信息來源:《中國外匯》2014年第15期 8月1日出版

作者:李曉霞 外匯局深圳市分局

問：貨物貿(mào)易外匯管理中，總量核查指標(biāo)超過一定范圍的企業(yè)將被列入重點(diǎn)監(jiān)測范圍或?qū)嵤┈F(xiàn)場核查。請問總量核查指標(biāo)具體包括哪些指標(biāo)？如何計(jì)算？各指標(biāo)的正常值范圍是多少？企業(yè)如何判斷自身指標(biāo)是否正常？

答：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第四十一條和第四十二條相關(guān)規(guī)定，外匯局根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)，結(jié)合其貿(mào)易信貸報(bào)告等信息，設(shè)定總量核查指標(biāo)，衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況。納入總量核查指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近12個(gè)月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支、貨物進(jìn)出口和企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)。外匯局根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定并調(diào)整總量核查指標(biāo)。

（1）目前，外匯局設(shè)定的總量核查指標(biāo)主要包括總量差額、總量差額率、資金貨物比和貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率。具體計(jì)算公式分別為：

總量差額=（∑調(diào)整后進(jìn)口額 ∑調(diào)整后收匯額）-（∑調(diào)整后付匯額 ∑調(diào)整后出口額）

總量差額率=總量差額÷（∑調(diào)整后進(jìn)口額 ∑調(diào)整后出口額 ∑調(diào)整后收匯額 ∑調(diào)整后付匯額）×100%

資金貨物比=（∑調(diào)整后收匯額 ∑調(diào)整后付匯額）÷(∑調(diào)整后進(jìn)口額 ∑調(diào)整后出口額）×100%

貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率=（預(yù)收貨款余額 預(yù)付貨款余額 延期收款余額 延期付款余額）÷(∑進(jìn)口額 ∑出口額 ∑收匯額 ∑付匯額)

指標(biāo)計(jì)算中，“∑”計(jì)算范圍為核查月倒推12個(gè)月。

（2）總量核查指標(biāo)閾值由外匯局根據(jù)貿(mào)易收支形勢和管理需要，區(qū)分不同地區(qū)分別設(shè)定。因此，總量核查指標(biāo)在全國范圍內(nèi)沒有統(tǒng)一的閾值范圍。

企業(yè)可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端【企業(yè)信息管理】→【企業(yè)管理狀態(tài)查詢】→【業(yè)務(wù)指標(biāo)情況】中的“總量核查信息”，查看自身的總量核查指標(biāo)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)計(jì)算結(jié)果標(biāo)為綠色時(shí)，說明該指標(biāo)低于閾值下限；當(dāng)計(jì)算結(jié)果標(biāo)為紅色時(shí)，說明該指標(biāo)高于閾值上限；當(dāng)計(jì)算結(jié)果未做顏色標(biāo)注時(shí)，說明該指標(biāo)處于正常值范圍。

（3）企業(yè)可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端【企業(yè)信息管理】→【企業(yè)管理狀態(tài)查詢】→【基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)】，查詢到自身的調(diào)整后進(jìn)口額、調(diào)整后出口額、調(diào)整后收匯額和調(diào)整后付匯額。調(diào)整后數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其貿(mào)易信貸報(bào)告、差額報(bào)告、主體不一致報(bào)告等信息自動(dòng)計(jì)算得出。

四類貿(mào)易信貸報(bào)告余額，指截至核查月最后一天尚未到期的義務(wù)性報(bào)告預(yù)收貨款，或預(yù)付貨款，或延期收款，或延期付款報(bào)告金額的合計(jì)。企業(yè)可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端【企業(yè)信息管理】→【企業(yè)管理狀態(tài)查詢】→【業(yè)務(wù)指標(biāo)情況】中的“企業(yè)報(bào)告基本信息”，查看自身最近一個(gè)核查期的四類貿(mào)易信貸報(bào)告余額，即預(yù)收貨款強(qiáng)制報(bào)告余額、預(yù)付貨款強(qiáng)制報(bào)告余額、延期收款強(qiáng)制報(bào)告余額和延期付款強(qiáng)制報(bào)告余額。

問：A公司在對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，合同是鏈接商務(wù)、關(guān)務(wù)、財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)部管理部門的主要鏈條。請問A公司在日常業(yè)務(wù)處理中，應(yīng)如何利用“合同號”進(jìn)行自身貨物流與資金流的匹配管理？

答：對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，貨物流主要包括進(jìn)口報(bào)關(guān)和出口報(bào)關(guān)信息，資金流主要包括貿(mào)易收入和貿(mào)易支出信息。其中，進(jìn)口報(bào)關(guān)單證和出口報(bào)關(guān)單證中有“合同協(xié)議號”欄目，涉外（境內(nèi)）支出申報(bào)單證中也有“合同號”欄目，但涉外（境內(nèi)）收入申報(bào)單證中暫無“合同號”欄目。因此，企業(yè)日常業(yè)務(wù)處理中可以根據(jù)合同簽訂及執(zhí)行情況，在進(jìn)出口報(bào)關(guān)和貿(mào)易支出申報(bào)時(shí)，將合同號填寫于“合同協(xié)議號”或“合同號”欄目中；在貿(mào)易收入申報(bào)時(shí)，將合同號填寫于“交易附言１”欄目中。

對收入數(shù)據(jù)，企業(yè)可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端【企業(yè)網(wǎng)上報(bào)告管理】→【貿(mào)易信貸與融資報(bào)告】→【預(yù)收貨款報(bào)告】模塊，對“交易附言１”進(jìn)行合同號的模糊查詢，再根據(jù)輸出項(xiàng)“交易附言１”的內(nèi)容，按照合同號進(jìn)行分析與處理。

對支出數(shù)據(jù)，企業(yè)可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端【企業(yè)網(wǎng)上報(bào)告管理】→【貿(mào)易信貸與融資報(bào)告】→【預(yù)付貨款報(bào)告】模塊，按照合同號查詢相關(guān)的支出數(shù)據(jù)，再根據(jù)輸出項(xiàng)“合同號”的內(nèi)容進(jìn)行分析與處理。

對出口數(shù)據(jù)，企業(yè)可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端【企業(yè)網(wǎng)上報(bào)告管理】→【貿(mào)易信貸與融資報(bào)告】→【延期收款報(bào)告】模塊，按照合同號查詢相關(guān)的出口數(shù)據(jù)，再根據(jù)輸出項(xiàng)“合同號”的內(nèi)容進(jìn)行分析與處理。

對進(jìn)口數(shù)據(jù)，企業(yè)可通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端【企業(yè)網(wǎng)上報(bào)告管理】→【貿(mào)易信貸與融資報(bào)告】→【延期付款報(bào)告】模塊，按照合同號查詢相關(guān)的進(jìn)口數(shù)據(jù)，再根據(jù)輸出項(xiàng)“合同號”的內(nèi)容進(jìn)行分析與處理。

如果企業(yè)對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中以訂單等其他要素作為關(guān)聯(lián)上下游的主要鏈條，則可按照前述方法將“訂單號”等信息填寫在相應(yīng)欄目，以便利自身貨物流與資金流的匹配管理。