財務系統(tǒng)操作規(guī)程

一、         財務負責人職責

財務負責人負責公司所有財務系統(tǒng)業(yè)務，組織資金，管理財務人員，審批付款事項，審核NC系統(tǒng)憑證，記賬。制作財務報表，編制財務分析，給總經(jīng)理提供各種資料。組織財務系統(tǒng)人員學習。

二、         記賬員操作規(guī)程

記賬員負責公司經(jīng)濟業(yè)務記錄工作，對公司所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行審核，分類整理，填制記賬憑證，登記相應賬簿，同出納員辦理現(xiàn)金收付、匯款結(jié)算、管理印鑒、管理網(wǎng)銀證書。

記賬員接到經(jīng)辦人交來的原始憑證，要認真審核憑證上所記載的要素，審批單、審購單是否齊全，簽字是否齊全。發(fā)現(xiàn)問題及時提出更正。審核無誤后簽字確認，交給財務主管。

記賬員接到出納員傳遞來已經(jīng)辦結(jié)付款手續(xù)的憑證，根據(jù)憑證所記載經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容對憑證進行分類匯總，在NC系統(tǒng)填制記賬憑證。填制記賬憑證時摘要要明了，科目要準確，方向要正確，金額要正確，內(nèi)容要完整。

匯款或者支票結(jié)算，要認真審查匯款單、支票內(nèi)容，審查無誤后加蓋自己保管的印鑒（保管法人代表印簽），交經(jīng)辦人辦理。

用網(wǎng)銀匯款要和出納一起辦理，相互復核，以免發(fā)生差錯。

三、         出納員操作規(guī)程

出納員負責公司的現(xiàn)金收付和保管，各種有價單證的保管，重要空白憑證保管，印鑒（保管財務專用章）、網(wǎng)銀密碼管理。

1、           收款管理：出納接到銷售人員傳遞來的銷售單、過磅單，核實后按照票據(jù)上所載金額收款，收款過程中要認真清點數(shù)量，驗明真?zhèn)?。收款完畢在憑證上簽章證明。金額較大要及時繳存銀行。

2、           付款管理：出納接到經(jīng)辦人交來的票據(jù)，要審核票據(jù)的完整性，報銷憑證上要有總經(jīng)理、財務負責人、審核、部門負責人、報銷人或者領款人簽字，方可付款，否則不予付款。大額付款還要看是否有總公司批準文件。付款完畢及時加蓋現(xiàn)金付訖或者銀行付訖章并簽字確認。付款時請領款人當面點清，分清責任。

3、           出納不得制單（付款憑證）。

4、           按照財務規(guī)定，實行錢賬分管，出納將辦理完畢的收、付款結(jié)算憑證登記現(xiàn)金賬或者銀行存款賬后，交給會計員記賬。

5、           收、付款、匯款要雙人復核，以免發(fā)生差錯。

6、           出納辦理收、付款結(jié)算時要認真審核憑證，不能誤收誤付，出現(xiàn)差錯及時糾正追回，給公司造成資金損失的由出納和相關(guān)責任人負責賠償。

7、           現(xiàn)金保管實行長款歸公、短款自賠的原則。長短款要查明原因，報上級處理，長款不交公按貪污論。

四、         統(tǒng)計員操作規(guī)程

   （一）、統(tǒng)計員主要工作

1、統(tǒng)計各豬群的存欄；

2、統(tǒng)計各豬群的飼養(yǎng)員飼養(yǎng)量；

3、統(tǒng)計計算母豬分娩率、發(fā)情率、窩產(chǎn)仔數(shù)等；

4、統(tǒng)計各豬群間的轉(zhuǎn)移和銷售數(shù)量；

5、計算各豬群的成活率；

6、統(tǒng)計各豬群的飼料消耗；

7、制作各種報表。

（二）、具體操作

1、各豬群存欄要做到每日統(tǒng)計，具體到每棟舍，

當日存欄=上日存欄+轉(zhuǎn)入-轉(zhuǎn)出-死亡-淘汰-銷售

統(tǒng)計員每天要和飼養(yǎng)員、車間主任、銷售人員核對數(shù)據(jù)，不得漏記漏報。

每日編制豬群存欄動態(tài)日報表，上報總經(jīng)理、生產(chǎn)副總經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、財務部。

每日填制跟蹤表，月末上交財務部。

2、對飼養(yǎng)員的飼養(yǎng)量要每天統(tǒng)計，飼養(yǎng)量增加、減少要及時核對，有豬死亡要拍照確認，登記死亡登記表。拍照時要將死豬和棟舍號同時拍照。

3、統(tǒng)計母豬分娩率、發(fā)情率、返情率

分娩率=分娩母豬頭數(shù)/17周前參加配種母豬頭數(shù)*100%

發(fā)情率=產(chǎn)房母豬發(fā)情頭數(shù)/產(chǎn)房母豬頭數(shù)*100%

返情率=返情頭數(shù)/參加配種頭數(shù)*100%

4、各豬群間的轉(zhuǎn)移、本群間的轉(zhuǎn)移要開具豬群轉(zhuǎn)移憑證，寫明日期、轉(zhuǎn)移前豬的種類、棟舍號、轉(zhuǎn)移后豬的種類、棟舍號，豬的數(shù)量，合格頭數(shù)、不合格頭數(shù)，豬的重量。憑證上要有生產(chǎn)經(jīng)理、統(tǒng)計、移交人、接交人的簽字。

銷售要開具豬群轉(zhuǎn)移憑證，寫明日期、銷售豬的種類、棟舍號、頭數(shù)；憑證上要有生產(chǎn)經(jīng)理、統(tǒng)計、移交人、銷售人員的簽字。

5、計算成活率、淘汰率、合格率

哺乳豬成活率=（本期新出生的合格仔豬-本期死亡） /（本期新出生的合格仔豬）*100%

保育豬成活率=（期末存欄—期初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的仔豬-本期死亡） /（期末存欄—期初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的仔豬）*100%

按批次計算育肥豬成活率=（期末存欄—期初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的育肥豬+本期銷售-本期死亡） /（期末存欄—期初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的育肥豬+本期銷售）*100%

按月計算育肥豬成活率=（月末存欄—月初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的育肥豬+本期銷售-本月死亡*3） /（月末存欄—月初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的育肥豬+本期銷售）*100%

綜合成活率=（銷售總數(shù)+期末存欄—期初存欄）/（銷售總數(shù)+期末存欄—期初存欄+死亡數(shù)）*100%

保育豬淘汰率=本期淘汰數(shù)/(期末存欄—期初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的仔豬)*100%

育肥豬淘汰率=本期淘汰數(shù)/(期末存欄—期初存欄+本期新轉(zhuǎn)入的育肥豬)*100%

生產(chǎn)母豬淘汰率=本期淘汰母豬數(shù)/(期初存欄+期末存欄)*2*100%

合格率=轉(zhuǎn)出合格頭數(shù)/轉(zhuǎn)出總頭數(shù)*100%

殘次率=殘次豬頭數(shù)/轉(zhuǎn)出總頭數(shù)*100%

給飼養(yǎng)員結(jié)算時要求按棟舍計算。

6、統(tǒng)計各豬群消耗飼料

各豬群的飼料消耗量要每日統(tǒng)計，按照飼料品種、棟舍統(tǒng)計飼料消耗量。月末根據(jù)報料單匯總飼料消耗量，和飼料加工車間核對后，計算各豬群飼料消耗。

育仔豬群要按照棟舍根據(jù)飼養(yǎng)要求飼料用量計算飼料量，開具限料領料單，經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)理簽字后交給飼料庫管理員。

7、         每月末編制生產(chǎn)月報、存欄變動表、飼料消耗表，上報上報總經(jīng)理、常務副總經(jīng)理、生產(chǎn)副總經(jīng)理、生產(chǎn)技術(shù)總監(jiān)、生產(chǎn)經(jīng)理、財務部、辦公室各一份。

8、         特別強調(diào)，要每日核實產(chǎn)房哺乳豬數(shù)量，每棟舍產(chǎn)完豬要進行一次盤點，確定數(shù)量。產(chǎn)房哺乳豬是全廠的數(shù)據(jù)信息基礎，它的數(shù)據(jù)精確性，關(guān)系到全廠今后的數(shù)據(jù)準確性，它的數(shù)據(jù)準確，別的豬群就不會錯，統(tǒng)計數(shù)據(jù)更準確，工作更輕松。豬死亡報告要及時填寫，要及時和飼養(yǎng)員核實，死亡報告是盤點的依據(jù)。

9、         財務部每月不定期進行盤點，發(fā)現(xiàn)人為差錯，數(shù)量不符，對統(tǒng)計員給予處罰。

五、         飼料庫管理員操作規(guī)程

飼料庫管理員負責原材料的收發(fā)、質(zhì)量檢驗、計量、保管，來貨、銷售計重。

具體操作：

1、             原材料購進時，根據(jù)采購人員提供的原材料品種、數(shù)量、重量、供貨商、車號收貨。管理員要進行計量、計重，毛重-皮重=凈重，過磅時要查看是否上磅，駕駛室是否還有人，重車時幾人，空車時幾人，回完皮開具過磅單，車主簽字確認，過磅員簽字。按件收貨的要認真清點件數(shù)，計算總重，查看包裝是否完好。

   原材料入庫后要開具入庫單，入庫單要寫明日期、供應商、合同編號、品種、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額。發(fā)生的運費、裝卸費加到原材料金額，重新計算單價。入庫單要有采購經(jīng)理簽字、管理員簽字。

   入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)（黃色）交財務，三聯(lián)交客戶。

2、             飼料加工時，要按照飼料品種進行原材料耗用核算。每日按照品種，根據(jù)加工數(shù)量開具出庫單，出庫單要寫明飼料品種、原材料品種、單位、數(shù)量、使用場，由采購經(jīng)理、飼料加工負責人、管理員簽字。出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)（粉色）交財務，三聯(lián)記賬。

輔助添加劑、

    加工飼料時要認真核實飼料加工通知單，看是否有報料人、統(tǒng)計簽字，對需加工的飼料品種、數(shù)量、料倉號進行確認。加工完畢通知運輸人，內(nèi)容有飼料品種、料倉號、數(shù)量，以免發(fā)生差錯。飼料加工通知單要留存?zhèn)浒浮?/span>

3、           倉庫要建立原材料賬，按照原材料品種設置賬頁，入庫時記借方，登記入庫日期、入庫單號、數(shù)量、單價、金額。

出庫時記貸方，登記出庫日期、出庫單號、數(shù)量。

月末結(jié)出庫存數(shù)量、金額。

  庫存數(shù)量=上月庫存數(shù)量+本月購進數(shù)量-本月出庫數(shù)量

  庫存金額=上月庫存金額+本月購進金額-本月出庫金額

出庫金額=出庫數(shù)量*平均單價

              上月庫存金額+本月購進金額

平均單價=

                           上月庫存數(shù)量+本月購進數(shù)量

到月末要編制原材料進、銷、存月報表，飼料加工消耗表。上報上報總經(jīng)理、常務副總經(jīng)理、生產(chǎn)副總經(jīng)理、生產(chǎn)技術(shù)總監(jiān)、生產(chǎn)經(jīng)理、財務部、辦公室各一份。

4、            管理員要每周對庫存進行盤點，盤點數(shù)量，查看是否有霉變，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，查明原因，報總經(jīng)理研究處理。

5、          財務部每月對倉庫進行盤點，發(fā)現(xiàn)人為造成的數(shù)量缺失、霉變、腐爛，給公司造成損失，要給予責任人相應金額的處罰。

六、         藥庫管理員操作規(guī)程

   藥庫管理員負責藥品收發(fā)、保管工作

具體操作

1、                 藥品入庫時管理員根據(jù)藥品采購人員提供的藥品供應商、藥品品種、數(shù)量、規(guī)格收貨，收貨時要認真查看品種、規(guī)格，清點數(shù)量，檢查包裝是否完好無損，檢查藥品有無損壞，無誤后入庫。是否是本場申購的藥品。如發(fā)現(xiàn)差錯要及時通知采購人員處理。入庫后要開具入庫單，入庫單要寫日期、供應商、藥品品種、規(guī)格、單位、單價、金額，單價要和采購人員核實，同一供應商，同一品種藥品價格有變動要憑總經(jīng)理簽字的調(diào)價通知單入賬。對于暫時沒有價格的藥品，到月末按照近似單價開具入庫單，進行暫估入賬，到下月用紅數(shù)開具同樣入庫單沖回，待有單價再開具入庫單。收到贈送的藥品只開具數(shù)量、規(guī)格，不開金額。從其他場調(diào)入的藥品憑調(diào)撥單入庫、入賬，調(diào)撥單由調(diào)出場開具，調(diào)入場不再開具入庫單。

  入庫單要有采購人員、生產(chǎn)經(jīng)理、藥品管理員、簽字，入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)（黃色）交采購人員，三聯(lián)交客戶。采購人員持入庫單到財務部辦理結(jié)算。

2、                藥品出庫。藥品出庫時要憑有處方權(quán)人開具的處方發(fā)藥，要核實處方所列品種、規(guī)格、數(shù)量發(fā)藥，每發(fā)出一種藥品要在處方上標記確認，發(fā)藥時要認真仔細，避免發(fā)錯。月末將所發(fā)出的藥品按照各豬群進行匯總，分為基礎豬群（包括產(chǎn)房、后備、公豬、配種、妊娠）、保育豬群、育肥豬群。按品種匯總，分為治療類、保健類、消毒類、器械類。

場與場之間調(diào)劑藥品要由調(diào)出場開具調(diào)出單，調(diào)出場根據(jù)調(diào)出單記賬。

3、                 月末編制進、銷、存月報表，購進包括購進和調(diào)入，購進和調(diào)入分別列示。

消耗包括本場消耗和調(diào)出，消耗和調(diào)出分別列示，不在藥品賬上的也不記入消耗。

4、                 管理員要對所保管的藥品、器械進行自查盤點，檢查藥品保質(zhì)期，檢查冰箱、冰柜溫度，以免損壞。財務部每月進行檢查盤點，發(fā)現(xiàn)人為造成藥品變質(zhì)、損壞、超過保質(zhì)期，給公司造成損失的，對責任人給予相應處罰。

5、               

藥品庫要建立原材料賬，按照原材料品種設置賬頁，入庫時記借方，登記入庫日期、入庫單號、數(shù)量、單價、金額。

出庫時記貸方，登記出庫日期、出庫單號、數(shù)量。

月末結(jié)出庫存數(shù)量、金額。

  庫存數(shù)量=上月庫存數(shù)量+本月購進數(shù)量-本月出庫數(shù)量

  庫存金額=上月庫存金額+本月購進金額-本月出庫金額

出庫金額=出庫數(shù)量*平均單價

             上月庫存金額+本月購進金額

平均單價=

                           上月庫存數(shù)量+本月購進數(shù)量

到月末要編制原材料進、銷、存月報表，車間藥品消耗表。上報上報總經(jīng)理、常務副總經(jīng)理、生產(chǎn)副總經(jīng)理、生產(chǎn)技術(shù)總監(jiān)、生產(chǎn)經(jīng)理、財務部、辦公室各一份。

七、物品倉庫保管員操作規(guī)程

     物品倉庫保管員負責本場日常生產(chǎn)、生活、辦公物品的保管，收發(fā)。

1、             保管員收到采購人員交來的物品，要認真核對數(shù)量、品種、規(guī)格、單價，核對無誤后及時入庫，分類保管。按收到的物品開具入庫單，入庫單要列明日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額，由保管員、采購人員簽字，入庫單一式三份，一份存根，一份交財務（由采購人員結(jié)算時交來），一份交采購人員。并根據(jù)入庫單登記物品賬，物品賬要按照品種設置賬頁，收到時記借方，登記日期、入庫單號、品種、數(shù)量、單價、金額。

2、             物品發(fā)放時要根據(jù)部門負責人開具的領用單發(fā)放，有型物品要以舊換新。發(fā)放時要認真審核領用單，查看品種、數(shù)量，有無負責人、領用人簽字，以免發(fā)錯。對領用頻繁的部門要關(guān)注，對不易損壞的物品卻更換頻繁的要關(guān)注，查看是否質(zhì)量問題或人為損壞。

   領用工作服、手套要由公司辦公室根據(jù)制度開具領用單，其他部門無權(quán)開具領用單。

3、             收回的舊物品要暫時留存，不得亂扔，能修理的要修理利用，對不能修理的物品要通過本場領導和財務人員的批準后，集中處理。

4、             出庫要登記物品賬，出庫時登記貸方，登記日期、領用人、數(shù)量。月末結(jié)賬時要對每個品種進行結(jié)賬，結(jié)出庫存。

5、             月末做庫存月報表。

6、             保管員要經(jīng)常對物品進行檢查，檢查物品數(shù)量是否和賬面相符，有無變質(zhì)損壞，對短缺物品要及時通知本場領導，根據(jù)需要開具物品申購單，經(jīng)過有權(quán)人簽字后交采購人員辦理。

保管員人為造成的物品損壞、發(fā)霉、腐爛，物品缺少沒有及時申購影響正常生產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要視情節(jié)輕重給予相應處罰。

財務部對各倉庫每月不定期進行盤點、檢查，發(fā)現(xiàn)上述情況及賬實不符的要上報領導，查明原因，并給予相應金額的處罰。

     為了公司財產(chǎn)安全，嚴肅財務制度，財務人員要嚴格遵守操作規(guī)程和會計核算手冊，不能麻痹大意，要精益求精，做到萬無一失。

                         赤城縣大紅門科技牧業(yè)有限公司

                                      財務部

                                           2015-10-9