| 常用會計(jì)科目表類別科目名稱核算內(nèi)容及注釋借方貸方余額資 產(chǎn) 類庫存現(xiàn)金存放在出納保管的現(xiàn)款記 增 加記 減 少在 借 方銀行存款存放在企業(yè)銀行的款項(xiàng)其他貨幣資金銀行匯票、本票、信用卡、信用證存款交易性金融資產(chǎn)短期的債券、股票、基金投資的公允價(jià)值應(yīng)收票據(jù)銷售商品收到的商業(yè)匯票應(yīng)收賬款銷售商品或提供的勞務(wù)尚未收取的款項(xiàng)預(yù)付賬款按合同規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)應(yīng)收股利應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)收利息應(yīng)收取交易性和可供出售金融資產(chǎn)及持有到期投資(債券等)的利息其他應(yīng)收款指各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)（如職工借款、押金等）材料采購指采用計(jì)劃成本核算材料而購入材料的實(shí)際采購成本記 增 加記 減 少在 借 方在途物資采用實(shí)際成本核算材料，貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途材料的采購成本原材料用于制造產(chǎn)品而存放在金庫的材料材料成本差異材料計(jì)劃成本與實(shí)際采購成本的差額庫存商品存放在倉庫的商品（產(chǎn)成品）發(fā)出商品未滿足收入確認(rèn)條件而發(fā)出的商品實(shí)際成本委托加工物資委托外單位加工材料的實(shí)際成本周轉(zhuǎn)材料指包裝物、低值易耗品及建筑業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架等的實(shí)際成本固定資產(chǎn)使用年限在一年以上，單位價(jià)值較高機(jī)器設(shè)備、房屋等 累計(jì)折舊指固定資產(chǎn)累計(jì)的損耗價(jià)值（抵減固定資產(chǎn)價(jià)值）記減少記增加在貸方在建工程正在建造或安裝的固定資產(chǎn)的支出記增加記減少在借方工程物資為在建工程準(zhǔn)備的各種物資固定資產(chǎn)清理核算固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值及清理費(fèi)用無形資產(chǎn)沒有實(shí)物形態(tài)的長期資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等）累計(jì)攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷記減少記增加在貸方負(fù) 債 類短期借款償還期在一年內(nèi)（含一年）的借款記 減 少記 增 加在 貸 方交易性金融負(fù)債發(fā)行短期債券、基金應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)應(yīng)付票據(jù)購買材料及商品開出的商業(yè)匯票應(yīng)付賬款購買材料、商品等尚未支付經(jīng)供應(yīng)單位的款項(xiàng)預(yù)收賬款按合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付而未付的職工工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、住房公積金等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交而未交給稅務(wù)局的各種稅費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)付未付給投資者的現(xiàn)金股利和利潤應(yīng)付利息應(yīng)付未付投資者的債券利息及長期借款利息其他應(yīng)付款指各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)（如暫收押金等）長期借款指償還期在一年以上的借款應(yīng)付債券指發(fā)行債券的企業(yè)應(yīng)付而未付的本金和利息所有者權(quán)益實(shí)收資本實(shí)際收到投資者投入的資本金（注冊資本)記減少記增加在貸方資本公積超過注冊資本那部份的投資金額盈余公積按凈利潤提取的公共積累本年利潤按本年度實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損額記減少記增加無余額利潤分配歷年積累下來待分配的利潤記減少記增加在貸方成本類生產(chǎn)成本生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料,工人工資,生產(chǎn)車間費(fèi)用記增加記減少在借方制造費(fèi)用無法直接計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)車間費(fèi)用(如車間管理人員工資、車間折舊費(fèi)、耗用的物料等）記增加記減少無余額勞務(wù)成本指對外提供勞務(wù)（修理等）發(fā)生的成本記增加記減少無余額研發(fā)支出為研究和研發(fā)資產(chǎn)發(fā)生的支出記增加記減少在借方損 益 類主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)銷售主要商品的收入記減少記增加無余額其他業(yè)務(wù)收入指銷售材料、出租財(cái)產(chǎn)租金收入等投資收益指購買股票、債券、基金等投資取得的收入營業(yè)外收入與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種收入。（臺出售無形資產(chǎn)收益，處置固定資產(chǎn)凈收益等）主營業(yè)務(wù)成本銷售主要商品的實(shí)際成本記增加記減少無余額其他業(yè)務(wù)成本指其他業(yè)務(wù)收入發(fā)生的成本營業(yè)稅金及附加指營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、消費(fèi)稅等銷售費(fèi)用為銷售商品而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等管理費(fèi)用廠部行政辦公室的管理人員工資、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用指短期借款利息支出、匯兌手續(xù)費(fèi)等資產(chǎn)減值損失計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失營業(yè)外支出與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出（如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失，出售無形資產(chǎn)損失，自然災(zāi)害損失）所得稅費(fèi)用按利潤總額計(jì)提的所得稅款 |
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