財務風險貫穿于商業(yè)銀行開展的每一項業(yè)務之中，包括存取款、貸款、中間業(yè)務以及資金籌措等各個經營活動環(huán)節(jié)，主要有商業(yè)銀行資本、資產質量、流動性、利率與匯率以及表外業(yè)務風險等。
    
財務風險控制主要成因
    近年來，國內市場經濟發(fā)展不斷深入，銀行同業(yè)間的競爭日趨激烈。為了在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，保持應有的市場地位，多數(shù)商業(yè)銀行進一步重視和加強了內部管理，財務風險控制意識逐步提高，并進行了許多積極探索。但受經營壓力、科技力量和人員素質等因素影響，商業(yè)銀行仍普遍存在重業(yè)務發(fā)展、輕內部管理的情況，往往視盈利為第一目標，對業(yè)務經營中的風險認識不足、重視不夠。尤其是對財務風險的控制較為薄弱，存在一定風險隱患，需要引起足夠重視，并采取有效措施加以改進。
    一是財務風險監(jiān)控力度亟待加強。目    前，商業(yè)銀行財務管理部門往往較重視業(yè)務經營效益的分析，但對財務風險分析投入的精力相對較少，多數(shù)銀行沒有專門的系統(tǒng)支持，如對資產質量風險還沒有一套比較完善的方法進行及時監(jiān)測，往往要待不良資產暴露后才會引起重視；現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出不相匹配，流動性覆蓋率相對較低，沒有達到規(guī)定要求，存在一定流動性風險。
    二是財務風險防范機制亟待完善。目前，多數(shù)商業(yè)銀行還沒有建立起一套比較完善的財務風險防范機制，對財務風險的監(jiān)控多憑個人經驗。若財務管理人員業(yè)務知識較全面、風險防范意識較強，那該行的財務風險監(jiān)控就做得相對好些；反之，則不然。這一狀況若得不到改善，必將對銀行業(yè)務的健康、持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響，存在極大的風險隱患。
    三是財務人員綜合素質亟待提升。目前，商業(yè)銀行財務管理部門普遍存在人員偏緊、結構老化以及知識相對陳舊等問題。有關人員對全行業(yè)務不夠熟悉和了解，現(xiàn)有財務人員每天忙于應付，完成日常工作常常需要加班加點，沒有時間、精力去主動學習新業(yè)務或者深入思考一些有利于內部經營管理水平提高等問題，包括如何進一步改進與加強對財務風險的控制等。
    
加強財務風險控制的建議
    當前，外部環(huán)境錯綜復雜，國內經濟金融發(fā)展進入新常態(tài),經濟L型走勢將    持續(xù)較長時間。為進一步加強商業(yè)銀行經營管理，使其管理能夠更好地適應當前經濟形勢，并確保業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，加強我國商業(yè)銀行財務風險控制，筆者建議如下。
    一是依托科技，加強風險監(jiān)控系統(tǒng)建設。商業(yè)銀行管理層應高度重視財務風險的監(jiān)控，要借助信息科技手段，建設相關風險監(jiān)控系統(tǒng)。由于系統(tǒng)建設涉及面廣、工作量大，應組建相應的工作小組，具體由財務部門牽頭，主要業(yè)務部門和信息科技部門骨干參加，負責需求編寫、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測試以及系統(tǒng)的推廣應用等工作。通過風險監(jiān)控系統(tǒng)的建設和應用，逐步提高對財務風險監(jiān)控的及時性和有效性，努力將財務風險隱患遏制在萌芽狀態(tài)。財務風險監(jiān)控系統(tǒng)應建立資產質量風險、流動性風險以及利率與匯率風險等模塊，每個模塊的建設應有前瞻性，要為業(yè)務發(fā)展、風險監(jiān)控項目的增加而留有接口，確保系統(tǒng)能夠滿足日常財務風險監(jiān)控的需要。
    二是提高認識，規(guī)范風險監(jiān)控操作程序。商業(yè)銀行要采取多種形式，宣傳建設良好內控文化的重要性，牢固樹立財務風    險防范與控制無小事的理念，確保全行業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。要落實人員認真梳理全行業(yè)務風險點，建立一套比較全面的財務風險控制指標體系，實現(xiàn)對整個業(yè)務經營活動的過程監(jiān)控。要根據本行風險承受能力或風險偏好，梳理出每項業(yè)務的風險點，并對這些風險點設置必要的風險預警。要將這些內容以規(guī)章制度的形式確定下來，通過實踐，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷并不斷修改完善，以規(guī)范風險監(jiān)控的具體操作，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)風險苗頭或隱患，及時采取控制措施，有效防范財務風險。
    三是調整結構，培養(yǎng)風險監(jiān)控人才隊伍。商業(yè)銀行要高度重視財務管理部門的人才隊伍建設，及時補充高素質人才，不斷人員結構。確保財務人員在日常工作之余，有時間和精力去主動思考如何進一步提升內部管理等問題，并能落實人員去業(yè)務部門學習業(yè)務，了解、掌握業(yè)務的特點和操作流程等，能夠分析、判斷其中的風險環(huán)節(jié)和風險點，以便加強日常監(jiān)控，有效防范與化解財務風險，為全行業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。