從華人的傳統(tǒng)觀念來(lái)看，父母健在往往避談遺產(chǎn)分配議題;不過(guò)隨著時(shí)代不同，這樣的想法也轉(zhuǎn)變了。根據(jù)中國(guó)信托調(diào)查顯示，對(duì)于傳承的想法，75％受訪者愿意生前就財(cái)富傳承相關(guān)議題與下一代討論。

若長(zhǎng)輩有意愿，晚輩也想接，似乎應(yīng)可順利完成財(cái)富傳承問(wèn)題，但如果沒(méi)有事先妥善規(guī)劃，不可父母身后可能需要多負(fù)擔(dān)遺產(chǎn)稅造成兒女困擾，甚至子女較多的家庭，還常因?yàn)檫z產(chǎn)分配不均問(wèn)題，造成子女失和。

有土真的就有財(cái)嗎？

“有土斯有財(cái)”是華人社會(huì)傳統(tǒng)的觀念，中國(guó)信托指出，從實(shí)務(wù)與客戶互動(dòng)經(jīng)驗(yàn)看來(lái)，因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)牽涉到許多復(fù)雜的稅務(wù)規(guī)范，以及格局大小，價(jià)值不一等問(wèn)題，若不事先規(guī)劃，往往成為財(cái)產(chǎn)分配時(shí)的燙手山芋，甚至成為子女失和的導(dǎo)火線。

如何籌法「稅源」往往是財(cái)富傳承所面臨的第一道難題，尤其是擁有龐大房地產(chǎn)的高資產(chǎn)族群，而手上的現(xiàn)金不足以繳納遺贈(zèng)稅，子女被迫可能需要出售不動(dòng)產(chǎn)以換取可用資金來(lái)抵繳遺產(chǎn)稅。

就算只有一個(gè)孩子，沒(méi)有財(cái)產(chǎn)分配的問(wèn)題，但父母若沒(méi)有弄清楚不動(dòng)產(chǎn)移轉(zhuǎn)的課稅相關(guān)規(guī)范，恐怕子女也會(huì)為稅負(fù)傷腦筋。中國(guó)信托表示這幾年常看到的案例是，小孩或許因?yàn)閯?chuàng)業(yè)或北部購(gòu)屋需要周轉(zhuǎn)資金，南部的父母急著把房產(chǎn)傳給小孩，孩子待房子過(guò)戶后就立刻處分房產(chǎn)。乍聽(tīng)之下似乎沒(méi)有什么不妥，但因?yàn)榕_(tái)灣的遺贈(zèng)稅在不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值認(rèn)定部份，房屋是依“評(píng)定現(xiàn)值”，土地依“公告現(xiàn)值”，通常都低于市價(jià);如果孩子出售不動(dòng)產(chǎn)，屆時(shí)的所得稅是以高過(guò)于市價(jià)來(lái)計(jì)算，仍舊可可能是另外一筆支出中。

風(fēng)險(xiǎn)隔離靠信托，照顧下一代也避免家產(chǎn)敗光

財(cái)產(chǎn)一旦贈(zèng)與或繼承，承接者就有處分財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，但父母可能會(huì)擔(dān)心子女提早知道自己會(huì)承接財(cái)產(chǎn)，可能失去人生奮斗的動(dòng)力，或憂心家產(chǎn)被敗光。

中國(guó)信托建議，高資產(chǎn)族群可以采用信托規(guī)劃達(dá)成財(cái)富傳承的目標(biāo)。父母生前可以利用每年NT220萬(wàn)元的「贈(zèng)與稅免稅額」規(guī)劃「子女保障信托」來(lái)降低未來(lái)產(chǎn)生的遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)或同時(shí)規(guī)劃遺囑信托約定身后財(cái)產(chǎn)的管理方式，并以子女為信托受益人，信托契約可約定子女使用信托財(cái)產(chǎn)的時(shí)機(jī)及條件，透過(guò)信托要求受益人，必須依照信托合約內(nèi)容使用所繼承或受贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。透過(guò)信托契約，仍可享有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)及掌控權(quán)，透過(guò)受托人貫徹對(duì)財(cái)產(chǎn)管理的目標(biāo)及意愿，如此一來(lái)既可以照顧子女的基本生活，又可以避免子女揮霍財(cái)產(chǎn)，不失為一個(gè)好方法。因?yàn)樾磐芯哂胸?cái)產(chǎn)保全等處，越來(lái)越受到高資產(chǎn)族群的重視。

綜合以上所述，不論遺贈(zèng)稅率會(huì)如何執(zhí)行，財(cái)富傳承若能預(yù)作準(zhǔn)備，不可能讓自己安心，下一代的財(cái)富繼承也能更順暢。