各外貿(mào)企業(yè)：

 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）的規(guī)定，企業(yè)2016年出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)（以報關(guān)單的出口日期為準）因無相關(guān)電子信息或電子信息對比不符，無法在申報期內(nèi)完成申報的，應(yīng)在2017 年4月增值稅納稅申報期截止之日前進行無相關(guān)電子信息備案?，F(xiàn)將2016年無相關(guān)電子信息備案的有關(guān)事項通知如下：

一、備案受理范圍

2016年1月1日至2016年12月31日期間（以海關(guān)報關(guān)單日期為準）出口的貨物勞務(wù)，在2017年4月申報截止日前無相關(guān)電子信息或電子信息比對不符的相關(guān)憑證，可進行單證備案。相關(guān)憑證包括海關(guān)出口報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、消費稅專用稅票、代理出口貨物證明、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、海關(guān)進口消費稅專用繳款書等。電子信息齊全的2016年出口的貨物勞務(wù)，不屬于2016年單證備案范圍，不能進行單證備案。信息齊全的單證必須在2017年4月19日申報截止日前進行申報，逾期不得再進行申報退稅。

二、備案受理時限

2016年無相關(guān)電子信息備案的時間為2017年4月1日至2017年4月19日。由于今年是首次對外貿(mào)企業(yè)實行無相關(guān)電子信息備案，為避免備案出現(xiàn)錯誤后修改不及時導(dǎo)致超期，各外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提早準備，盡量安排備案期的前幾天辦理備案。

三、備案操作流程

（一）查詢相關(guān)電子信息

在進行無相關(guān)電子信息備案前，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)登錄出口退稅綜合服務(wù)平臺，在“外部數(shù)據(jù)”模塊查詢需備案的電子信息是否齊全。其中一、二類企業(yè)的發(fā)票信息以認證信息為準，三、四類企業(yè)的發(fā)票信息以交叉稽核信息為準。

若存在電子信息齊全的憑證，應(yīng)在2017年4月申報截止日前完成申報。

若存在電子信息不齊全的憑證，應(yīng)在2017年4月申報截止日內(nèi)對無相關(guān)電子信息的憑證做電子備案。

例如：增值稅專用發(fā)票信息缺失但報關(guān)單有信息，只需對發(fā)票做無相關(guān)電子信息備案（反之亦然）；一張報關(guān)單對應(yīng)兩張增值稅專用發(fā)票，其中報關(guān)單和一張發(fā)票有信息，第二張發(fā)票無信息的，只需對第二張無信息的發(fā)票做無相關(guān)電子信息備案，第一張發(fā)票與報關(guān)單匹配部分做正式申報。

（二）生成相關(guān)數(shù)據(jù)、資料

1.在“無相關(guān)電子信息”備案模塊生成相關(guān)電子數(shù)據(jù)壓縮包。

2.填寫excel表形式的外貿(mào)企業(yè)出口退稅備案出口明細申報表、進貨明細申報表（詳見附件1、2）。

3.打印上述表格一式兩份。

四、備案操作指引

（一）無相關(guān)電子信息備案具體流程指引如下

1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)向?qū)А?其他申報向?qū)А渌陥髷?shù)據(jù)采集→ 出口無相關(guān)電子信息申報錄入，在該頁面點擊“增加”錄入無相關(guān)電子信息的憑證，其中所屬期固定為201612，批次固定為01，錄入完畢點擊“保存”（如果出口額大于1億美金可分批次申報，批次號順延）。

2.點擊“生成其他業(yè)務(wù)申報”→ 生成信息申報數(shù)據(jù)，在該頁面輸入所屬期、批次，勾選“無相關(guān)電子信息申報”，并將生成的電子數(shù)據(jù)壓縮包導(dǎo)入到U盤。

（二）無相關(guān)電子信息excel表格填寫指引

無相關(guān)電子信息的備案憑證按正式申報規(guī)則匹配后填寫無相關(guān)電子信息的出口明細申報表、進貨明細申報表（見附件1、附2），

并把excel表格拷貝至U盤，并打印該表格（一式兩份）。

五、其他情況說明

（一）數(shù)據(jù)更改說明

因受系統(tǒng)的影響，如在備案期后申報發(fā)現(xiàn)備案憑證的位數(shù)、號碼、種類、開具時間錯誤的，將不能進行更改。各外貿(mào)企業(yè)務(wù)必仔細檢查，確認無誤后方可前來辦理無相關(guān)電子信息備案。

（二）文書變更說明

新舊海關(guān)代碼（或納稅人識別號）都存在電子信息不完整的外貿(mào)企業(yè)，需要對新舊海關(guān)代碼（或納稅人識別號）分別做無相關(guān)電子信息備案。企業(yè)可先將舊海關(guān)代碼（或納稅人識別號）項下的憑證做無相關(guān)電子信息備案。變更海關(guān)代碼（或納稅人識別號）后對新的海關(guān)代碼（（或納稅人識別號）再做無相關(guān)電子信息備案。（變更海關(guān)代碼（或納稅人識別號）所需資料有：變更的電子數(shù)據(jù)及退稅資料收文本。）

（三）紙質(zhì)備案處理

因啟運港無反饋數(shù)據(jù)，或因發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)未審核完畢、新企業(yè)首次申報未進行實地核查等導(dǎo)致的后續(xù)信息齊全單證無法交單的，需要提交：加蓋公司公章的進貨明細申報表、出口明細申報表一式兩份及U盤拷貝的excel電子表至申報受理崗，經(jīng)審核后由審核崗加蓋備案章以示備案。

深圳市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局   

 2017年3月7日  

附件1：外貿(mào)企業(yè)出口退稅備案出口明細申報表

附件2：外貿(mào)企業(yè)出口退稅備案進貨明細申報表