版權(quán)聲明輕松財(cái)稅原創(chuàng)內(nèi)容，轉(zhuǎn)載時請保留作者、來源

保持學(xué)習(xí)是最佳的自我投資方式。九月第一天，輕松財(cái)稅開辦的【第二期】直播課程：記賬報(bào)稅之月度代理記賬服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，給大家?guī)砹藵M滿的干貨！為方便參與課程的同學(xué)們“學(xué)而時習(xí)之”、錯過課程的同學(xué)們迎頭趕上，不多說，快上車吧！

上期回顧：

1. 企業(yè)在月度所需要收集賬務(wù)資料提供的時間節(jié)點(diǎn)及賬務(wù)資料的類型和獲取方式；

2. PAAT的記賬流程；

3. PAAT發(fā)送記賬成果的方式及企業(yè)回復(fù)確認(rèn)的時間節(jié)點(diǎn)。

戳這里查看上期內(nèi)容：你與代理記賬之間還差了一堂課

先透露本期燃點(diǎn)：

1. 記賬報(bào)稅服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)處理流程及科目范圍

2. 企業(yè)所提供資料的用途及重要性

3. 記賬報(bào)稅服務(wù)成果及企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)！重點(diǎn)！重點(diǎn)！

4. 互動答疑

1記賬報(bào)稅服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)處理流程及科目范圍

先回顧下企業(yè)所需提供的資料：

1. “開票匯總表”

2. “銀行回單”和“銀行對賬單”

3. “認(rèn)證清單”

4. “工資表”

5. “社保、公積金單據(jù)”

6. “現(xiàn)金收支明細(xì)”

7. “費(fèi)用單據(jù)”

2企業(yè)所提供資料的用途及重要性

關(guān)于“開票匯總表”的處理

• 主要用于核對企業(yè)提供銷售發(fā)票金額和份數(shù)是否一致（如不提供就無法核對企業(yè)提供的是否完整，可能會出現(xiàn)少計(jì)收入，會少繳稅金，稅務(wù)機(jī)關(guān)會對企業(yè)進(jìn)行處罰和罰款；多記收入，會多繳稅金，造成企業(yè)的額外損失）

關(guān)于“銀行回單”和“銀行對賬單”的處理

• “銀行對賬單”主要用于核對企業(yè)提供的銀行回單份數(shù)是否一致，核對企業(yè)銀行余額與賬面是否一致（如不提供就無法核對企業(yè)提供的是否完整，可能會出現(xiàn)銀行余額與銀行對賬單不一致；如貨幣資金為負(fù)，會計(jì)報(bào)表將不能上報(bào)稅務(wù)系統(tǒng)，將導(dǎo)致月度會計(jì)報(bào)表申報(bào)不成功導(dǎo)致稅務(wù)檢查等不必要的麻煩；導(dǎo)致后續(xù)需補(bǔ)做或調(diào)整銀行賬務(wù)，PAAT可能會有額外收費(fèi)；

• “銀行回單”主要用于將企業(yè)發(fā)生的資金交易逐筆記錄在賬目中，真實(shí)的反映企業(yè)的資金收支流轉(zhuǎn)（如不提供就無法保證記錄的完整性，導(dǎo)致后續(xù)需補(bǔ)做或調(diào)整銀行賬務(wù)，PAAT可能會有額外收費(fèi)；

• “銀行回單”需要客戶在進(jìn)行銀行交易時將交易的明細(xì)備注清楚，如果PAAT無法從銀行回單中判別收款及付款客戶名稱的（或者銀行回單中沒有收款及付款客戶名稱的，同時企業(yè)也未進(jìn)行標(biāo)注提醒的），PAAT將一律暫掛在股東名下，故需要企業(yè)在銀行操作時注意規(guī)范。

關(guān)于“認(rèn)證清單”的處理（針對一般納稅人企業(yè)）

• 主要用于申報(bào)抵減當(dāng)月或者后續(xù)的銷項(xiàng)稅金。（如不提供可能導(dǎo)致報(bào)稅與稅務(wù)局認(rèn)證信息不一致，當(dāng)月報(bào)稅出錯；當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不申報(bào)，將造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅款不能抵扣，多繳納增值稅，造成企業(yè)的額外損失）

• 如果客戶當(dāng)月提供的賬務(wù)資料中有進(jìn)項(xiàng)專票無認(rèn)證清單，PAAT默認(rèn)為企業(yè)當(dāng)月未對這些進(jìn)項(xiàng)專票進(jìn)行認(rèn)證，會先入賬至進(jìn)項(xiàng)待抵扣）

關(guān)于“工資表”的處理

• 主要用于將企業(yè)員工工資按實(shí)記錄在賬目中同時報(bào)送至稅務(wù)局系統(tǒng)中（如不提供可能導(dǎo)致申報(bào)的工資和實(shí)際不符，可能會影響到員工個人的一些利益，導(dǎo)致與企業(yè)產(chǎn)生不必要的勞動糾紛；個人所得稅多繳或少繳，少繳會導(dǎo)致罰款和滯納金；可能導(dǎo)致工資費(fèi)用在匯算清繳時調(diào)整，導(dǎo)致補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。）

• 如果客戶不提供，PAAT默認(rèn)企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生相關(guān)工資信息，不記錄任何工資費(fèi)用；因稅務(wù)局系統(tǒng)中當(dāng)月申報(bào)至少一人0申報(bào)，PAAT默認(rèn)申報(bào)法人或者上月任何一人工資收入為0。

關(guān)于“費(fèi)用單據(jù)”的處理

首先先溫故一下上期有關(guān)月度 費(fèi)用單據(jù)的提醒：

• 主要用于將企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的支出如實(shí)記錄在賬目中（如不如實(shí)提供可能導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，可能造成多繳納企業(yè)所得稅）

• 散亂費(fèi)用單據(jù)，如果企業(yè)不注明支付方式及報(bào)銷人，PAAT默認(rèn)報(bào)銷人為股東，支付方式為股東墊付（可能會產(chǎn)生與實(shí)際支付方式有差異，導(dǎo)致不必要的科目掛賬，后續(xù)需調(diào)整賬務(wù)的，PAAT可能會有額外收費(fèi)）

• 采購發(fā)票未加蓋“商品”章或者標(biāo)明是采購，PAAT默認(rèn)記錄為費(fèi)用，可能會導(dǎo)致有銷售，無采購，遭到稅務(wù)局的質(zhì)疑；可能會導(dǎo)致匯算清繳時做納稅調(diào)整，增加公司利潤，可能造成多繳納企業(yè)所得稅）

• 企業(yè)采購固定資產(chǎn)未加蓋“固定資產(chǎn)”章或者標(biāo)明是固定資產(chǎn)的，PAAT默認(rèn)記錄為費(fèi)用，可能會導(dǎo)致企業(yè)賬面資產(chǎn)減少，影響企業(yè)的整體資產(chǎn)總額。

費(fèi)用單據(jù)的提醒：

• 報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)的整理：

PAAT整理：收取相應(yīng)的費(fèi)用，黏貼單據(jù) 填寫報(bào)銷單

客戶自行整理：填寫報(bào)銷單 注明報(bào)銷人名稱及支付方式

• 所有費(fèi)用單據(jù)支付方式的標(biāo)注：

客戶需要將所有費(fèi)用單據(jù)上標(biāo)注，此費(fèi)用支付的方式：現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、XX人墊付，如果不標(biāo)注默認(rèn)為股東墊付。

• 特殊費(fèi)用單據(jù)的標(biāo)注：

采購發(fā)票—請?jiān)诎l(fā)票上蓋“采購貨物”章，或者手寫采購貨物，如標(biāo)明則入賬至庫存商品或者主營業(yè)務(wù)成本，反之入費(fèi)用。可能會導(dǎo)致入賬與實(shí)際有出入產(chǎn)生不必要的后果。

購進(jìn)固定資產(chǎn)—請?jiān)诎l(fā)票上蓋“固定資產(chǎn)”章，或者手寫固定資產(chǎn)，如標(biāo)明則入賬至固定資產(chǎn)反之入費(fèi)用?？赡軙?dǎo)致入賬與實(shí)際有出入產(chǎn)生不必要的后果。

關(guān)于“現(xiàn)金收支明細(xì)”的處理

現(xiàn)金收支明細(xì)俗稱現(xiàn)金日記賬

• 主要用于將企業(yè)當(dāng)月賬面中發(fā)生的現(xiàn)金支出的費(fèi)用與企業(yè)現(xiàn)金收支明細(xì)是否相符，企業(yè)賬面金額與企業(yè)實(shí)際是否相符（如不如實(shí)提供可能導(dǎo)致企業(yè)賬面庫存現(xiàn)金余額與企業(yè)實(shí)際不符，不能如實(shí)反映企業(yè)的資金情況；如現(xiàn)金為負(fù)，會計(jì)報(bào)表將不能上報(bào)稅務(wù)系統(tǒng)，將導(dǎo)致月度會計(jì)報(bào)表申報(bào)不成功）

• 現(xiàn)金收支表只是針對 企業(yè)庫存現(xiàn)金的記錄，不包括銀行流水。

• 庫存現(xiàn)金獲取的方式：1、企業(yè)對公賬戶提現(xiàn) 2、股東或者法人現(xiàn)金借款給公司。

3記賬報(bào)稅服務(wù)成果及企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)！重點(diǎn)！重點(diǎn)！

記賬報(bào)稅成果分為：賬務(wù)完工成果和申報(bào)完工成果

賬務(wù)完工成果（發(fā)送企業(yè)進(jìn)行稅金報(bào)表確認(rèn)郵件中所附帶的申報(bào)表）

注：根據(jù)企業(yè)的申報(bào)類型及申報(bào)月份不同所呈現(xiàn)的賬務(wù)完工成果數(shù)量有所不同

企業(yè)申報(bào)類型：

一、增值稅一般納稅人

二、增值稅小規(guī)模季度申報(bào)

三、增值稅小規(guī)模月度申報(bào)

企業(yè)如果不清楚本公司屬于哪一種申報(bào)類型，可撥打12366根據(jù)公司稅號和注冊區(qū)縣進(jìn)行咨詢。

申報(bào)完工成果

企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)！重點(diǎn)！重點(diǎn)！

• 企業(yè)當(dāng)月繳納的稅金金額是多少？

• 企業(yè)當(dāng)月或當(dāng)季度的收入體現(xiàn)在哪張報(bào)表中？

• 企業(yè)截止累計(jì)到當(dāng)月的利潤在哪里看？

• 企業(yè)當(dāng)月員工工資金額申報(bào)在哪一張表格中？

4互動答疑

Q：小規(guī)模納稅的增值稅是月報(bào)的嗎？

A：通常情況下是季度申報(bào)。但是如果是當(dāng)年度成立的企業(yè)，前幾個月可能是月報(bào)。具體需要撥打12366查詢

Q：股東墊付現(xiàn)金采購貨物后，是不是可以從企業(yè)賬戶直接打款到股東賬戶，或者備用金里面扣：

A：可以，但是股東必須要把采購的貨物正規(guī)發(fā)票。填寫報(bào)銷單，走正常的報(bào)銷流程

Q：購買金稅盤取得的發(fā)票能否抵扣增值稅？

A：可以抵扣

Q：增值稅普通發(fā)票是否不可以抵扣？即使是17%

A：是。只要是普通發(fā)票，都不可以抵扣