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根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 企業(yè)為一般納稅人，7月20日購(gòu)進(jìn)貨物一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，支付貨款（含增值稅）35.1萬(wàn)，已取得發(fā)票但考慮當(dāng)月進(jìn)銷項(xiàng)匹配的情況，暫未認(rèn)證；8月財(cái)務(wù)人員認(rèn)證該發(fā)票并當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。 購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 30 萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 5.1 萬(wàn) 貸：銀行存款 35.1 萬(wàn) 取得專用發(fā)票并認(rèn)證通過(guò)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 5.1 萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 5.1 萬(wàn) 億企贏最新推出線上財(cái)稅課程《剖析財(cái)務(wù)人員實(shí)務(wù)中遇到的增值稅50個(gè)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)防范》，詳細(xì)解析日常工作中遇到的增值稅處理問(wèn)題及防范方法。 |
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來(lái)自： 太極一葉 > 《財(cái)稅類》
