  以下是一位內(nèi)審總監(jiān)給公司內(nèi)控建設(shè)年會(huì)講話的整理稿，大家細(xì)細(xì)感受。 作者：劉振平 本文由作者授權(quán)“薩傲內(nèi)部審計(jì)”微信公眾號(hào)發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者及出處！ 2016年審計(jì)工作重點(diǎn)與發(fā)展方向探討 暨2015年審計(jì)工作總結(jié)
下午好！審計(jì)首先送上衷心的祝愿：祝福各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事及家人，在新的一年里工作順利、身體健康、事業(yè)進(jìn)步；同時(shí)，預(yù)祝大家春節(jié)愉快！ 下面我謹(jǐn)代表審計(jì)稽核部為大家做2016年審計(jì)工作重點(diǎn)與發(fā)展方向探討，并對(duì)2015年進(jìn)行工作總結(jié)。 公司自集團(tuán)成立起就設(shè)立了審計(jì)職位，從這可以看出董事長先生對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著長遠(yuǎn)的規(guī)劃與打算，并對(duì)企業(yè)公司治理有著高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略目光。為了最大限度地滿足客戶需求從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值，保障股東投資利益與員工長遠(yuǎn)發(fā)展，董事長先生多年來一直倡導(dǎo)企業(yè)文化建設(shè)與宣貫。董事長先生提出“我是一切的根源”經(jīng)營哲學(xué)，管理上建議大家從嚴(yán)過細(xì)，工作上要求堅(jiān)持“結(jié)果導(dǎo)向，責(zé)任擔(dān)當(dāng)”，優(yōu)化一切管理資源，并帶領(lǐng)公司連年來取得了驕人的成就，可謂碩果累累。 公司優(yōu)化管理已快5個(gè)年頭了，而在這個(gè)繼而開來的十三五“中國夢(mèng)”時(shí)代里，審計(jì)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的“中國夢(mèng)”，替公司總結(jié)昨天的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，探討今天的得失，以期收獲大家共同祝愿的美好明天！ 多年來，大家可能對(duì)審計(jì)頗有些誤解。有人會(huì)認(rèn)為審計(jì)應(yīng)查案比得上狄仁杰或福爾摩斯，抓人賽過中紀(jì)委，拿人厲害過公安局，判決有如法院。更有甚者，認(rèn)為審計(jì)稽核人員應(yīng)是虎背熊腰、人高馬壯的，要能斗得過卡、拿、要、虛報(bào)賬或做假賬的各類作奸犯科，也要打得過貪污盜竊甚至提刀要錢的匪徒，一言以蔽之，審計(jì)應(yīng)是有文化、有技術(shù)、懂法律，還會(huì)武功的能說會(huì)寫、能抓會(huì)打武功高強(qiáng)的人。 其實(shí)，從內(nèi)心來講，審計(jì)非常能明白與理解大家的想法，但審計(jì)也是一個(gè)人，不是神，有時(shí)也是“臣妾做不到哇”。當(dāng)然，從一定程度上來說，有這樣想法或要求也是對(duì)的。因?yàn)?，這反應(yīng)出了大家對(duì)公司治理有期望，大家在希望公司大展宏圖之時(shí)，有一個(gè)正氣、清明的經(jīng)營管理氛圍，有一個(gè)公開、公正、透明與高效的管理環(huán)境，讓員工賴以生存與長遠(yuǎn)發(fā)展。 今天，審計(jì)要提出討論與詮釋的也是公司治理問題。公司治理其實(shí)就是企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)控問題。因此，審計(jì)認(rèn)為2016年審計(jì)工作的重點(diǎn)與主要發(fā)展方向就是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理中的各項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)。審計(jì)應(yīng)對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)控健康體檢，對(duì)各部門業(yè)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)控檢查，如發(fā)現(xiàn)有內(nèi)控問題，促進(jìn)部門內(nèi)部改善，從而促使內(nèi)控管理的完善，以促進(jìn)企業(yè)各組織功能作用與價(jià)值的發(fā)揮，進(jìn)而促進(jìn)公司優(yōu)化各類管理，提高辦事效率、提升管理效益、最后提高公司執(zhí)行力。 公司的內(nèi)部控制，主要分為業(yè)務(wù)控制與會(huì)計(jì)控制。業(yè)務(wù)控制做得好，可以做到簡政放權(quán)，使得公司授權(quán)順利落地，促進(jìn)辦事效率的提高，促進(jìn)公司執(zhí)行力的提升。會(huì)計(jì)控制做得好，可以使得公司預(yù)算有效、收入真實(shí)準(zhǔn)確、成本費(fèi)用降低、財(cái)務(wù)管理有效。而審計(jì)的主體工作就是促進(jìn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)各部門進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門要對(duì)各自的內(nèi)部控制拿出切實(shí)可行的方案，并強(qiáng)化各內(nèi)部控制的檢查與績效導(dǎo)向，以便更好地保障內(nèi)部管理的有效，并具備有較好的自我預(yù)防與糾正措施。只有這樣，內(nèi)部控制建設(shè)最后才能促進(jìn)公司各個(gè)職能部門職責(zé)分工更為清晰、明確，并做到履職有效，更重要的就是管理有效！ 為此，審計(jì)部2016年工作重點(diǎn)與發(fā)展方向作了以下規(guī)劃（詳情請(qǐng)見下表1），供公司領(lǐng)導(dǎo)與各位同事參考、討論： （表1：2016年審計(jì)工作重點(diǎn)與發(fā)展方向） （按語：內(nèi)控體系已包含風(fēng)險(xiǎn)管理，因特殊原因，特意分離出來強(qiáng)調(diào)。） 【附】2015年工作總結(jié) 2015年審計(jì)稽核部為獨(dú)立審計(jì)成立的第1年，工作重心主要放在歸位管理（去除其他工作事項(xiàng)，專事審計(jì)稽核），側(cè)重于培養(yǎng)專業(yè)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)稽核。 經(jīng)努力，2015年審計(jì)部業(yè)已建立起審計(jì)體系，基本覆蓋了采購、質(zhì)量、營銷、財(cái)務(wù)、設(shè)備、倉儲(chǔ)以及稅務(wù)等各經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，共執(zhí)行了超過23場(chǎng)次專題審計(jì)，累計(jì)審計(jì)文檔34份，整改12份，整改完成率達(dá)92%，整體工作任務(wù)完成率約為80%。另外，審計(jì)部支持公司培訓(xùn)超過8個(gè)場(chǎng)次，提交培訓(xùn)文檔10份，內(nèi)部培訓(xùn)23場(chǎng)次。值得補(bǔ)充說明一下的是，2015年審計(jì)預(yù)算達(dá)成率約為80%，審計(jì)人員到崗飽和率僅為70%。 回顧2015年審計(jì)年度工作規(guī)劃與執(zhí)行有以下5個(gè)特點(diǎn)： （一）2015年審計(jì)規(guī)劃工作任務(wù)197項(xiàng)，比2014年多25項(xiàng)，增長15%。人員規(guī)劃x名，實(shí)際上相當(dāng)于只有y人。 （二）根據(jù)公司管理的實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了相應(yīng)的增加、減少調(diào)整。由于***公司生產(chǎn)工藝業(yè)已成熟，產(chǎn)品質(zhì)量外觀檢測(cè)較為良好，對(duì)于xx車間的質(zhì)量稽核2015年進(jìn)行了調(diào)減。因?yàn)?-10月對(duì)xx產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)查頻核，產(chǎn)品質(zhì)量大有改善，四季度進(jìn)行了稽核場(chǎng)次調(diào)減。公司成本核算經(jīng)審計(jì)后，審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司成本管理模型需要進(jìn)行梳理優(yōu)化，稽核頻次與成本改善關(guān)聯(lián)度不高，成本審計(jì)場(chǎng)次調(diào)減。采購調(diào)整為歸口生產(chǎn)運(yùn)營中心統(tǒng)管，由于詢價(jià)流程每單均報(bào)備審計(jì)，審計(jì)進(jìn)行了日?；耍收{(diào)減了價(jià)格稽核場(chǎng)次…… （三）增加了財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、涉稅審計(jì)、薪酬審計(jì)、離任審計(jì)以及內(nèi)控審計(jì)等專業(yè)性要求較高的專項(xiàng)審計(jì)。 （四）除了一般例行的稽核事項(xiàng)（如質(zhì)量稽核），專項(xiàng)審計(jì)均提升為嚴(yán)格按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行作業(yè)處理，這比往年任何稽核管理的要求更高，所以在審計(jì)資源有限情況下，部門人員的努力與個(gè)人投入非常大。 （五）2015年的審計(jì)更側(cè)重推動(dòng)企業(yè)管理改善，這在銷售應(yīng)收對(duì)賬、采購流程梳理以及生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)督等方面表現(xiàn)尤為突出…… 由于2015年審計(jì)工作內(nèi)容較多，以下僅摘編部分事項(xiàng)權(quán)作為審計(jì)工作年度大事記（詳情請(qǐng)見表2），供公司領(lǐng)導(dǎo)與各位同事批評(píng)指正與評(píng)價(jià): （表2：2015年審計(jì)工作在大事記） 至此,我的匯報(bào)已完畢，各位領(lǐng)導(dǎo)與同事,感謝你們的聆聽! |
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