1.6月份開(kāi)票時(shí)稅率應(yīng)為17%，誤填13%，現(xiàn)在剛發(fā)現(xiàn)，報(bào)稅時(shí)如何處理？次月開(kāi)紅字調(diào)整就可以是么？

需要先按照實(shí)際開(kāi)出的發(fā)票稅率填報(bào)；收回發(fā)票全部聯(lián)次次月可以開(kāi)具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)月銷售額

2.如果工程款發(fā)票開(kāi)超了需要怎么處理  比如工程結(jié)算款100萬(wàn)  發(fā)票開(kāi)了120萬(wàn)，發(fā)票怎么處理？開(kāi)完紅字還用給對(duì)方嗎？（普票）

如果企業(yè)之前因開(kāi)票有誤，導(dǎo)致多開(kāi)的情況，建議全額沖銷。如果之前開(kāi)具有誤的發(fā)票對(duì)方已入賬，再開(kāi)紅字時(shí)，開(kāi)具出來(lái)的紅字發(fā)票需要給購(gòu)貨方一份，如果對(duì)方?jīng)]有入賬，將原發(fā)票全部退回，企業(yè)紅字發(fā)票開(kāi)具不需要給對(duì)方。

3.6月份企業(yè)只開(kāi)了一張發(fā)票，是紅字發(fā)票，金額是-84.6元，稅額是-14.38元， 表一要怎么才能填寫(xiě)上呢？

由于增值稅附表一無(wú)法只填寫(xiě)負(fù)數(shù)，企業(yè)附表一按照0進(jìn)行申報(bào)，然后到主管局辦理清卡

4.企業(yè)7月份開(kāi)具的發(fā)票，還沒(méi)有給對(duì)方，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，但是月中已經(jīng)領(lǐng)購(gòu)過(guò)發(fā)票，當(dāng)月（7月份）開(kāi)紅字發(fā)票么？     

可以開(kāi)具紅字發(fā)票

5.給對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證，現(xiàn)在要開(kāi)紅字發(fā)票，對(duì)方需把發(fā)票和抵扣聯(lián)郵給銷售方嗎？

銷貨方需要收回發(fā)票全部聯(lián)次。

6.普通發(fā)票怎么開(kāi)具紅字發(fā)票？

如果原藍(lán)字發(fā)票購(gòu)貨方已經(jīng)入賬，開(kāi)票方就無(wú)法收回，可以憑購(gòu)貨方寫(xiě)明的錯(cuò)誤理由作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)；如果購(gòu)貨方未入賬，可以收回發(fā)票全部聯(lián)次后，開(kāi)具紅字發(fā)票。

7.收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購(gòu)貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理，應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過(guò)的當(dāng)月在增值稅申報(bào)表附表二中填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次。

8.因?yàn)槎愄?hào)填錯(cuò)，這月開(kāi)紅字發(fā)票，紅字發(fā)票信息表里還是填錯(cuò)誤的稅號(hào)么？

是的，按照之前開(kāi)具的發(fā)票信息填寫(xiě)

9.我公司由于一張發(fā)票商品編碼不對(duì)，客戶已抵扣，后給我們開(kāi)具了紅字申請(qǐng)單，我們現(xiàn)在想給開(kāi)具紅字發(fā)票，想問(wèn)下開(kāi)紅字票時(shí)選取商品編碼時(shí)是按之前錯(cuò)誤的選還是按正確的選？

按照《信息表》上的編碼對(duì)應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票即可。

10.我公司要給供應(yīng)商開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)單，但該供應(yīng)商現(xiàn)在已三證合一，稅號(hào)同當(dāng)時(shí)開(kāi)發(fā)票的稅號(hào)不一致，這種情況能申請(qǐng)紅字發(fā)票？

可以，按照原發(fā)票內(nèi)容辦理《信息表》即可。

11.購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在銷貨方說(shuō)開(kāi)具錯(cuò)了，購(gòu)買方發(fā)票還需要退回么？對(duì)方開(kāi)的紅字發(fā)票是不是得給我們兩聯(lián)？

購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，由購(gòu)買方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，待銷貨方取得紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號(hào)之后由銷貨方開(kāi)具紅字發(fā)票。錯(cuò)誤發(fā)票不需要退還給銷貨方；紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)購(gòu)買方保留。

12.購(gòu)買方申請(qǐng)的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，銷貨方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票，哪幾聯(lián)需要給購(gòu)買方?是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都給購(gòu)貨方嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需要給購(gòu)買方

13.紅字發(fā)票信息表填錯(cuò)了怎么處理，銷售方和購(gòu)貨方選錯(cuò)了？

《信息表》如果開(kāi)具有誤，如果已上傳，生成信息表編號(hào)，需要聯(lián)系主管局刪除后，重新開(kāi)具。

14.收到紅字增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證

15.紅字發(fā)票信息表可以對(duì)應(yīng)一張藍(lán)字發(fā)票的一部分么？不用把藍(lán)字發(fā)票整張開(kāi)紅字，再重新開(kāi)藍(lán)字發(fā)票，退貨多少就可以申請(qǐng)開(kāi)多少紅字發(fā)票是這樣的么？

可以部分沖紅；原則上不需要整張沖紅，但如果企業(yè)特殊需要，想通過(guò)整張發(fā)票沖紅后再重新開(kāi)具也可以，兩種方企業(yè)可以自行選擇。

16.我公司6月給對(duì)方開(kāi)具紅字發(fā)票通知單后，對(duì)方于6月開(kāi)具的紅字發(fā)票是否需要給我方？另外我公司是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？應(yīng)該在6月份做吧？

購(gòu)買方如果是因?yàn)槿〉玫膶Ｓ冒l(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，做了《信息表》的申請(qǐng)，銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，需要將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)提供給購(gòu)買方。購(gòu)買方在《信息表》審核通過(guò)的當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

17.對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票蓋錯(cuò)成公章，但是購(gòu)買方已經(jīng)在網(wǎng)上認(rèn)證，可以出說(shuō)明補(bǔ)蓋發(fā)票專用章么，還是只能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？

需要通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票的方式進(jìn)行處理；購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣的，由購(gòu)買方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，購(gòu)買方未認(rèn)證的，由銷貨方收回發(fā)票全部聯(lián)次，自行申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；待銷貨方取得紅字增值稅專用發(fā)票信息表編號(hào)之后由銷貨方開(kāi)具紅字發(fā)票。

18.已經(jīng)開(kāi)出去的專用發(fā)票，對(duì)方超過(guò)180天的認(rèn)證期限未認(rèn)證，現(xiàn)在對(duì)方要求我們換發(fā)票，我們可以把之前專用發(fā)票紅字，再重開(kāi)嗎？

如果是之前月份開(kāi)具發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期限了，但是發(fā)票本身沒(méi)有任何問(wèn)題是不能通過(guò)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷重新開(kāi)具新發(fā)票來(lái)進(jìn)行抵扣的。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)文件的規(guī)定，以下情況可以開(kāi)具負(fù)數(shù)，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。企業(yè)的這種情況就不屬于可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的范疇。

補(bǔ)充：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。