參與預(yù)算工作感覺(jué)自己站的高度提升一個(gè)臺(tái)階，以前負(fù)責(zé)某一個(gè)模塊的時(shí)候，工作往往是從面里面抓問(wèn)題，做預(yù)算要從公司全部的經(jīng)營(yíng)角度來(lái)全部的看問(wèn)題，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況直接了解，對(duì)接各部門(mén)的業(yè)績(jī)考核情況。以下完全按照個(gè)人實(shí)際感受寫(xiě)預(yù)算的內(nèi)容。

預(yù)算管理就好比一個(gè)人做事前先有目標(biāo)，為目標(biāo)而進(jìn)行奮斗，在這過(guò)程中不斷檢討自己，發(fā)現(xiàn)問(wèn)及時(shí)修正。標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法是：預(yù)算管理的過(guò)程實(shí)際就是企業(yè)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)目標(biāo)的分解、實(shí)施、控制和實(shí)際的過(guò)程。首先從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，再對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分解，把經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)具體的責(zé)任制指標(biāo)，并通過(guò)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制，保證企業(yè)經(jīng)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)，也就是在目標(biāo)戰(zhàn)略的指引和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)導(dǎo)向下，使得多層代理框架和企業(yè)團(tuán)隊(duì)相協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)目標(biāo)行動(dòng)相一致。

一、預(yù)算管理的作用

預(yù)算管理的作用很多，簡(jiǎn)答敘之就是為到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在這個(gè)過(guò)程中管理水平能得到提到，循環(huán)促進(jìn)公司發(fā)展。

二、預(yù)算管理的建立

建立良好的預(yù)算管理機(jī)制，首先需要老板，總經(jīng)理等高層的重視與支持，這是預(yù)算能建立的重重之重，沒(méi)有高層重視，部門(mén)之間的配合度極差，會(huì)覺(jué)得編制預(yù)算只是財(cái)務(wù)的事情，財(cái)務(wù)的人很討厭。再是公司需要長(zhǎng)期推行這種預(yù)算的管理意識(shí)。長(zhǎng)久下來(lái)花什么錢(qián)需要先看下有沒(méi)有預(yù)算，銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)趺礃?、公司的利?rùn)是否完成……簡(jiǎn)直就是全員關(guān)注的節(jié)奏。

三、預(yù)算的編制

預(yù)算的編制過(guò)程中財(cái)務(wù)起到重要的作用，通過(guò)財(cái)務(wù)編制報(bào)表把公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)用數(shù)量、金額的形式反映出來(lái)。年度預(yù)算需要前年規(guī)劃，一般上年10月開(kāi)始就籌劃與組織。在我工作的經(jīng)歷也沒(méi)有搞什么預(yù)算組織，預(yù)算委員會(huì)，直接就是財(cái)務(wù)發(fā)文要求編制預(yù)算，各部分按照要求填寫(xiě)，財(cái)務(wù)把收集的信息轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)表，經(jīng)過(guò)高層多次研討再下達(dá)修改到最終確認(rèn)目標(biāo)。

預(yù)算編制需要收集的主要內(nèi)容：銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用與薪資的預(yù)算、投資的預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。收集預(yù)算的過(guò)程是個(gè)痛苦的，可能遇到各種敷衍，數(shù)據(jù)慘不忍睹，特別是業(yè)務(wù)部門(mén)各種討價(jià)還價(jià)的感覺(jué)。一稿永遠(yuǎn)是銷(xiāo)售不達(dá)標(biāo)，費(fèi)用成本超標(biāo)的節(jié)奏。

預(yù)算的內(nèi)容需要除了年度，是否細(xì)化到季度、月度，看管理層的需要，對(duì)應(yīng)管理來(lái)說(shuō)當(dāng)月細(xì)化每月更好，但業(yè)務(wù)部門(mén)不一定有這個(gè)水平，很多是拍腦袋。

關(guān)于預(yù)算的編制什么零基預(yù)算、什么滾動(dòng)預(yù)算、什么彈性預(yù)算、增量預(yù)算、都是好方法，但是實(shí)際業(yè)務(wù)部門(mén)可能每月這個(gè)水平，最大的編碼依據(jù)是去年的歷史數(shù)據(jù)，然后就是看總經(jīng)理、老板明年的規(guī)劃，這樣一柔和，新的數(shù)據(jù)就出來(lái)。

四、KPI的制定

為達(dá)這個(gè)預(yù)算目標(biāo)需要把要求分解任務(wù)到各個(gè)部門(mén)，這樣各部門(mén)的KPI指標(biāo)形成。一般預(yù)算定稿后，就簽訂KPI。典型銷(xiāo)售部門(mén)的KPI指標(biāo)一定有銷(xiāo)售達(dá)成進(jìn)度、毛利率；技術(shù)部的新品成功及時(shí)率、成功率，技術(shù)專(zhuān)利、；品質(zhì)部門(mén)的市場(chǎng)維修率、生產(chǎn)部的交貨及時(shí)率、單臺(tái)制造水平等等。按照與各部門(mén)業(yè)務(wù)的輕重占比制定各指標(biāo)的加權(quán)評(píng)分。

五、預(yù)算執(zhí)行

有了目標(biāo)，就要按照目標(biāo)進(jìn)行執(zhí)行，比如圍繞收入，銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)需要想辦法今年怎么達(dá)成銷(xiāo)售任務(wù)，研發(fā)部開(kāi)發(fā)出一款受歡迎的產(chǎn)品；圍繞成本，采購(gòu)部門(mén)的重點(diǎn)工作就是如何材料降本、如果保證生產(chǎn)物料及時(shí)、制造部門(mén)如何提高生產(chǎn)效率；圍繞費(fèi)用，各部門(mén)如何在預(yù)算內(nèi)花錢(qián)辦事，反正各部門(mén)都為達(dá)公司的目標(biāo)進(jìn)行開(kāi)始業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)在執(zhí)行中的主要作用就是每月反饋預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)偏差的進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)有問(wèn)題的地方要求業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行整改。一般通過(guò)每月組織開(kāi)展經(jīng)營(yíng)分析會(huì)反饋出來(lái)，反饋的內(nèi)容與方式又有很多值得研究，關(guān)鍵是跟管理層的意思走。

六、預(yù)算調(diào)整

預(yù)算永遠(yuǎn)是一經(jīng)審批制定不予調(diào)整，除非經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生重大偏離、變動(dòng)等。在實(shí)際過(guò)程中費(fèi)用的小調(diào)整最多，但是總原則是先不增加，各部門(mén)內(nèi)部溝通先調(diào)整，是在不行那高層總經(jīng)理同意那也沒(méi)有辦法。

七、預(yù)算考評(píng)

沒(méi)有考核機(jī)制預(yù)算也是流于形式，失去作用。所以需要按照制定KIP指標(biāo)對(duì)各部門(mén)進(jìn)行考評(píng)。，一般季度，年中、年度情況清理指標(biāo)情況。按照考核情況對(duì)給予各部的績(jī)效評(píng)定，最終影響到個(gè)人的收入。

個(gè)人感覺(jué)，預(yù)算管理得好對(duì)公司經(jīng)營(yíng)與管理水平是個(gè)提升的幫助。以上預(yù)算的編制、KIP制定與考核、執(zhí)行的跟進(jìn)與控制，里面其實(shí)有很多內(nèi)容，又是值得研究的。

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