，像德國的《合作銀行法》，美國的《聯(lián)邦信用社法》，日本的《農(nóng)業(yè)協(xié)同組合法》、《農(nóng)林中央金庫法》等，這些符合合作金融自身特點的法律為合作金融組織發(fā)展提供了有效保障。 4.建立專門服務于農(nóng)村金融的監(jiān)管和保險制度 建立適合農(nóng)村合作金融發(fā)展的監(jiān)管體系和專門為農(nóng)村信用合作機構(gòu)服務的保險制度，成為保證農(nóng)村合作金融可持續(xù)發(fā)展的重要條件。如美國專門設置了獨立于商業(yè)銀行監(jiān)管部門的農(nóng)村信用合作監(jiān)管體系，德國建立了嚴格的審計監(jiān)督、風險防控與自我保護系統(tǒng)。 5.政府長期扶持 為支持農(nóng)村金融組織的發(fā)展，從而帶動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，很多國家都出臺了支持農(nóng)村合作金融發(fā)展的政策性措施，通過稅收減免、財政補貼、資金扶持、信貸政策等方式扶持農(nóng)村合作金融組織的發(fā)展。國家政策性金融機構(gòu)也經(jīng)常提供一些無償?shù)膸椭o農(nóng)村合作金融組織。 （六）國外模式對我國農(nóng)村合作金融發(fā)展的借鑒意義 借鑒國外農(nóng)村合作金融發(fā)展的成功經(jīng)驗，對我國農(nóng)村合作金融的發(fā)展有不少值得借鑒的地方。 1.堅持合作制 盡管國與國之間經(jīng)濟發(fā)展情況不一樣，農(nóng)村合作金融組織選擇的發(fā)展模式也會不一樣，但它們都具備一個共同點，就是堅持合作制。 2.區(qū)別發(fā)展各地區(qū)農(nóng)村合作金融 縱觀世界各國和地區(qū)的合作金融組織體系和管理體制各不相同，但都與各自的經(jīng)濟發(fā)展狀況相適應。我國農(nóng)村合作金融的發(fā)展，也應該結(jié)合各地實際經(jīng)濟情況和市場需求，注意差別對待，分類指導運行，不搞全國“一刀切”。我國的國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展目前存在著比較顯著的不平衡性，呈現(xiàn)出多元化的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征，蘇、滬、杭等為代表的東部沿海發(fā)達地區(qū)與中、西部部分落后地區(qū)在經(jīng)濟發(fā)展狀況和人們的思想觀念上有很大差別。因此，在制定和實施農(nóng)村合作金融發(fā)展方案時，要注意區(qū)域性的差別，因地制宜，發(fā)展符合當?shù)貙嶋H的模式。 3.建立多層次且相互制約的管理體制 合作金融組織多層次的管理模式，要求必須建立一整套上下溝通順暢的組織體系，否則很難適應市場化發(fā)展的目的。這種管理體制的優(yōu)勢在于通過從下往上持有股金，保持了獨立自主的經(jīng)營原則，又能形成整體優(yōu)勢，增強市場談判能力。 4.建立健全合作金融法律法規(guī)以及監(jiān)管體系 合作金融已經(jīng)發(fā)展成為我國金融體系中一支獨立發(fā)展的重要金融力量。但農(nóng)村合作金融的立法工作始終未能提上正式的立法日程，而更多的是通過內(nèi)部政策及行政規(guī)章來調(diào)整，缺乏系統(tǒng)性、穩(wěn)定性和權(quán)威性。國務院先后發(fā)布了《國務院關于金融體制改革的決定》和《國務院關于農(nóng)村金融體制改革的決定》，中國人民銀行雖先后制定發(fā)布了《農(nóng)村信用社管理規(guī)定》和《農(nóng)村信用社縣級聯(lián)合社管理規(guī)定》，但其作為行政法規(guī)和行政規(guī)章，法律層級相當?shù)?，法律效力較弱，缺乏相應的權(quán)威。農(nóng)村合作金融的重要地位和作用使得有足夠的理由制定專門性的法律，而農(nóng)村合作金融存在的大量嚴重問題使得合作金融立法具有迫切性。我國應當盡快將農(nóng)村合作金融立法納入到全國人大常委會的立法日程中來。 5.用發(fā)展的眼光研究合作金融 國外發(fā)達國家合作金融發(fā)展的成功經(jīng)驗表明，合作金融的特點和內(nèi)涵不是亙古不變的，它的外延和具體表現(xiàn)形式更是會隨著社會經(jīng)濟體制和金融體制的改革而不斷變化，表現(xiàn)出千差萬別的不同模式。因此，我們要在用辯證的觀念分析社會環(huán)境的變化、思想觀念的變化和社會科學技術(shù)進步的基礎上，分析合作金融的改革發(fā)展。只有牢牢把握合作金融特有的發(fā)展規(guī)律，才能從中吸取教訓，借鑒成功的經(jīng)驗，指導我國農(nóng)村合作金融發(fā)展壯大。 四、新型農(nóng)村合作金融體系建設的政策建議 （一）盡快出臺合作金融法，確保農(nóng)村合作金融組織的主體地位 基于國外合作金融發(fā)展的經(jīng)驗和我國合作金融發(fā)展的現(xiàn)實狀況，立法仍然是發(fā)展合作金融的首要任務。立法的主要原則是以法律的形式保障合作金融組織在市場中的主體地位，德國的《德意志合作銀行法》，美國的《農(nóng)業(yè)信貸法》就是這樣。我國頒布了《農(nóng)民專業(yè)合作社法》，但是一直沒有出臺關于合作金融的法律。沒有完備的合作金融法，難以確保農(nóng)村新型合作金融組織在整個金融體系中的主體地位及其合法利益不受侵害。政策變動的隨意性，難免不會使得農(nóng)村新型合作金融組織像農(nóng)村信用社一樣完全喪失合作制度的本質(zhì)屬性。 （二）鼓勵合作金融試點運營，轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式 一是擴大試點。目前大多數(shù)農(nóng)村金融組織規(guī)模不等、形式多樣，有的表現(xiàn)比較混亂，因此，仍然需要擴大試點，樹立典型，通過復制推廣典型，達到總體量的增加和質(zhì)的提高。二是繼續(xù)降低農(nóng)村金融準入門檻，提高培育農(nóng)村新型合作金融的力度。降低門檻有利于合作金融量的增加。三是改革審批監(jiān)管體制，變銀監(jiān)會審批監(jiān)管為銀監(jiān)會監(jiān)管，地方政府審批。事權(quán)下放分散有利于合作金融的快速發(fā)展。 （三）設立靈活的產(chǎn)權(quán)制度，保證組織有效率且公平的運行 合作金融組織內(nèi)部運作也會產(chǎn)生交易成本，比如信息費用和交易費用。為降低交易成本就要規(guī)范內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)制度的核心是產(chǎn)權(quán)形式多樣化，將多種類型產(chǎn)權(quán)主體融入到合作金融組織內(nèi)部，明晰各個主體之間的產(chǎn)權(quán)，做到產(chǎn)權(quán)的兼容性和最終目標的統(tǒng)一性。為保障合作金融組織有效率并且公平運行，鑒于目前我國合作金融主體異質(zhì)性，在出資額和股份額不一的情況下，在體現(xiàn)民主管理原則基礎上，應當采用一人一票制與一人多票制相結(jié)合的決策辦法，體現(xiàn)民主管理的公平性和平等性，保障運行的效率性。 （四）加大財政支持力度，創(chuàng)新資金支持方式 首先要發(fā)揮財政資金引導作用。一要設立財政專項資金入股資金互助社，對落后地區(qū)貧困戶實行全額配股，擴大資金互助社的受益面；二要在有條件的地區(qū)整合現(xiàn)有財政支農(nóng)資源，將無償扶持資金、扶貧資金、“三項直補”等財政支農(nóng)資金以及農(nóng)業(yè)開發(fā)資金、貼息貸款等政策性資金統(tǒng)一通過資金互助社平臺運作，如此既可引導公益、捐贈等社會資金流入農(nóng)村，亦可提高支農(nóng)資金使用透明度，有效遏制“跑冒滴漏”現(xiàn)象。更重要的是要堅持商業(yè)可持續(xù)原則，將“救濟款”還原為發(fā)展資金，改變扶貧施與關系，增強借款者的風險意識，有利于充分發(fā)揮其生產(chǎn)積極性。其次要建立支農(nóng)激勵機制。建議采取“兩頭補”的方式，支持互助社按市場化利率貸款。一方面可采用招標方式，對于支持資金互助社的商業(yè)金融機構(gòu)提供批發(fā)貸款補貼、服務費用補貼、貸款增量獎勵、涉農(nóng)貸款損失準備金稅前扣等優(yōu)惠，引導金融機構(gòu)通過資金互助社進入農(nóng)村市場。另一方面通過直補借款人，鼓勵社員向互助社借款，擴大資金互助社的業(yè)務量。免除互助社一切稅收，對商業(yè)金融通過資金互助社的涉農(nóng)業(yè)務、社會捐贈資金等明確稅收支持政策。最后，對于財政困難地區(qū)，建議央行按照互助社資本額發(fā)放支農(nóng)再貸款，作為開辦費用、周轉(zhuǎn)性鋪底資金，降低互助社建立的成本負擔。 （作者系經(jīng)濟體制綜合研究室 助理研究員） |
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