依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)、稅總所便函〔2015〕126號(hào)、稅總所便函〔2017〕5號(hào)等一系列文件，匯算清繳申報(bào)表從原有的41張，增加到了72張。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于下發(fā)<企業(yè)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則>的通知》(稅總信息辦便函〔2016〕342號(hào))，申報(bào)表數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則多達(dá)1600多條，報(bào)表表間關(guān)系復(fù)雜程度大大增強(qiáng)。

最重要的是，稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變?cè)诮衲甑膮R算清繳端落地。

2016年初，稅總發(fā)〔2016〕28號(hào)明確提出如下目標(biāo)任務(wù)：實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變；強(qiáng)化納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系；以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，運(yùn)用大數(shù)據(jù)理念、技術(shù)和資源，落實(shí)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，推動(dòng)社會(huì)共管共治。2016年12月，這一目標(biāo)任務(wù)又被國(guó)家稅務(wù)總局寫(xiě)進(jìn)了《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃》。

如今，這一目標(biāo)任務(wù)在匯算清繳端落地。國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)劉寶柱2月22日在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》發(fā)文表示，2017年全面改革企業(yè)所得稅匯算清繳管理模式，建立企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中監(jiān)管體系，為納稅人提供全方位的納稅申報(bào)事前數(shù)據(jù)校驗(yàn)、事中政策提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)。消息傳出，讓納稅人頓感突如其來(lái)。

企業(yè)所得稅匯算清繳管理模式全面改革的核心落腳點(diǎn)是強(qiáng)化納稅人自主申報(bào)。通過(guò)強(qiáng)化納稅人自主申報(bào)，來(lái)促使納稅人自己能夠消化匯算清繳涉及的相關(guān)企業(yè)所得稅政策，掌握匯算清繳報(bào)表的填寫(xiě)申報(bào)甚至達(dá)到“足不出戶(hù)”便能完成匯算清繳申報(bào)工作，提升征納雙方的工作效率，減少納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅匯算清繳管理模式全面改革的直接結(jié)果，就是納稅人的主體責(zé)任大大加強(qiáng)。為使改革取得良好效果，國(guó)家稅務(wù)總局以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，運(yùn)用大數(shù)據(jù)理念、技術(shù)和資源，為全體納稅人提供全方位的納稅申報(bào)事前數(shù)據(jù)校驗(yàn)、事中政策提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)。然而，要圓滿(mǎn)完成這一改革任務(wù)，真正的主體還在納稅人。如果納稅人主體責(zé)任意識(shí)薄弱，對(duì)稅收政策和企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中監(jiān)管體系毫無(wú)遵從度，很可能被“大數(shù)據(jù)”盯上，成為重點(diǎn)稽查對(duì)象。

于公而言，稅收責(zé)任主體意識(shí)就是稅法遵從，主動(dòng)納稅。于私而言，稅收責(zé)任主體意識(shí)就是稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這既有少納稅的風(fēng)險(xiǎn)，也有少享稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)。要做到稅法遵從，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還在于加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，明白稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握匯算清繳納稅申報(bào)的要領(lǐng)。

稅收主體責(zé)任意識(shí)也告訴我們要認(rèn)真對(duì)待報(bào)表的填報(bào)，對(duì)相關(guān)內(nèi)容要仔細(xì)謹(jǐn)慎，確保萬(wàn)無(wú)一失。一是填報(bào)內(nèi)容時(shí)，要注意其相關(guān)的指標(biāo)影響，比如《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》里的從業(yè)人數(shù)，要注意是否正確填報(bào)，以免影響享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的享受。二是注意數(shù)據(jù)的表間關(guān)系。比如申報(bào)表主表，很多數(shù)據(jù)都來(lái)源于后面的附表，不能數(shù)據(jù)不一致。三是注意新舊報(bào)表或相關(guān)內(nèi)容的變動(dòng)。比如，《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》和《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》2016年做出了全新修改；《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中“107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”修改為“107從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”。填報(bào)說(shuō)明修改為“納稅人從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。四是注意報(bào)表填報(bào)的口徑。比如，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表兩者的填報(bào)說(shuō)明中，從業(yè)人員的計(jì)算公式便不一致，應(yīng)分別按其說(shuō)明計(jì)算填報(bào)。

由于國(guó)家稅務(wù)總局此次建立企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中預(yù)警體系，納稅人在做企稅申報(bào)時(shí)，可選擇將申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送至稅務(wù)局檢驗(yàn)，并在校驗(yàn)后可能會(huì)收到預(yù)警。對(duì)此，納稅人不用慌，填報(bào)時(shí)用平常心待之。在填報(bào)的過(guò)程中，如果收到風(fēng)險(xiǎn)提示，認(rèn)真檢查是否有問(wèn)題即可，確實(shí)填報(bào)錯(cuò)誤的，改正就好；屬于賬務(wù)或稅務(wù)處理產(chǎn)生問(wèn)題的，調(diào)整就好；確認(rèn)沒(méi)問(wèn)題的，可以放心提交；確認(rèn)不了的，可以借助稅友企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)系統(tǒng)，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢(xún)。

億企贏甘肅3月、4月將提供多達(dá)80場(chǎng)針對(duì)匯算清繳的專(zhuān)題培訓(xùn)，講干貨，授經(jīng)驗(yàn)。come on!韓海敏、桂杉、夏文杰、趙吉明、宋雪峰等，看看專(zhuān)家哪天到！

【蘭州站】

• 3月3日，夏文杰老師，已圓滿(mǎn)結(jié)束

• 3月30日，桂杉老師，地點(diǎn)：百合花賓館四樓會(huì)議廳 

• 3月31日，桂杉老師，地點(diǎn)：百合花賓館四樓會(huì)議廳 （南濱河路東路753號(hào)（大眾巷北口））

•  電話(huà)：0931-2140165     0931-2140167

【天水站】

• 3月21日，梁建英老師，天水華辰大酒店（天水市秦州區(qū)岷山路東橋頭（市國(guó)稅局對(duì)面））

• 電話(huà)：18919247538       15378818053

【慶陽(yáng)站】

• 3月23日，趙吉明老師，地點(diǎn)：西峰區(qū)慶化大酒店（西峰區(qū)長(zhǎng)慶南路與蘭州路交叉口北150米）

• 電話(huà)：18509341160     15379256861

  
  

【武威站】

• 4月7日，宋雪峰老師，地點(diǎn)：西涼大酒店七樓（火車(chē)站對(duì)面）

• 電話(huà)： 18089464271

【酒泉站】

• 4月8日，韓海敏老師，地點(diǎn)：酒泉市區(qū)

• 電話(huà)：18139769607      18893451611

   簡(jiǎn)單三步，自動(dòng)生成申報(bào)表。

   第一步：導(dǎo)入科目余額表

   第二步：自動(dòng)匹配申報(bào)表科目

          第三步：一鍵生成申報(bào)表

與多年合作的事務(wù)所及名師專(zhuān)家討論，結(jié)合企業(yè)收到的各類(lèi)稽查指標(biāo)，案例與政策相結(jié)合，同時(shí)對(duì)申報(bào)表之間的表間關(guān)系持續(xù)研究，最終形成稅友數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，幫助企業(yè)自檢，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

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最后，小編告訴小伙伴們，萬(wàn)一在提交申報(bào)后收到風(fēng)險(xiǎn)提示，切勿驚慌，只要仔細(xì)檢查，確認(rèn)是否有問(wèn)題并改正，還可以修改申報(bào)。當(dāng)然，不論何種情況，賬務(wù)資料一定要保管好，萬(wàn)一稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)檢查，也能有憑有據(jù)。